初級會計之流動負(fù)債-文庫吧資料
2025-05-22 01:59本頁面
【正文】 級管理人員每人租賃一套公寓免費使用，3月31日，支付當(dāng)月租金4萬元。（7）3月31日，以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助1萬元。（5）3月31日，計提各項社會保險費50萬元。3月份B公司實現(xiàn)凈利潤6000萬元。（3）3月1日，W股份有限公司用銀行存款10000萬元購入B公司表決權(quán)股份的30%，當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為35000萬元。公司材料采用實際成本核算。（對于“應(yīng)交稅費”賬戶，須列出明細(xì)賬戶，涉及增值稅的，還應(yīng)列出專欄）[答案]（1）應(yīng)支付的增值稅稅額＝460017％＝782（元）（2）有關(guān)會計分錄如下：借：委托加工物資 70000貸：原材料 70000借：委托加工物資 1400貸：材料成本差異 1400借：委托加工物資 4600應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 782—應(yīng)交消費稅 4000貸：銀行存款 9382借：委托加工物資 600貸：銀行存款 600借：原材料 80000貸：委托加工物資 76600材料成本差異 3400【例題3要求：（1）計算甲企業(yè)應(yīng)支付的增值稅。（3）甲企業(yè)用銀行存款支付往返運雜費600元（不考慮增值稅進(jìn)項稅額）。有關(guān)資料如下：（1）甲企業(yè)發(fā)出材料一批，計劃成本為70000元，材料成本差異率為2％。計算題】甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。該辦公樓的賬面原價為800000元，已提折舊200000元；出售過程中用銀行存款支付清理費用10000元。（4）建造廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料20000元，其購入時支付的增值稅為3400元。（2）購入一批材料，價款為100000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額17000元，款項尚未支付。計算題】某企業(yè)2011年4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）根據(jù)供電部門通知，企業(yè)本月應(yīng)付電費5萬元。其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項，如應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金等。企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案，確認(rèn)應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利或利潤時，借記“利潤分配—應(yīng)付股利”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目；向投資者實際支付股利或利潤時，借記“應(yīng)付股利”科目，貸記“銀行存款”等科目。（八）應(yīng)交營業(yè)稅企業(yè)按照營業(yè)額及其適用的稅率，計算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅”科目；企業(yè)出
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