工業(yè)企業(yè)出口退稅計(jì)算和申報(bào)模式-文庫吧資料
2025-05-22 03:59本頁面
【正文】 的手續(xù)。托）出口貨物免、抵、退稅申報(bào)表》（以下簡稱《申報(bào)表》）連同有關(guān)憑證向主管 按月申報(bào)?！ 。ㄒ唬┟?、抵、退稅申報(bào)的程序出口貨物免、抵、退稅申報(bào)，指經(jīng)營出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，按照規(guī)定的程序和要求，向國稅機(jī)關(guān)提出免、抵、退稅申請(qǐng)的一項(xiàng)法定義務(wù)和手續(xù)?！ 。?）應(yīng)退稅額為51930元（出口額占全部銷售額50％以上）＝340000－391930 （5）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝8000000（17％－9％）－2060000（17％－9％）＝640000－164800=132870（元） ?。?）進(jìn)口料件應(yīng)扣減免抵稅額 ?。?）進(jìn)口料件準(zhǔn)予抵扣的稅額 （1）進(jìn)口料件組成價(jià)格稅，關(guān)稅稅率為20％，增值稅稅率為17％，進(jìn)口料件當(dāng)期已全部核銷?！ ∧臣徔棌S1997年一季度出口T/C紗收入800萬元，內(nèi)銷收入200萬元，國內(nèi)購進(jìn)原材料等進(jìn)項(xiàng)稅額 ?。?）應(yīng)退稅額＝應(yīng)納稅額的絕對(duì)值＝（元) （5）當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)退稅率 ?。?）出口貨物占本企業(yè)當(dāng)期銷售比例 （3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝（17％－9％）＝（元） ?。?）出口貨物銷售收入當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷空調(diào)19400臺(tái)，銷售收入34920000人民幣牌價(jià)1:；（2）2000臺(tái)以CIF價(jià)格成交，每臺(tái)240美元，并每臺(tái)支付運(yùn)費(fèi)20元、保險(xiǎn)＝49756800/（49756800＋56000000）＝％＝5600000017％－（13800000－3980544）＝299456（元）＝49756800（17％－9％）＝3980544（元）＝40000150＝49756800（元）內(nèi)銷收入56000000元，進(jìn)項(xiàng)稅額13800000元，免抵退稅的計(jì)算如下：＝（元） ?。?）當(dāng)期應(yīng)納稅額 ?。?）當(dāng)期不予免征抵扣和退稅的稅額 ?。?）出口自產(chǎn)貨物銷售收入；內(nèi)銷貨物銷售額8200萬元。 例：應(yīng)納稅額為正數(shù) ?。ㄈ┙Y(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝本期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額－應(yīng)退稅額。本季度出口貨物的離岸價(jià)格外匯人民幣牌價(jià)退稅率時(shí)， ?。ǘ┊?dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，且絕對(duì)值 ?。ㄒ唬┊?dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，且絕對(duì)值≥本季度出口貨物的離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)退稅率時(shí)， 當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)1個(gè)季度出口
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