【正文】 術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅。4．回國留學(xué)人員購買的1輛國產(chǎn)小汽車（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：車輛購置稅（3）審批權(quán)限 縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：《車輛購置稅管理辦法》第三十二條：在外留學(xué)人員（含香港、澳門地區(qū)）回國服務(wù)的（以下簡稱留學(xué)人員），購買1輛國產(chǎn)小汽車免稅； （5）納稅人應(yīng)提供的資料：①車輛購置稅納稅申報(bào)需提供的所有資料；②中華人民共和國駐留學(xué)生學(xué)習(xí)所在國的大使館或領(lǐng)事館（中央人民政府駐香港聯(lián)絡(luò)辦公室教育科技部、中央人民政府駐澳門聯(lián)絡(luò)辦公室宣傳文化部）出具的留學(xué)證明原件和復(fù)印件；③公安部門出具的境內(nèi)居住證明、個(gè)人護(hù)照原件和復(fù)印件；④海關(guān)核發(fā)的《回國人員購買國產(chǎn)小汽車準(zhǔn)購單》原件和復(fù)印件；⑤車輛購置稅免（減）稅申請表；⑥稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料。29．電影拷貝（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅【2005】2號(hào)《財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革試點(diǎn)中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》規(guī)定：對(duì)國務(wù)院批準(zhǔn)成立的電影制片廠或經(jīng)國務(wù)院廣播影視行政主管部門批準(zhǔn)成立的電影集團(tuán)及其成員企業(yè)銷售的電影拷貝收入免征增值稅。國家指定銷售單位將罰購品納入正常銷售渠道銷售的，應(yīng)照章證收增值稅。舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，按照4％的征收率減半征收增值稅。 上述醫(yī)療機(jī)構(gòu)具體包括：各級(jí)各類醫(yī)院、門診部（所），社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、急救中心（站）、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護(hù)理院（所）、療養(yǎng)院、臨床檢驗(yàn)中心等。 　?、趧趧?dòng)工廠生產(chǎn)的民警服裝銷售給公安、司法以及國家安全系統(tǒng)使用的，免征增值稅；銷售給其他單位的，按規(guī)定征收增值稅。 ⑶軍事工廠之間為了生產(chǎn)軍品而相互提供貨物以及為了制造軍品相互提供的專用非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備、工具、模具、量具等免征增值稅；對(duì)軍工系統(tǒng)以外銷售的，按規(guī)定征收增值稅。但為部隊(duì)生產(chǎn)的武器及其零配件、彈藥、軍訓(xùn)器材、部隊(duì)裝備（指人被裝、軍械裝備、馬裝具，下同），免征增值稅。但企業(yè)生產(chǎn)銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物、外購后直接銷售的貨物、委托外單位加工的貨物以及從事商品批發(fā)、零售的企業(yè)不適用上述稅收優(yōu)惠政策。　　　?、谙硎鼙就ㄖ?guī)定的稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)必須同時(shí)符合以下條件：⑴企業(yè)實(shí)際安置的殘疾人員占企業(yè)在職職工總數(shù)的比例必須達(dá)到25%以上。 ④實(shí)行增值稅即征即退的綜合利用產(chǎn)品目錄：⑴木(竹)纖維板⑵木(竹)刨花板⑶細(xì)木工板⑷活性炭⑸栲膠⑹水解酒精、炭棒（5）納稅人應(yīng)提供的資料： 申報(bào)認(rèn)定退稅資格時(shí)應(yīng)提供的資料：①稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表②寧波市經(jīng)委核發(fā)的《寧波市資源綜合利用企業(yè)（項(xiàng)目）認(rèn)定證書》③省級(jí)以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門資質(zhì)認(rèn)定的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)品質(zhì)量檢測報(bào)告④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料 申請實(shí)際退稅時(shí)應(yīng)提供的資料：①減免稅申請報(bào)告②退(抵)稅申請審批表③寧波市國稅局減免稅資格認(rèn)定批文④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料10．軟件產(chǎn)品（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：增值稅（3）審批權(quán)限：退稅資格由寧波市國家稅務(wù)局認(rèn)定審批，實(shí)際退稅由縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)確認(rèn)審批。 ②本通知所述“三剩物”是指：采伐剩余物(指枝、丫、樹梢、樹皮、樹葉、樹根及藤條、灌木等)；造材剩余物(指造材截頭)；加工剩余物(指板皮、板條、木竹截頭、鋸沫、碎單板、木芯、刨花、木塊、邊角余料等)。（5）納稅人應(yīng)提供的資料： 申報(bào)認(rèn)定減免退稅資格時(shí)應(yīng)提供的資料：①稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表②寧波市經(jīng)委核發(fā)的《寧波市資源綜合利用企業(yè)（項(xiàng)目）認(rèn)定證書》③稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料 申請實(shí)際減免退稅時(shí)應(yīng)提供的資料：①減免稅申請報(bào)告②納稅人減免稅申請審批表③寧波市國稅局減免稅資格認(rèn)定批文④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料8．廢舊物資回收（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：增值稅（3）審批權(quán)限：免稅資格由寧波市國家稅務(wù)局認(rèn)定審批，實(shí)際免稅由縣國稅機(jī)關(guān)確認(rèn)審批。e、鋼絲網(wǎng)架水泥夾芯板(符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)jc6231996的技術(shù)要求)。⑸建筑砌塊(采用機(jī)械成型生產(chǎn)工藝，單線生產(chǎn)能力不小于5萬立方米/年)a、普通混凝土小型空心砌塊(符合國家標(biāo)準(zhǔn)gb82391997的技術(shù)要求)。⑵在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不包括高爐水渣)及其他廢渣生產(chǎn)的水泥。指能夠按照國家有關(guān)飼料產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)要求量，全面提供動(dòng)物飼養(yǎng)相應(yīng)階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營養(yǎng)性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表5．飼料產(chǎn)品（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅【2001】121號(hào)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》規(guī)定：免稅飼料產(chǎn)品范圍包括： ①單一大宗飼料。 ⑶水庫移民口糧：指經(jīng)縣（含）以上人民政府批準(zhǔn)，憑水庫移民口糧票（證）按規(guī)定的銷售價(jià)格供應(yīng)給水庫移民的糧食。第一部分 增值稅減免與即征即退項(xiàng)目1．銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品等條例規(guī)定項(xiàng)目（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：國務(wù)院令【1993】第134號(hào)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及財(cái)法字【1993】38號(hào)關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的通知規(guī)定：下列項(xiàng)目免征增值稅： ①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；②避孕藥品和用具； ③古舊圖書；（指向社會(huì)收購的古書和舊書。 ⑵救災(zāi)救濟(jì)糧：指經(jīng)縣（含）以上人民政府批準(zhǔn)，憑救災(zāi)救濟(jì)糧票（證）按規(guī)定的銷售價(jià)格向需救助的災(zāi)民供應(yīng)的糧食。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表4．尿素（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅[2005]87號(hào)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收尿素產(chǎn)品增值稅的通知》規(guī)定：自2005年7月1日起，對(duì)國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)銷售的尿素產(chǎn)品增值稅由先征后返50%調(diào)整為暫免征收增值稅。 ④復(fù)合預(yù)混料。③財(cái)稅[2001]198號(hào)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策問題的通知》規(guī)定：自2001年1月1日起，對(duì)下列貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策：　?、旁谏a(chǎn)原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土。c、燒結(jié)頁巖磚(符合國家標(biāo)準(zhǔn)gb/t51011998的技術(shù)要求)。d、輕集料混凝土條板(參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《住宅內(nèi)隔墻輕質(zhì)條板》jc/t30291995的技術(shù)要求)。②自2001年1月1日起，對(duì)下列貨物實(shí)行按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的政策：利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力。（4）政策依據(jù)：財(cái)稅〔2006〕111號(hào)《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善現(xiàn)行福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)工作的通知》、國稅發(fā)〔2006〕112號(hào)《國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、民政部、中國殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于調(diào)整完善現(xiàn)行福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)實(shí)施辦法的通知》、財(cái)稅[2006]135號(hào)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好調(diào)整現(xiàn)行福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)工作的通知》規(guī)定：①政策的福利企業(yè)范圍為社會(huì)各種投資主體設(shè)立的各類所有制內(nèi)資企業(yè)。④享受增值稅優(yōu)惠政策的納稅人為生產(chǎn)銷售應(yīng)征增值稅貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的工業(yè)企業(yè)。 ⑵軍隊(duì)系統(tǒng)各單位生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)的應(yīng)稅貨物應(yīng)當(dāng)按規(guī)定征收增值稅。 ⑵軍事工廠生產(chǎn)銷售給公安系統(tǒng)、司法系統(tǒng)和國家安全系統(tǒng)的武器裝備免征增值稅。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表18．公安、司法部門（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅字[1994]029號(hào)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公安、司法部門所屬單位征免增值稅問題的通知》規(guī)定：①公安部所屬研究所、公安偵察保衛(wèi)器材廠研制生產(chǎn)的列明代號(hào)的偵察保衛(wèi)器材產(chǎn)品（每年新增部分報(bào)國家稅務(wù)總局審核批準(zhǔn)后下發(fā)）凡銷售給公安、司法以及國家安全系統(tǒng)使用的，免征增值稅；銷售給其他單位的，按規(guī)定征收增值稅。 醫(yī)療機(jī)構(gòu)需要書面向衛(wèi)生行政主管部門申明其性質(zhì)，按《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》進(jìn)行設(shè)置審批和登記注冊，并由接受其登記注冊的衛(wèi)生行政部門核定，在執(zhí)業(yè)登記中注明“非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)”和“營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)”。 ②納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，售價(jià)超過原值的，按照4％的征收率減半征收增值稅；售價(jià)未超過原值的，免征增值稅。執(zhí)罰部門按商定價(jià)格所取得的變價(jià)收入作為罰沒收入如數(shù)上繳財(cái)政，不予征稅。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表③列名企業(yè)憑監(jiān)管小組開具的專用監(jiān)管書到企業(yè)所在地國家稅務(wù)局辦理“免、抵”稅手續(xù)。3．設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：車輛購置稅（3）審批權(quán)限：國家稅務(wù)總局（4）政策依據(jù)：《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》第九條第三款：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，免稅； （5）納稅人應(yīng)提供的資料：①車輛購置稅納稅申報(bào)需提供的所有資料；②車輛內(nèi)、外觀彩色5寸照片；③車輛購置稅免（減）稅申請表；④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料。③下崗失業(yè)人員范圍：⑴國有企業(yè)的下崗失業(yè)人員；⑵國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需安置的人員；⑶國有企業(yè)所辦集體企業(yè)下崗職工； ⑷享受最低生活保障并且失業(yè)1年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員。 ①企業(yè)在原設(shè)計(jì)規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅5年。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請報(bào)告②納稅人減免稅申請審批表③各級(jí)漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”并在有效期內(nèi)④企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表⑤主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料（如：收入明細(xì)帳、成本（費(fèi)用）明細(xì)帳、查帳征收鑒定表，等等）。 符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目是指國家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布的《當(dāng)前工商領(lǐng)域固定資產(chǎn)投資重點(diǎn)》等有關(guān)政策文件中所列明的投資領(lǐng)域中的技術(shù)改造項(xiàng)目。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請報(bào)告②納稅人減免稅申請審批表③技術(shù)進(jìn)口合同副本④技術(shù)進(jìn)口合同登記證書⑤技術(shù)進(jìn)口合同數(shù)據(jù)表⑥外國企業(yè)所得稅減免申請函⑦外國企業(yè)委托受讓方辦理減免稅手續(xù)的委托書⑧受讓方提出的減免稅申請函⑨商務(wù)部門的關(guān)于建議減免企業(yè)所得稅函⑩稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料6．外國政府、國際組織、非盈利機(jī)構(gòu)、各民間團(tuán)體等在我國設(shè)立的從事非應(yīng)稅業(yè)務(wù)代表機(jī)構(gòu)免征所得稅（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）審批權(quán)限：國家稅務(wù)總局（4）政策依據(jù)：國稅發(fā)[1996]165號(hào)：外國政府、國際組織、非盈利機(jī)構(gòu)、各民間團(tuán)體等在我國設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，從事非應(yīng)稅活動(dòng),給予免征所得稅的待遇。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請報(bào)告②納稅人減免稅申請審批表③外商投資企業(yè)成立批文④企業(yè)章程、合同復(fù)印件13．外資銀行、中外合資銀行所得稅“一免二減半”（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）審批權(quán)限：縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第七十五條第（五）項(xiàng)：外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)，外國投資者投入資本或者分行由總行撥入營運(yùn)資金超過一千萬美元，經(jīng)營期在十年以上的，從開始獲利年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二、三年減半征收企業(yè)所得稅。（1原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率與地方所得稅稅率之和）原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率退稅率（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①要求再投資退稅的申請報(bào)告②《再投資退稅申請表》③企業(yè)獲利年度的財(cái)務(wù)報(bào)表和中國注冊會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告④企業(yè)所得稅申報(bào)表及繳款書復(fù)印件⑤董事會(huì)決議⑥被投資企業(yè)的《營業(yè)執(zhí)照》副本及復(fù)印件⑦注冊會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資報(bào)告⑧外經(jīng)貿(mào)委批文⑨稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料17．產(chǎn)品出口企業(yè)與技術(shù)先進(jìn)企業(yè)免征地方所得稅五年至十年（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)地方所得稅（3）審批權(quán)限：縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：《浙江省人民政府令》第14號(hào)第四條第1點(diǎn)：生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在十年以上的，符合產(chǎn)品出口企業(yè)與技術(shù)先進(jìn)企業(yè)的，免征地方所得稅五年至十年。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表③外商投資企業(yè)成立批文④企業(yè)章程、合同復(fù)印件25．經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按15%稅率（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）政策依據(jù)：《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第七條第一款：在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅款。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表③有關(guān)部門出具的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)批準(zhǔn)證書及復(fù)印件第五部分 配套文件國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知國稅發(fā)[2005]129號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：為了規(guī)范和加強(qiáng)減免稅管理工作，總局制定了《稅收減免管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的，納稅人不得享受減免稅