【正文】 1日購入債券應(yīng)計利息。（采用算尾不算頭的方法計算天數(shù)）8企業(yè)于9月31日從銀行借入的流動資金借款60000元，期限為三個月，年利率為6%，今日到期，如數(shù)償還本息，前兩個月的利息已預(yù)提600元。12月31日：8計提本月4日收到的新安機(jī)械廠的商業(yè)承兌匯票的利息。8接到銀行收賬通知，收到大光設(shè)備廠分期付款的第三期貨款，計58500元，同時結(jié)轉(zhuǎn)第三期分期收款發(fā)出商品成本 。包裝箱短缺原因不明報企業(yè)損失。附：投資分紅通知單。附：財產(chǎn)物資盤點報告單。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。7本月出包承建的簡易倉庫工程完工，實際造價120000元，經(jīng)驗收合格交付使用，余款以轉(zhuǎn)賬支票付清。12月25日7接銀行付款通知，支付12月份的電話費6800元。7將企業(yè)的一項價值20000元的專利權(quán)出租，收到租金1000元，按5%計算交納營業(yè)稅，款項已存入銀行。 附：增值稅專用發(fā)票、貨物運單。制：材料驗收單、商業(yè)承兌匯票存根。7從晉陽華工廠購入潤滑油300公斤，每公斤單價40元，計價款12000元，稅款2040元，代墊運費300元，材料已驗收入庫，價稅款及代墊運費開出商業(yè)承兌匯票付訖。12月23日：7接證券營業(yè)部收賬通知，收到梅林股份發(fā)放的庫存現(xiàn)金股利5000元，此款已轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。7接到銀行付款通知，本月份用電20000度 ，支付電費10000元，增值稅率為17%，已將款項從本單位賬戶中劃出，先記入應(yīng)付賬款，待后分配。12月22日：70、接到銀行付款通知，本月份用水12000噸，支付水費18000元，增值稅率為13%，已將款項從本單位賬戶中劃出，先記入應(yīng)付賬款，待后分配。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉(zhuǎn)帳支票存根、收料單。6從市木材廠購買包裝材料木材20 m，每立方米650元，計價款13000元，稅款2210元，材料已運回驗收入庫，價稅款以轉(zhuǎn)賬支票付訖。12月19日：6接到銀行收賬通知，收到大光設(shè)備廠分期付款的第二期貨款，計58500元，同時結(jié)轉(zhuǎn)第二期分期收款發(fā)出商品成本。附：出庫單、投資協(xié)議書。附：電匯憑證（收賬通知）。附：收料單。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。12月17日：6從朔州煤礦購入原煤50噸，每噸300元，計價款15000元，增值稅進(jìn)項稅額為2550元，朔州煤礦墊付運費2500元，價稅款及代墊運費以轉(zhuǎn)賬支票付訖，原煤已運到驗收入庫。附：保險費收據(jù)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。6從太湖市五金廠購買五金專用工具20件，每件480元，計價款9600元，增值稅進(jìn)項稅額1632元，價稅款以轉(zhuǎn)賬支票付訖，工具已驗收入庫備用。附：固定資產(chǎn)報廢單、廢品收購憑證、進(jìn)賬單。制：庫存現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票存根。5開出庫存現(xiàn)金支票從銀行提取庫存現(xiàn)金9740元，支付離休、退休人員離休、退休金，同時簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付代扣款項。5根據(jù)低值易耗品領(lǐng)用匯總表予以轉(zhuǎn)賬。附：工資結(jié)算匯總表、水電費收據(jù)、公積金收據(jù)、所得稅繳款單。制：領(lǐng)料匯總表。附：紅字增值稅專用發(fā)票、信匯憑證（回單）。附：托收承付（收賬通知）。制：轉(zhuǎn)賬支票、材料成本差異率計算表。該原材料的計劃成本每噸為600元，按月初材料成本差異率計算分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?向清徐冶煉廠出售原材料焦碳10噸，單位售價800元，增值稅銷項稅額1360元，計價稅款9360元，焦碳已發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬支票代墊運雜費200元。5接銀行托收承付憑證（收賬通知），本月2日向晉城物貿(mào)公司銷售的產(chǎn)品貨款已收賬。12月13日：5職工李清江因違章操作罰款100元庫存現(xiàn)金。附：增值稅專用發(fā)票。制：貼現(xiàn)憑證收賬通知。貼庫存現(xiàn)金額存入銀行。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。4 以轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費1200元。4收到前購買的交易性金融資產(chǎn)太鋼不銹股票發(fā)放的庫存現(xiàn)金股利300元，此款已轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。附：增值稅專用發(fā)票。附：股票交割單（買單）。 12月11日；4企業(yè)購買梅林股份普通股股票10000股，每股8元（，準(zhǔn)備于本月23日發(fā)放），隨時準(zhǔn)備變現(xiàn)，另付相關(guān)手續(xù)費等750元。4根據(jù)合同銷售本市宏達(dá)機(jī)床廠甲產(chǎn)品10件，每件售價15000元，計價款150000元，增值稅銷項稅額25500元；銷售乙產(chǎn)品10件，每件售價8000元，計價款80000元，增值稅銷項稅額13600元；產(chǎn)品已發(fā)出，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。文件柜采用五五攤銷法。附：固定資產(chǎn)出售（調(diào)撥單）、銀行進(jìn)賬單、收據(jù)。制：固定資產(chǎn)驗收使用單。4以庫存現(xiàn)金1500元支付新機(jī)床的安裝費，安裝完畢交付基本生產(chǎn)車間使用，預(yù)計使用15年。12月10日：從銀行提取庫存現(xiàn)金3000元備用。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。3開出一張轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付下一年書報費4800元。3廠部管理部門行政科報銷1500元，采用定額備用金管理制度，補(bǔ)足其定額。12月9日：3采用分期收款銷售方式向大光設(shè)備廠銷售甲產(chǎn)品10件，每件15000元，計價款150000元，增值稅銷項稅額為25500元，該產(chǎn)品的成本為67700元，合同約定分三次收款，當(dāng)日收到轉(zhuǎn)賬支票支付價稅款的1/3，剩余款分別于12月19日和29日收回。3將本月4日購入的天龍股份出售4000股，成本每股10元，出售每股13元，扣除相關(guān)稅費500元，實得51500元，已轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。3以庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費500元。附：收據(jù)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。12月8日：3企業(yè)購入辦公用文件柜4個，每個單價500元，計2000元，取得普通發(fā)票，開出轉(zhuǎn)賬支票支付，文件柜已驗收入庫備用。3企業(yè)收到大宇公司為訂購乙產(chǎn)品而預(yù)付的貨款 80000元，銀行匯票已交存銀行。職工王偉報銷托費500元，以庫存現(xiàn)金支付。2經(jīng)查明上述從包鋼公司采購的生鐵短缺1噸，責(zé)其補(bǔ)發(fā)，責(zé)其賠償 。12月7日：2從武漢鋼鐵廠采購的圓鋼30噸運到，如數(shù)驗收入庫。附：委托加工發(fā)料單。2委托萬嘉木器加工廠加工包裝箱,發(fā)出木材10m,計劃單價600元，預(yù)計交貨時間為12月11日。2簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票1000元購買辦公用品一批，當(dāng)日發(fā)給有關(guān)部門，其中： 基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用金額300元； 機(jī)修車間領(lǐng)用 80元 供汽車間領(lǐng)用 80元 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用 40元 廠部管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)用 500元附：普通發(fā)票、辦公用品領(lǐng)用表。附：收料單。附：增值稅專用發(fā)票、貨運發(fā)票、銀行匯票（多余款收賬通知 ）。制：填寫完整領(lǐng)料匯總表。2領(lǐng)用一批原材料，具體見領(lǐng)料單匯總表。附：收據(jù)。制：固定資產(chǎn)驗收單。2接受外商李明捐贈的一輛全新轎車，價值200000元，預(yù)計使用10年，交廠部辦公室使用。附：銀行匯票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、托收承付憑證（回單）。付款條件2/1/n/30。制：庫存現(xiàn)金支票。1職工李龍病故，按規(guī)定支付喪葬費撫恤金2000元，簽發(fā)庫存現(xiàn)金支票提現(xiàn)并于當(dāng)日支付。附：收據(jù)。1從太湖科研所購買一項非專利技術(shù)，價款120000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。附：商業(yè)承兌匯票。附：股票交割單（買單）。12月4日：1企業(yè)購買天龍股份普通股股票5000股，每股10元，隨時準(zhǔn)備變現(xiàn)，另付相關(guān)手續(xù)費等450元。1接銀行收賬通知，新達(dá)工廠的帶息商業(yè)承兌匯票到期，票面金額為80000元，期限為3個月，年利率為4%，票面金額及利息已轉(zhuǎn)入本企業(yè)賬戶。1專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)向倉庫領(lǐng)用包裝箱10個，每個單價295元，隨產(chǎn)品銷售不單獨計價，一次全部計入當(dāng)期損益。1收到包鋼公司發(fā)來的圓鋼40噸，每噸3200元，計價款128000元，增值稅進(jìn)項稅額21760元，運雜費4000元，價稅款及運雜費已于上月25日支付，材料如數(shù)驗收入庫。附：銀行手續(xù)費收費憑證。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、稅收繳款書。制：收據(jù)。張凱出差歸來，報銷差旅費3500元，交回庫存現(xiàn)金1500元，結(jié)清預(yù)借款。附：增值稅專用發(fā)票、貨票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、固定資產(chǎn)驗收單。12月2日：供汽車間購入設(shè)備一臺，買價100000元，增值稅進(jìn)項稅額17000元，預(yù)計使用8年，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，供汽車間領(lǐng)用。企業(yè)購入華翔公司2007年12月1日發(fā)行的三年期債券，債券票面利率為12%，債券面值1000元，企業(yè)按1050元購入100張，另支付相關(guān)稅費80元，該債券每年付息一次，以轉(zhuǎn)賬支票付訖。企業(yè)將銀行存款200000元，劃轉(zhuǎn)到證券公司資金戶，準(zhǔn)備購買股票。采用一次攤銷法攤銷。附：進(jìn)賬單、投資協(xié)議書。附：委托銀行收款憑證（收賬通知）聯(lián)。附：普通發(fā)票。 鐵夾子每生1個。（四） 其他 會計憑證封面每生4張(含備用)。 三欄式、數(shù)量金額式、多欄式明細(xì)分類賬每生各1本。（二） 會計賬簿 總分類賬簿每生1本。三、綜合實訓(xùn)的教學(xué)安排教學(xué)安排（總學(xué)時：80課時 總學(xué)分：5學(xué)分）序號綜合實訓(xùn)內(nèi)容課時天數(shù)1發(fā)放實訓(xùn)用品、說明實訓(xùn)要求與考核辦法4課時1天2了解實訓(xùn)企業(yè)基本情況與實訓(xùn)基本內(nèi)容4課時3企業(yè)建賬4課時0．5天4編制會計憑證1—112筆業(yè)務(wù)匯總?cè)?4課時5天5登記會計賬簿6課時1天6對賬結(jié)賬6課時1天7編制會計報表12課時2天8編寫財務(wù)分析報告6課時1天9總結(jié)評價4課時0．5天合 計80課時12天四、綜合實訓(xùn)需要準(zhǔn)備的會計用品（一） 會計憑證 通用式記賬憑證每生150張(含備用)。1 根據(jù)會計報表資料編寫財務(wù)分析報告。 根據(jù)總賬和各明細(xì)賬編制會計報表。 根據(jù)記賬憑證按旬編制科目匯總表。 根據(jù)12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的要求，編制有關(guān)原始憑證。 開設(shè)多欄式明細(xì)賬一本。 開設(shè)數(shù)量金額式明細(xì)賬一本。 開設(shè)三欄式明細(xì)賬一本。 開設(shè)庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬各一本。 開設(shè)總賬一本。 對學(xué)生的實訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)評比。 指導(dǎo)學(xué)生對賬和結(jié)賬。 指導(dǎo)學(xué)生編制原始憑證、記賬憑證和科目匯總表。 介紹實訓(xùn)企業(yè)基本情況與實訓(xùn)基本要求。 對實訓(xùn)學(xué)生進(jìn)行分組，一般為三人一組，每一位學(xué)生獨立完成。 在計算過程中如出現(xiàn)小數(shù)除不盡一律保留四位小數(shù)。利潤及利潤分配以年度稅后利潤的10%提取法定盈余公積金，按5%計提法定公益金。其他購買的公司公司債券，按月計算應(yīng)計利息；長期股權(quán)投資，若持股比例20%（含20%）以下，采用成本法核算，反之，采用權(quán)益法。稅金及附加增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城建稅及教育費附加分別按流轉(zhuǎn)稅的7%和3%計算，按月交納。固定資產(chǎn)財產(chǎn)保險費按年預(yù)付，分月攤銷 ；固定資產(chǎn)大修理采用長期待攤方法。固定資產(chǎn)太湖機(jī)械廠固定資產(chǎn)分兩大類：房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備，分屬于不同部門。庫存商品發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計算銷售成本，若加權(quán)平均單價不能被整除，則要求保留四位小數(shù)。存貨核算存貨包括原材料、包裝物及低值易耗品、庫存商品、發(fā)出商品等，其中：原材料包括原料及主要材料、燃料、輔助材料和包裝材料四類，按計劃成本核算，除包裝材料外，其余三種材料需按類計算材料成本差異率（要求保留四位小數(shù)），材料成本差異月末一次集中結(jié)轉(zhuǎn)。工資采用先發(fā)放后分配的辦法。票據(jù)管理：對帶息商業(yè)匯票，統(tǒng)一給出年利率，需貼現(xiàn)的按情況進(jìn)行換算，對需按日計算利息、貼現(xiàn)利息的，采用算尾不算頭的方法計算天數(shù)；對跨年度的帶息商業(yè)匯票，年末應(yīng)計提票據(jù)應(yīng)計利息，計入票據(jù)賬面價值。銷售時若有庫存現(xiàn)金折扣，在實際發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期財務(wù)費用，庫存現(xiàn)金折扣只折扣價款，不折扣增值稅。結(jié)算方式：有庫存現(xiàn)金、庫存現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、匯兌、委托收款、托收承付等。銀行存款管理：太湖機(jī)械廠在太湖市工商銀行中心路辦事處開設(shè)了一個生產(chǎn)周轉(zhuǎn)使用的結(jié)算賬戶為：888999，在太湖市工商銀行證券公司辦事處開設(shè)了“其他貨幣資金——存出投資額”專戶，賬號為618568。（三）人員分工廠長：王偉財務(wù)科長：楊為審核員：張梅記賬員：李曉出納員：趙可倉庫保管員：陳青（四）生產(chǎn)特點太湖機(jī)械廠采用大量單步驟生產(chǎn)，平時從倉庫領(lǐng)用材料圓鋼、生鐵，進(jìn)行加工，生產(chǎn)出甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品，產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收合格后，送交倉庫。核算方法：采用新企業(yè)會計準(zhǔn)則。一、 企業(yè)基本情況：（一）企業(yè)名稱——太湖機(jī)械廠太湖機(jī)械廠是一個中型工業(yè)企業(yè)，設(shè)在太湖市中心路12號，電話8878666，該企業(yè)為一般納稅人，納稅人登記號：3703088 ，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，全廠設(shè)有一個基本生產(chǎn)車間，兩個輔助生產(chǎn)車間（機(jī)修車間、供汽車間），一個專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)和廠部管理機(jī)構(gòu)等五個部門。（二）核算體制與方法太湖機(jī)械廠實行廠部一級核算，采用科目匯總表核算形式，每旬匯總登記總賬一次。記賬方法：采用借貸記賬法；記賬憑證：采用通用記賬憑證形式。（五）內(nèi)部核算制度貨幣資金核算庫存庫存現(xiàn)金管理：實行限額管理，庫存現(xiàn)金的使用按《庫存現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。備用金管理：采購人員及其他人員出差，預(yù)支差旅費，出差回來一次結(jié)清；行政科備用金實行定額備用金制度。銷售和收款銷售產(chǎn)品：收到的庫存現(xiàn)金以及各種票據(jù)當(dāng)日送存銀行。壞賬處理：每年末，按應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款），提取比例為應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款賬戶余額的