內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-05-18 06:16本頁(yè)面
【正文】 標(biāo)的過(guò)程，有利于樹立全面、全員、全過(guò)程控制的理念。 28 提 要 ? 執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。 國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 25 國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 國(guó)資委 《 中央 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn) 管理指引 》 旨在推動(dòng)中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理 工作，加強(qiáng)包括內(nèi)部控制在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn) 防范和控制。 ? 內(nèi)部審計(jì)工作。 ?整合實(shí)時(shí)和獨(dú)立的評(píng)估。 ?措施包括審批、授權(quán)、確認(rèn)、建議、業(yè)績(jī)考核、資產(chǎn)安全和職責(zé)分離。 8 （ 2） COSO背景介紹 內(nèi)部控制 的定義 傳統(tǒng)上對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí) —— 組織為了減少?zèng)Q策失誤和工作缺陷而實(shí)施的控制（如內(nèi)部監(jiān)督、管理手冊(cè)、規(guī)章制度） 現(xiàn)代內(nèi)控理論 —— 內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)化的框架，它建立在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五大要素 內(nèi) 部 控 制 9 （ 3） COSO框架下的內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制 是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程。 它從屬于1985年成立的 反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì) （ 也被稱為 Treadway委員會(huì) ） 。 前 言 4 內(nèi)控體系建設(shè)背景 ? COSO內(nèi)部控制框架概述 ? 國(guó)外內(nèi)控法律法規(guī)情況 5 COSO內(nèi)部控制框架概述 （ 1） COSO內(nèi)部控制框架的應(yīng)用 （ 2） COSO背景介紹 （ 3）內(nèi)部控制定義 （ 4） COSO內(nèi)部控制框架的五大要素 6 COSO內(nèi)部控制框架被國(guó)外廣泛地選擇作為構(gòu)建和完善內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)，是美國(guó)證券交易委員會(huì)唯一推薦使用的內(nèi)部控制框架。我國(guó)在 2022年推出了 《 上市公司內(nèi)部控制指引 》 。內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí) 昆侖燃?xì)鈨?nèi)控管理辦公室 2022年 10月 2 目錄 ?內(nèi)部控制體系建設(shè)背景 ?國(guó)內(nèi)法律法規(guī)的要求 ?內(nèi)部控制體系建設(shè)的具體內(nèi)容 3 自上世紀(jì) 90年代開始，國(guó)內(nèi)外發(fā)生了一系列由于內(nèi)控缺失而導(dǎo)致的企業(yè)危機(jī)事件，國(guó)外的例如巴林銀行、安然公司、世通公司的倒閉，國(guó)內(nèi)的例如德隆帝國(guó)垮臺(tái)、格林柯爾系崩塌和中航油巨額虧損案等。為防止此類事件發(fā)生，維護(hù)廣大投資者利益，美國(guó)在 2022年頒布了《 薩班斯－奧克斯利法案 》 。 2022年 6月由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了將于 2022年 7月 1日起在上市公司實(shí)施的 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ，確立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為重要組成部分的實(shí)施機(jī)制，被稱為 “ 中國(guó)版薩奧法案 ” ，這意味著中國(guó)內(nèi)部控制制度建設(shè)取得了重大突破，并將對(duì)公司、證券以及國(guó)有資產(chǎn)管理等相關(guān)制度產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。 （ 1） COSO內(nèi)部控制框架的應(yīng)用 7 （ 2）背景介紹－ COSO的產(chǎn)生和發(fā)展 COSO (Committee of Sponsoring Organizations， 贊助
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