初級(jí)會(huì)計(jì)之流動(dòng)負(fù)債-wenkub.com
2025-05-13 01:59 本頁面
【正文】 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（6）3月31日，按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅8萬元。 該長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。計(jì)算題】2010年3月W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日,收到C公司發(fā)來的材料一批并驗(yàn)收入庫，增值稅專用發(fā)票注明貨款100萬元，增值稅17萬元，其款項(xiàng)上年已預(yù)付。（4）甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工完成后的材料計(jì)劃成本為80000元，該批材料已驗(yàn)收入庫。甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，甲企業(yè)對(duì)材料采用計(jì)劃成本核算。銷售該項(xiàng)固定資產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。（3）管理部門委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對(duì)方開來的專用發(fā)票上注明修理費(fèi)用2000元，增值稅額340元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。二、專題舉例【例題1（九）應(yīng)付股利及其他應(yīng)付款應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。（七）應(yīng)交消費(fèi)稅企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目；企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程等非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，借記“在建工程”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目；企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，計(jì)入該項(xiàng)物資的成本，借記“材料采購”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)的有些交易和事項(xiàng)從會(huì)計(jì)角度看不屬于銷售行為，不能確認(rèn)銷售收入，但是按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同對(duì)外銷售處理，計(jì)算應(yīng)交增值稅。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銀行存款應(yīng)付職工薪酬制造費(fèi)用⑤以自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工薪酬發(fā)放給職工①生產(chǎn)工人⑥發(fā)放工資生產(chǎn)成本②車間管理人員管理費(fèi)用③行政管理人員在建工程④在建工程人員銷售費(fèi)用⑤銷售人員（六）應(yīng)交增值稅借：材料采購原材料固定資產(chǎn)等應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款等企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目；屬于轉(zhuǎn)作待處理財(cái)產(chǎn)損失的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)與遭受非常損失的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品或庫存商品的成本一并處理。本資料由大家論壇初級(jí)會(huì)計(jì)師考試專區(qū)收集整理，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自更多初級(jí)會(huì)計(jì)師考試信息，考試真題，模擬題下載，全免費(fèi)公益性考試論壇，期待您的光臨！專題八 流動(dòng)負(fù)債一、本專題主要內(nèi)容（一）應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)付賬款材料采購等應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）制造費(fèi)用等營(yíng)業(yè)外收入財(cái)務(wù)費(fèi)用①購入貨物③應(yīng)付水電費(fèi)②償還應(yīng)付賬款②發(fā)生的現(xiàn)金折扣④無法歸還的應(yīng)付賬款 （二）應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)材料采購應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用短期借款①購入貨物③計(jì)提利息⑥支付手續(xù)費(fèi)②抵償賬款⑤無力支付票款④支付票據(jù)本息銀行存款⑦應(yīng)付
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1