【正文】 以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。（4）政策依據(jù)：財(cái)稅[2006]102號《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策的通知》規(guī)定：①自2006年1月1日起至2008年12月31日止，對納稅人以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品(產(chǎn)品目錄見附件)由稅務(wù)部門實(shí)行增值稅即征即退辦法。（4）政策依據(jù)：財(cái)稅[2001]78號《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知》規(guī)定：自2001年5月1日起，對廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅。)（5）納稅人應(yīng)提供的資料： 申報(bào)認(rèn)定減免退稅資格時應(yīng)提供的資料：①稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表②寧波市經(jīng)委核發(fā)的《寧波市資源綜合利用企業(yè)（項(xiàng)目）認(rèn)定證書》③產(chǎn)品檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)品檢測報(bào)告④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料 申請實(shí)際減免退稅時應(yīng)提供的資料：①減免稅申請報(bào)告②納稅人減免稅申請審批表（免征減征項(xiàng)目）或退(抵)稅申請審批表（即征即退項(xiàng)目）③寧波市國稅局減免稅資格認(rèn)定批文④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料7．綜合利用發(fā)電（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：增值稅（3）審批權(quán)限：減免退稅資格由寧波市國家稅務(wù)局認(rèn)定審批，實(shí)際減免退稅由縣級國稅機(jī)關(guān)確認(rèn)審批。f、石膏墻板(包括紙面石膏板、石膏空心條板)，其中:　　紙面石膏板(符合國家標(biāo)準(zhǔn)gb/t97751999的技術(shù)要求，同時單線生產(chǎn)能力不少于2000萬平方米/年)；　　石膏空心條板(符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)jc/t8291998的技術(shù)要求)。b、纖維增強(qiáng)低堿度水泥建筑平板(符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)jc626/t1996的技術(shù)要求)。b、輕集料混凝土小型空心砌塊(符合國家標(biāo)準(zhǔn)gb1522941994的技術(shù)要求)。⑷非粘土磚(采用機(jī)械成型生產(chǎn)工藝，單線生產(chǎn)能力不小于3000萬塊標(biāo)準(zhǔn)磚/年)a、孔洞率大于25%非粘土燒結(jié)多孔磚和空心磚(符合國家標(biāo)準(zhǔn)gb135442000和gb135451992的技術(shù)要求)。④財(cái)稅[2001]198號《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策問題的通知》規(guī)定：自2001年1月1日起，對下列貨物實(shí)行按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的政策：部分新型墻體材料產(chǎn)品：⑴非粘土磚a、孔洞率大于25%非粘土燒結(jié)多孔磚、空心磚；b、混凝土空心磚；c、燒結(jié)頁巖磚。②財(cái)稅【1996】20號《關(guān)于繼續(xù)對部分資源綜合利用產(chǎn)品等實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策的通知》 規(guī)定：從1996年1月1日起，繼續(xù)執(zhí)行《關(guān)于對部分資源綜合利用產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財(cái)稅字〔1995〕44號）。 ⑤濃縮飼料。 ③配合飼料。指以一種動物、植物、微生物或礦物質(zhì)為來源的產(chǎn)品或其副產(chǎn)品。 　?、凵a(chǎn)銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、芐嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠螨靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗霉素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡霉素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯精、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。 ③對銷售食用植物油業(yè)務(wù)，除政府儲備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅外，一律照章征收增值稅。②對其他糧食企業(yè)經(jīng)營糧食，除下列項(xiàng)目免征增值稅外，一律征收增值稅。） ④直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備； ⑤外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備； ⑥來料加工、來件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備； ⑦由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品； ⑧銷售的自己使用過的物品。（指其他個人自己使用過的物品。 ⑴軍隊(duì)用糧：指憑軍用糧票和軍糧供應(yīng)證按軍供價供應(yīng)中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)的糧食。 （5）納稅人應(yīng)提供的資料： ①減免稅申請報(bào)告 ②納稅人減免稅申請審批表③提供軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫移民口糧的單位、供應(yīng)數(shù)量等有關(guān)資料3．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅[2001]113號《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》規(guī)定：下列貨物免征增值稅：　　①農(nóng)膜。 　　④批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣、飼料級磷酸二氫鈣及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品。指根據(jù)不同的飼養(yǎng)對象，飼養(yǎng)對象的不同生長發(fā)育階段的營養(yǎng)需要，將多種飼料原料按飼料配方經(jīng)工業(yè)生產(chǎn)后，形成的能滿足飼養(yǎng)動物全部營養(yǎng)需要（除水分外）的飼料。指由蛋白質(zhì)、復(fù)合預(yù)混料及礦物質(zhì)等按一定比例配制的均勻混合物。免征增值稅的建材產(chǎn)品包括以其他廢渣為原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品。⑵砌塊a、混凝土小型砌塊；b、蒸壓加氣混凝土砌塊；c、石膏砌塊。b、混凝土空心磚和空心砌塊(符合國家標(biāo)準(zhǔn)gb135451992的技術(shù)要求)。c、蒸壓加氣混凝土砌塊(符合國家標(biāo)準(zhǔn)gb/t119681997的技術(shù)要求)。c、蒸壓加氣混凝土板(符合國家標(biāo)準(zhǔn)gb157621995的技術(shù)要求)。g、金屬面夾芯板(包括金屬面聚苯乙烯夾芯板、金屬面硬質(zhì)聚氨酯夾芯板和金屬面巖棉、礦渣棉夾芯板)，其中:　　金屬面聚苯乙烯夾芯板(符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)jc6891998的技術(shù)要求)；　　金屬面硬質(zhì)聚氨酯夾芯板(符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)jc/t8682000的技術(shù)要求)；　　金屬面巖棉、礦渣棉夾芯板(符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)jc/t8692000的技術(shù)要求)。（4）政策依據(jù)：財(cái)稅[2001]198號《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策問題的通知》規(guī)定：①自2001年1月1日起，對下列貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策：　　利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力。廢舊物資，是指在社會生產(chǎn)和消費(fèi)過程中產(chǎn)生的各類廢棄物品，包括經(jīng)過挑選、整理等簡單加工后的各類廢棄物品。⑵增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。（5）納稅人應(yīng)提供的資料： 申報(bào)認(rèn)定退稅資格時應(yīng)提供的資料：①稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表②軟件產(chǎn)品登記證書和軟件著作權(quán)登記證書③稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料 申請實(shí)際退稅時應(yīng)提供的資料：①減免稅申請報(bào)告②退(抵)稅申請審批表③寧波市國稅局減免稅資格認(rèn)定批文④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料11．福利企業(yè)（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：增值稅（3）審批權(quán)限：退稅資格由寧波市國家稅務(wù)局認(rèn)定審批，實(shí)際退稅由縣級國稅機(jī)關(guān)確認(rèn)審批?！　、破髽I(yè)依法與安置的每位殘疾人員簽訂一年以上的勞動合同。每位殘疾人員每年可減征的增值稅具體限額，由試點(diǎn)省市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)同級統(tǒng)計(jì)部門公布的當(dāng)?shù)厣夏暝趰徛毠て骄べY的2倍確定。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表13．殘疾人個人提供勞務(wù)（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅字【1994】第004號《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項(xiàng)目征免增值稅的通知》規(guī)定：殘疾人員個人提供加工和修理修配勞務(wù)，免征增值稅。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表16．軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅【1994】11號《關(guān)于軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問題的通知》規(guī)定： ①軍隊(duì)系統(tǒng)（包括人民武裝警察部隊(duì)） ⑴軍隊(duì)系統(tǒng)的下列企事業(yè)單位，可以按本規(guī)定享受稅收優(yōu)惠照顧： a、軍需工廠（指納入總后勤部統(tǒng)一管理，由總后勤部授予代號經(jīng)國家稅務(wù)總局審查核實(shí)的企業(yè)化工廠）； b、軍馬場； c、軍辦農(nóng)場（林廠、茶廠）； d、軍辦廠礦； e、軍隊(duì)院校、醫(yī)院、科研文化單位、物資供銷、倉庫、修理等事業(yè)單位。供軍內(nèi)使用的應(yīng)與對外銷售的分開核算，否則，按對外銷售征稅。但對列入軍工主管部門軍品生產(chǎn)計(jì)劃并按照軍品作價原則銷售給軍隊(duì)、人民武裝警察部隊(duì)和軍事工廠的軍品，免征增值稅。 ④軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)各單位經(jīng)總后勤部和國防科工委批準(zhǔn)進(jìn)口的專用設(shè)備、儀器儀表及其零配件，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)各單位進(jìn)口其他貨物，應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。對外銷售的一律照章征收增值稅。 ②對營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，按規(guī)定征收各項(xiàng)稅收。 不按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入不得享受這項(xiàng)政策。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表20．血站（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅【1999】264號《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于血站有關(guān)稅收問題的通知》規(guī)定：對血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表24．舊貨和舊機(jī)動車（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅【2002】29號《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于舊貨和舊機(jī)動車增值稅政策的通知》規(guī)定：①納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用的固定資產(chǎn)），無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位，一律按4％的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經(jīng)拍賣行所在地縣級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以免征增值稅。　?、趫?zhí)罰部門和單位查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品，不具備拍賣條件的，由執(zhí)罰部門、財(cái)政部門、國家指定銷售單位會同有關(guān)部門按質(zhì)論價，交由國家指定銷售單位納入正常銷售渠道變價處理。執(zhí)罰部門和單位按收兌或收購價所取得的收入作為罰沒收入如數(shù)上繳財(cái)政，不予征稅。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表28．鋼材“以產(chǎn)頂進(jìn)”（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅字【1999】第034號《財(cái)政部 國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于改進(jìn)鋼材“以產(chǎn)頂進(jìn)”辦法的補(bǔ)充通知》規(guī)定：對列名鋼鐵企業(yè)以不含稅價格銷售給加工企業(yè)用于加工生產(chǎn)出口產(chǎn)品的鋼材，免征增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予在其它內(nèi)銷產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額中予以抵扣。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表31．民族貿(mào)易企業(yè) （1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅【2006】103號《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對民族貿(mào)易企業(yè)銷售的貨物及國家定點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位經(jīng)銷的邊銷茶實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定：2006年1月1日至2008年12月31日止，對民族貿(mào)易縣內(nèi)縣級和縣以下的民族貿(mào)易企業(yè)和供銷社企業(yè)銷售貨物（除石油、煙草外），免征增值稅。2．中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：車輛購置稅（3）審批權(quán)限：國家稅務(wù)總局（4）政策依據(jù)：《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》第九條第二款：中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛，免稅； （5）納稅人應(yīng)提供的資料：①車輛購置稅納稅申報(bào)需提供的所有資料；②訂貨計(jì)劃證明原件和復(fù)印件；③車輛購置稅免（減）稅申請表；④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料。6．防汛專用車和森林消防專用車（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：車輛購置稅（3）審批權(quán)限：國家稅務(wù)總局（4）政策依據(jù)：《車輛購置稅管理辦法》第三十六條：防汛和森林消防部門購置的由指定廠家生產(chǎn)的指定型號的用于指揮、檢查、調(diào)度、防汛（警）、聯(lián)絡(luò)的專用車輛免稅；（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①車輛購置稅納稅申報(bào)需提供的所有資料；②總局批準(zhǔn)文件原件和復(fù)印件；③車輛購置稅免（減）稅申請表；④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料。②對國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體（從事金融保險(xiǎn)業(yè)、郵政通訊業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧，建筑業(yè)中從事工程總承包的除外），附合規(guī)定條件的，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。 ③對新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè)，原行政體制改為事業(yè)單位或者合作性質(zhì)的公證機(jī)構(gòu)，可視為新辦從事咨詢業(yè)的經(jīng)營單位）、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第1年至第2年免征所得稅。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請報(bào)告②納稅人減免稅申請審批表③企業(yè)章程復(fù)印件④驗(yàn)資報(bào)告⑤企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料（如：收入明細(xì)帳、查帳征收鑒定表、主管部門批文或行業(yè)認(rèn)定文書，等等）3．綜合利用“三廢”生產(chǎn)的產(chǎn)品（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：所得稅（3）審批權(quán)限：縣級國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：（94）財(cái)稅001號規(guī)定：企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在5年內(nèi)減征或者免征所得稅。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請報(bào)告②納稅人減免稅申請審批表③收入明細(xì)帳④原材料名細(xì)帳⑤企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料4