神華會計核算制度-5-利潤及利潤分配-文庫吧資料
2025-06-06 16:44本頁面
【正文】 20xx 年 4 月 23 日 修正部門：神華集團財務(wù)部 貸：營業(yè)外收入 —— 處置固定資產(chǎn)凈收益 固定資產(chǎn)盤盈 通過盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈資產(chǎn)后，根據(jù)神華集團財務(wù)管理制度或相應(yīng)的實施手冊中的有關(guān)授權(quán)及審批程序批準(zhǔn)的處理意見： 借：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理固定資產(chǎn)損溢（盤盈固定資產(chǎn)的價值） 貸：營業(yè)外收入 —— 固定資產(chǎn)盤盈 逾期未退包裝物沒收的加收的押金 根據(jù)出租協(xié)議等： 借：其他應(yīng)付款 貸：應(yīng)交稅金（應(yīng)交的增值稅、消費稅等稅費） 營業(yè)外收入（上述兩項差額 ） 出售無形資產(chǎn) 在出售資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，計算出售凈收益，根據(jù)出售協(xié)議、發(fā)票賬單等： 借：銀行存款（實際取得的轉(zhuǎn)讓收入） 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（已計提的減值準(zhǔn)備） 貸：無形資產(chǎn)（賬面余額） 應(yīng)交稅金（應(yīng)支付的相關(guān)稅金） 營業(yè)外收入 —— 出售無形資產(chǎn)收益 取得的罰款凈收入 根據(jù)開具的罰單、發(fā)票、收據(jù)等： 借：銀行存款等 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責(zé)任公司會計 核算辦法 第 5 章 利潤及利潤分配 頁碼： 58 最近修正時間： 20xx 年 4 月 23 日 修正部門：神華集團財務(wù)部 貸：營業(yè)外收入 —— 罰款凈收入（實際收到的罰款金額） 營業(yè)外支出 本科目核算公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計提的固 定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等 。 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 本 科目按補貼收入項目設(shè)置二級明細(xì)科目，進行明細(xì)核算。 出售短期持有的股票、債券或到期收回債券 在股票、債券 所有權(quán)轉(zhuǎn)移時，或收回債券時，根據(jù)銀行進賬通知，計算應(yīng)確認(rèn)收益： 借：銀行存款（實際收到的金額） 短期投資跌價準(zhǔn)備（該項投資的跌價準(zhǔn)備余額） 貸：短期投資（賬面余額） 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息（未領(lǐng)取的股利或利息） 投資收益（實際收到金額與短期投資實際成本與未領(lǐng)取股利或利息之和的差額） 長期股權(quán)投資收益 （ 1） 長期股權(quán)投資如采用成本法核算，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或分派利潤時，根據(jù)董事會或股東大會決議： 借：應(yīng)收股利（被投資單位宣告發(fā)放的股利或分派的利潤） 貸：投資收益 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責(zé)任公司會計 核算辦法 第 5 章 利潤及利潤分配 頁碼： 54 最近修正時間： 20xx 年 4 月 23 日 修正部門：神華集團財務(wù)部 （ 2） 長期股權(quán)投資如采用權(quán)益法核算，在期末依據(jù)被投資 單位會計報表所披露的當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤計算收益： 借：長期股權(quán)投資（按持股比例計算被投資單位當(dāng)年凈利潤中本公司應(yīng)享有的份額） 貸：投資收益 （ 3） 期末如長期投資的可收回金額低于長期投資的賬面價值，則應(yīng)計提長期投資減值準(zhǔn)備： 借：投資收益 貸：長期投資減值準(zhǔn)備 （ 4） 根據(jù)所確定長期投資股權(quán)差額攤銷期限，計算應(yīng)攤銷股權(quán)投資差額： 借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資 —— 其他股權(quán)投資 —— 集團內(nèi)（外）部公司 —— XXX 單位—— 股權(quán)投資差額 （ 5） 在出售或收回長期股權(quán)投資時，根據(jù)銀行進賬通知、相關(guān)協(xié)議等，計算確認(rèn)收益： 借：銀行存款（實際收到的 金額） 長期投資減值準(zhǔn)備（出售或收回投資的減值準(zhǔn)備余額） 貸：長期股權(quán)投資（賬面余額） 投資收益（實際收到的金額與長期股權(quán)投資賬面價值的差額） 長期債權(quán)投資收益 （ 1） 月末，根據(jù)債券面值、利率計提長期債券利息： 借：應(yīng)收利息、長期債券投資（應(yīng)計的利息） 貸：投資收益 —— 集團外部單位 —— 債券 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責(zé)
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