【正文】 能，各部門(mén)應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，一般不計(jì)提大修理基金。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額 。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額，作為營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、盤(pán)虧時(shí)，不論單位價(jià)值多少，都要填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”，按照審批權(quán)限由相關(guān)部門(mén)審批。經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后即可報(bào)廢。固定資產(chǎn)報(bào)廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無(wú)改造價(jià)值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值；因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級(jí)主管部門(mén)有文件規(guī)定，強(qiáng)行報(bào)廢。 土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。新增固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢（新建、改擴(kuò)建工程項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)后），由經(jīng)辦人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)記帳（附購(gòu)置、新建固定資產(chǎn)申請(qǐng)單），第三聯(lián)由使用部門(mén)留存。（2） 各部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)相關(guān)部門(mén)審批。固定資產(chǎn)的購(gòu)置要納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。 正常營(yíng)業(yè)期間，當(dāng)月開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起開(kāi)始計(jì)提折舊。折舊年限 月折舊率=年折舊率247。（1）下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)； 在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)； 已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。2． 公司的固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價(jià)值不能隨意變動(dòng)，凡屬下列情況者方可進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整：（1） 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程；（2） 將固定資產(chǎn)一部分拆除；（3） 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；（4） 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；（5） 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。（8） 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（6） 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單金額加上運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)記帳，無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)物品的市價(jià)記帳。（4） 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值記帳。（2） 購(gòu)入舊的固定資產(chǎn)，按照售出單位的帳面原值，扣除原安裝成本，加運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等作為原價(jià)。 （二）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1． 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別確定。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的，列為低值易耗品。附表1：年度材料采購(gòu)計(jì)劃表附表2：特殊專(zhuān)用材料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單附表3：材料入庫(kù)單附表4：材料出庫(kù)單附表5：物資清點(diǎn)記錄清單附表1： 年度材料采購(gòu)計(jì)劃表編制單位名稱(chēng)：序號(hào)材料名稱(chēng)用料部門(mén)上年用料本年預(yù)計(jì)用料本年預(yù)計(jì)訂單備注123456789101112審 核用料部門(mén)簽章財(cái)務(wù)部門(mén)材料管理部門(mén)總經(jīng)理：用料部門(mén)經(jīng)理：財(cái)務(wù)主管：經(jīng)理：主管副總裁：庫(kù)房管理員：編制人： 編制日期： 年 月 日附表2： 特殊專(zhuān)用材料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單 單位： 日期：品名規(guī)格調(diào)查單價(jià)預(yù)算總價(jià)　　　　用 途　請(qǐng)領(lǐng)人：負(fù)責(zé)人：材料保管部門(mén)審批：附表3：采購(gòu)入庫(kù)單入庫(kù)單號(hào)：入庫(kù)日期：部門(mén)：入庫(kù)類(lèi)別供貨單位：倉(cāng)庫(kù)：發(fā)票號(hào)：備注：收料人：存貨編碼存貨名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)：　　　　　　制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人：附表4材料出庫(kù)單出庫(kù)單號(hào)：倉(cāng)庫(kù)：發(fā)料人：領(lǐng)料人：備注：部門(mén)：出庫(kù)日期材料編碼材料名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)數(shù)量計(jì)量單位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)：　　　　制單人：審核人：記賬人：負(fù)責(zé)人：附表5物資清點(diǎn)記錄清單保管單位年 月 日單位：元序號(hào)物資名稱(chēng)類(lèi)別規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)盈虧原因處理意見(jiàn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　備注：　負(fù)責(zé)人：盤(pán)點(diǎn)人：監(jiān)盤(pán)人：復(fù)核：保管員： 固定資產(chǎn)管理制度（一）總則為了加強(qiáng)集團(tuán)固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。定期（季度、年度末）和不定期進(jìn)行庫(kù)存材料實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。 （五）材料盤(pán)點(diǎn)與清查1． 材料保管人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部按照《財(cái)產(chǎn)清查制度》定期不定期對(duì)中心的各種材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與清查,月度終了進(jìn)行材料盤(pán)存實(shí)物與材料明細(xì)賬的核對(duì)，保證賬實(shí)相符，季、年末材料保管部門(mén)、財(cái)務(wù)部共同組織清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)相符；2． 清查盤(pán)點(diǎn)情況必須進(jìn)行記錄，填制“物資清點(diǎn)記錄清單”（格式如附表5），庫(kù)管員、核驗(yàn)員及參加盤(pán)點(diǎn)人員在“物資清點(diǎn)記錄清單”簽名或蓋章；3． 對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，材料保管部門(mén)書(shū)面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。（2） 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)必須發(fā)生的材料采購(gòu)預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)?！安牧铣鰩?kù)單”需經(jīng)庫(kù)管員、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動(dòng)用各種材料。大宗采購(gòu)物資, 必須簽訂購(gòu)貨合同或協(xié)議。材料采購(gòu)：材料采購(gòu)由采購(gòu)部門(mén)按照?qǐng)?zhí)行預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求，分批分期辦理請(qǐng)款，執(zhí)行采購(gòu)；保證賬實(shí)相符, 及時(shí)清算材料價(jià)款，月內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；嚴(yán)格控制材料采購(gòu)預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。 （四）材料動(dòng)態(tài)管理與核算規(guī)定： 1．預(yù)算編制與審批：（1） 各部門(mén)年度材料使用應(yīng)編制預(yù)算。 5．材料出庫(kù)成本的確定： 材料出庫(kù)成本可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等方法確定。2．盤(pán)盈的材料價(jià)值的確定：（1） 有同類(lèi)材料的,按同類(lèi)材料實(shí)際購(gòu)置價(jià)值確定；（2） 沒(méi)有同類(lèi)材料的,按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定；（3） 即沒(méi)有同類(lèi)庫(kù)存材料,也沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)的,可按評(píng)估價(jià)入賬。（2） 自制材料價(jià)值按實(shí)際制造發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用確定。設(shè)置采購(gòu)、庫(kù)存保管人員和驗(yàn)收記賬人員；3． 財(cái)務(wù)部設(shè)置材料核算崗，負(fù)責(zé)材料價(jià)格審核及進(jìn)行材料金額核算。 低值易耗品請(qǐng)領(lǐng)單 單位： 日期：品名規(guī)格調(diào)查單價(jià)預(yù)算總價(jià)　　　　用 途　請(qǐng)領(lǐng)人：負(fù)責(zé)人：采購(gòu)審批：低值易耗品增置報(bào)告單 年 月 日 增 號(hào)銷(xiāo)售單位　發(fā) 票號(hào) 數(shù)　發(fā) 票日 期　低值易耗品類(lèi) 別目錄編號(hào)低值易耗品名稱(chēng)規(guī)格單位數(shù)量購(gòu)入價(jià)目錄價(jià)單價(jià)金額單價(jià)金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　增置單位： 管理單位： 綜合部 主管： 經(jīng)辦人： 庫(kù)管員： 主管部門(mén)： 財(cái)務(wù)部門(mén)： 主管： 材料管理制度為強(qiáng)化集團(tuán)公司及子/分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需要,對(duì)材料加強(qiáng)管理，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。因個(gè)人使用與保管不當(dāng)造成損壞的，需照價(jià)賠償。（六） 定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。（五） 在用低值易耗品的報(bào)廢由綜合部集中辦理。采購(gòu)的低值易耗品，在采購(gòu)部門(mén)辦理領(lǐng)用低值易耗品手續(xù)，未領(lǐng)用的低值易耗品視同材料辦理入庫(kù)手續(xù)。辦理在用低值易耗品的請(qǐng)領(lǐng)、發(fā)放、報(bào)廢和臺(tái)賬登記，確保賬物相符。低值易耗品的管理、報(bào)廢和變更。請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)憑購(gòu)物發(fā)票、《低值易耗品增置報(bào)告單》到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)入賬手續(xù)，費(fèi)用在請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)相關(guān)費(fèi)用中列支。（四） 低值易耗品的點(diǎn)驗(yàn)、登記和報(bào)銷(xiāo) 低值易耗品購(gòu)回后，應(yīng)明確保管人，個(gè)人使用物品，使用人即為保管人，部門(mén)使用物品，由部門(mén)指定管理人員，報(bào)綜合部備案。2． 采購(gòu)的低值易耗品，應(yīng)了解行情、價(jià)格、由請(qǐng)領(lǐng)人填寫(xiě)《請(qǐng)領(lǐng)單》，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后經(jīng)綜合部審批，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，由部門(mén)組織購(gòu)買(mǎi)。（三） 低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)、請(qǐng)領(lǐng)1． 低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)歸口采購(gòu)部門(mén)。（一） 低值易耗品定義、界定 低值易耗品是指在一定價(jià)格范圍內(nèi)，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)使用或出現(xiàn)正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)物品。要建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。對(duì)于長(zhǎng)期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專(zhuān)人,主動(dòng)與對(duì)方單位研究解決。由于工作失職,個(gè)人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理、如果屬于玩忽職守或貪污盜竊的則應(yīng)由過(guò)失人賠償,直至追究法律責(zé)任。對(duì)于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后,對(duì)錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來(lái)款項(xiàng)清查報(bào)告表”。 (4) 應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查 應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。 (3) 固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì),包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類(lèi)別、名稱(chēng)、編號(hào)等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等。其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。對(duì)長(zhǎng)款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),以查明余缺情況。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查；對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對(duì)；各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對(duì)；實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查；財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查；上級(jí)主管部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。（二） 范圍本制度主要規(guī)范資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查制度和固定資產(chǎn)管理辦法。公司之間的資金拆借業(yè)務(wù)，履行轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借款協(xié)議。空白支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫(xiě)支票預(yù)留密碼。支票簽出后業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。需要報(bào)賬的支票，由經(jīng)辦人填寫(xiě)“支出憑單”，審批后方可辦理報(bào)賬手續(xù)。