彈性預算和固定預算-文庫吧資料
2025-05-22 04:06本頁面
【正文】 性，增加成功的可能性。 成方口制造廠利潤預算表(2006年度) 銷售收入百分比(1)90%95%100%105% 銷售收入(2)=1080000(1) 變動成本(3) 邊際貢獻(4)=(2)(3) 固定成本(5) 97200 43480 928520 19000 1026000 44980 981020 19000 1080000 46585 1033415 19000 1134000 48188 1085812 19000 毛利潤總額(6)=(4)(5)90952096202010144151066812 由上表可知，如果企業(yè)投資學生用鋼木小床桌，生產(chǎn)能力100%的利用，每年可為本企業(yè)創(chuàng)造利潤1014415元，對干一個小企業(yè)來說，這可是件有利可圖的好生意，于是，成方團制造廠決定投資。另外，還可以向居民零售，或向超市供貨，總之，銷售不成問題。如果機器開動8835臺時，可使銷售收入達到1026000元，如果機器開動9300臺時，銷售收入可達到1134000元。生產(chǎn)能力利用率在95%時，機器開動8835臺時，造費用可控制在63980元，依此類推。 成方圓制造廠制造費用預算表(2006年度) 機器臺時8400883593009765 生產(chǎn)能力利用(%)9095100105 燃油 原材料 生產(chǎn)工人工資 維修費 折舊費 保險費 43480 16800 8400 15940 2340 19000 10000 9000 44980 17670 8835 16092 2383 19000 10000 9000 46585 18600 9300 16255 2430 19000 10000 9000 48188 19530 9765 16417 2476 19000 10000 9000 生產(chǎn)制造費用預算數(shù)(元)62480639806558567188 根據(jù)上表可知:生產(chǎn)能力利用為90%時，機器開動8400臺時。(見下表) 成方圓制造廠制造費用預算資料 項目固定費用(元)變動費用(元/臺時) 1000090002 1 13000 1500 合計33500 從上表可以得知如下數(shù)據(jù)。 在管理學中，彈性預算主要用來編制成本預算和利潤預算。另一方面能夠使預算對實際執(zhí)行情況的評價與考核,建立在更加客觀可比的基礎上。 ②由于預算是按各項成本的性態(tài)分別列示的，因而可以方便地計算出在任何實際業(yè)務量水平下的預測成本，從而為管理人員在事前據(jù)以嚴格控制費用開支提供方便，也有利于在事后細致分析各項費用節(jié)約或超支的原因，并及時解決問題。根據(jù)業(yè)務量百分數(shù)編制各級水平的預算，以此形成彈性成本預算表。根據(jù)上述資料，按彈性預算法可編制不同業(yè)務量水平下的成本預算，此例的業(yè)務量適用范圍為800臺至1100臺之間，如生產(chǎn)量在這一業(yè)務量范圍內(nèi)，固定成本相對不變，而變動成本與業(yè)務量成比例變動。 ④計算各種業(yè)務量水平下的預測數(shù)據(jù)，并用一定的方式表示，形成某一項的彈性預算。在確定經(jīng)濟
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