xx企業(yè)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范-文庫吧資料
2024-11-11 05:11本頁面
【正文】 予以沖銷，再填制一張正確的記賬憑證重新登記賬簿。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)將該數(shù)字全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。 （七）每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。余額為零的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“ 0”表示。 （六）凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后。 （五）各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。 （四）下列情況，可以用紅色墨水記賬： 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； 根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。 （三）登記賬簿要用碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。 總賬應(yīng)按照公司所采用的會計核算形式及時登記；現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時間順序逐筆、逐日登記；其他賬簿應(yīng)根據(jù)相關(guān)的原始憑證或者記賬憑證登記。 （一）會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。使用活頁式賬頁，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。 總賬應(yīng)按會計科目類別和順序填寫科目名稱，明細(xì)賬應(yīng)按照會計科目所屬的二級科目或明細(xì)科目填寫科目名稱。 第三十九條 啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明公司名稱和賬簿名稱。 第三十八條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 第三節(jié) 會計賬簿 第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家及上級統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。 第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對 會計憑證的審核。 （三）蓋會計科目章，用藍(lán)色印油；蓋姓名章，用紅色印油，字跡要清晰。 第三十五條 正確使用各種印章 （一）財務(wù)專用章必須由專人保管，并在授權(quán)范圍內(nèi)使用；“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”章由出納人員專用。其中，記賬憑證的附件不應(yīng)當(dāng)包括已經(jīng)在原始憑證中統(tǒng)計過 的附件。 （五）如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。對于計算、分配等事項，應(yīng)當(dāng)將計算、分配結(jié)果填寫計算與分配的原始憑證。但不得將不同內(nèi)容和 類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 （二）填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。 第三十四條 記賬憑證的基本要求 （一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽章。原始憑證的附件是指對原始憑證作進(jìn)一步佐 證、說明、細(xì)化的證明文件。 （十）財務(wù)部受理原始憑證后，應(yīng)根據(jù)情況及時加蓋“現(xiàn)金收訖”、“ 現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)訖”、“附件”、“作廢”等印章。 （九）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦、使用藥水消除等。 （八）經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證的附件。 （七）職工因公借款的憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。發(fā)生銷貨退回的，必須有退貨驗收證明；已開具發(fā)票的，必須將原發(fā)票作廢或開具（紅字）發(fā)票。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 （五）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以加蓋公章的其中一聯(lián)作為報銷憑證。其他事項的原始憑證，也應(yīng)當(dāng)履行經(jīng)辦人、證明人和審批人員的責(zé)任手續(xù)。 （三）購買實物的原始憑證，必須有驗收或使用證明。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或者其指定的人員簽章。 （二）從外單位取得的原始憑證，必須按照有關(guān)規(guī)定加蓋有填制單位相應(yīng)的 公章。 第二節(jié) 會計憑證 第三十二條 會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。 第三十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家及上 級統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報表。 第二十八條 會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計記錄的文字使用中文。 會計核算應(yīng)當(dāng)按會計月份、年度分期結(jié)算賬目和編制會計報表。 第三章 會計核算 第一節(jié) 會計核算一般要求 第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)按照《會計法》和《重慶市能源投資集團(tuán)公司會計核算辦法》等會計制度規(guī)定建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 （四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚。如有短缺，必 須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。不一致時，移交人員必須限期查清。 （一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。一般會計人員交接，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部負(fù)責(zé)人交接，由公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。 辦理移交時，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，并由接收人員重新設(shè)置密碼。 （五）從事會計電算化工作的人員在辦理會計工作交接時，還應(yīng)符合以下要求。 （三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 第二十條 會計人員辦理移交
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