財務(wù)會計實務(wù)之費用-文庫吧資料
2025-05-22 07:58本頁面
【正文】 營業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17 000借：營業(yè)稅金及附加 10 000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 10 000借：主營業(yè)務(wù)成本 60 000 貸：庫存商品 60 000（2）借：銷售費用 5 000 貸：銀行存款 5 000（3）借：管理費用 10 000 貸：銀行存款 10 000（4）借：營業(yè)稅金及附加 3 000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 2 100 ——應(yīng)交教育費附加 900借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 2 100 ——應(yīng)交教育費附加 900 貸：銀行存款 3 000（5）借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 500 000 ——輔助生產(chǎn)成本 300 000 制造費用 50 000 管理費用 30 000 貸：原材料 880 000（6）借：銷售費用 4 000 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 4 000【答案解析】：【該題針對“日常經(jīng)營活動中涉及期間費用的會計處理”知識點進行考核】 答案部分 一、單項選擇題【正確答案】：D【答案解析】：選項D，出售固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失計入營業(yè)外支出，營業(yè)外支出不是日?；顒又邪l(fā)生的，所以不屬于費用。（6）結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售不單獨計價的包裝物的成本4 000元。（4）計提本月應(yīng)負擔(dān)的日常經(jīng)營活動中的城市維護建設(shè)稅2 100元，教育費附加900元，當(dāng)期已用銀行存款支付。（2）以銀行存款支付銷售A產(chǎn)品的運費5 000元。（應(yīng)交稅費科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用元表示）【正確答案】：（1）①借：應(yīng)收賬款 1 053 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 900 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 153 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 500 000 貸：庫存商品 500 000②借：銀行存款 1 053 000 貸：應(yīng)收賬款 1 053 000③借：應(yīng)收賬款 93 600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13 600借：營業(yè)稅金及附加 8 000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 8 000借：主營業(yè)務(wù)成本 60 000 貸：庫存商品 60 000④借：銀行存款 92 800 財務(wù)費用 800 貸：應(yīng)收賬款 93 600⑤借：資產(chǎn)減值損失 50 000 貸：壞賬準備 50 000⑥借：管理費用 200 000 貸：銀行存款 200 000⑦借：銷售費用 50 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 50 000借：應(yīng)付職工薪酬 50 000 貸：銀行存款 50 000⑧借：管理費用 10 000 貸：銀行存款 10 000（3）甲公司2010年期間費用總額＝800+200 000+50 000+10 000＝260 800（元）。要求：（1）根據(jù)上述（1）～（8）業(yè)務(wù)編制甲公司的會計分錄。（8）支付印花稅10 000元。（6）支付業(yè)務(wù)招待費200 000元。（假定計算現(xiàn)金折扣不用考慮增值稅）（5）期末，應(yīng)收賬款的賬面余額為1 000 000元，甲公司按照應(yīng)收賬款賬面余額的5%計提壞賬準備。每件商品成本為60元。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為80 000元，增值稅為13 600元。（2）3月1日收到本年2月5日銷售商品的全部貨款。為了鼓勵多購商品，甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。（2）2010年1月計提折舊和攤銷的會計分錄：①無形資產(chǎn)應(yīng)該計提的攤銷借：其他業(yè)務(wù)成本 1 貸：累計攤銷 1②投資性房地產(chǎn)應(yīng)該計提的折舊借：其他業(yè)務(wù)成本 5 貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 5③設(shè)備應(yīng)該計提的折舊借：銷售費用 貸：累計折舊 【答案解析】：【該題針對“日常經(jīng)營活動中涉及期間費用的會計處理”知識點進行考核】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，產(chǎn)品銷售價格中均不含增值稅金額。（2）編制天岳公司2010年1月計提折舊和攤銷的會計分錄。該設(shè)備原價160萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為10萬元。該辦公樓原價1 250萬元，預(yù)計使用年限20年，預(yù)計凈殘值50萬元，采用年限平均法計提折舊?！驹擃}針對“財務(wù)費用的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】 四、計算題天岳公司2009年12月與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）2009年12月1日經(jīng)營租出一項無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的賬面價值是120萬元，預(yù)計使用年限是10年，預(yù)計凈殘值為0?！驹擃}針對“財務(wù)費用的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】 現(xiàn)金折扣和銷售折讓，均應(yīng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期財務(wù)費用?！驹擃}針對“管理費用的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】 企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的各種款項所發(fā)生的利息均應(yīng)計入財務(wù)費用。【該題針對“期間費用的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】 制造費用與管理費用不同，本期發(fā)生的管理費用直接影響本期損益，而本期發(fā)生的制造費用不一定影響本期的損益。（ ）【正確答案】：Y【答案解析】：【該題針對“營業(yè)稅金及附加的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】 期末銷售費用、管理費用和制造費用均應(yīng)無余額。（ ?。菊_答案】：N【答案解析】：增值稅是價外稅，不計入到營業(yè)成本中，會計處理是：借：銀行存款等 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【該題針對“營業(yè)成本的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】 應(yīng)當(dāng)在確認銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等時，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本等計入當(dāng)期損
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