審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則調(diào)查問卷-文庫(kù)吧資料
2025-06-16 00:00本頁(yè)面
【正文】 規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，它要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師全面深入了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的各個(gè)方面（包括了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和是否得以執(zhí)行），并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行更為嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，以識(shí)別出財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測(cè)試（測(cè)試控制在擬信賴期間是否一貫運(yùn)行）和實(shí)質(zhì)性程序。 第三部分 問 卷一、填制人基本情況（ ）A．2530周歲 B．3140周歲 C．4150周歲 D．50周歲以上（ ）A．05年 B．610年 C．1120年 D．21年以上（ ）A．項(xiàng)目經(jīng)理 B．高級(jí)經(jīng)理 C．部門經(jīng)理 D．合伙人（ ）A．010人 B．1129人 C．3059人 D．60人以上（ ）A．0100萬(wàn)元 B．1001000萬(wàn)元 C．10005000萬(wàn)元 D．5000萬(wàn)元以上6．您所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否具有證券期貨業(yè)務(wù)資格（ ）A．是 二、關(guān)于審計(jì)流程7．在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則前，您審計(jì)的流程是（ ）A．在對(duì)被審計(jì)單位基本情況初步了解后，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試B．先對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解，在必要時(shí)進(jìn)行測(cè)試，最后進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試C．在對(duì)被審計(jì)單位情況獲取足夠了解的基礎(chǔ)上，識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，然后再實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試予以應(yīng)對(duì)D．根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況而定，針對(duì)不同情況，分別適用A、B、C選項(xiàng)中的做法8．在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，您審計(jì)的流程是（ ）A．在對(duì)被審計(jì)單位基本情況初步了解后，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試B．先對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解，在必要時(shí)進(jìn)行測(cè)試，最后進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試C．在對(duì)被審計(jì)單位情況獲取足夠了解的基礎(chǔ)上，識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，然后再實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試予以應(yīng)對(duì)D．根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況而定，針對(duì)不同情況，分別適用A、B、C選項(xiàng)中的做法9．在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則前，項(xiàng)目組在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估時(shí)所化的時(shí)間占整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目工作時(shí)間的比例為（ ?。〢．010% B．11%20% C．21%30% D．30%以上10．在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，項(xiàng)目組在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估時(shí)所化的時(shí)間占整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目工作時(shí)間的比例為（ ?。〢．010% B．11%20% C．21%30% D．30%以上11．在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，項(xiàng)目組結(jié)構(gòu)發(fā)生的變化：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A．項(xiàng)目合伙人和高層次審計(jì)人員投入項(xiàng)目的時(shí)間增加B．有更多的會(huì)計(jì)審計(jì)領(lǐng)域以外的行業(yè)或其他方面專家加入項(xiàng)目組C．低層次的審計(jì)人員投入項(xiàng)目的時(shí)間增加D．沒有變化E．12．在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間和工作量安排是否發(fā)生變化：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A．期中審計(jì)工作增加，期末審計(jì)工作減少B．期中審計(jì)工作增加，期末審計(jì)工作不變C．期中審計(jì)工作增加，期末審計(jì)工作增加D．沒有變化13．在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則前后，項(xiàng)目組了解被審計(jì)單位情況的范圍是否發(fā)生變化（ ?。〢．是 B． 否(請(qǐng)轉(zhuǎn)至第15題)14．如果項(xiàng)目組了解被審計(jì)單位情況的范圍擴(kuò)大，增加的內(nèi)容是：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定某種程度上認(rèn)同認(rèn)同A．宏觀經(jīng)濟(jì)、政治形勢(shì)B．被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境C．被審計(jì)單位的性質(zhì)，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D．被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)E．被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)F．被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)G．15．在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則前后，項(xiàng)目組了解被審計(jì)單位情況的深度是否發(fā)生變化（ ?。〢．沒有變化(請(qǐng)轉(zhuǎn)至第17題)B．有較大增加C．有較小增加16．如果項(xiàng)目組了解被審計(jì)單位情況的深度加深，加深的方面是：不認(rèn)同某種程度上不認(rèn)同不確定
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