【正文】 二車(chē)間） —丙 121242 ? —基本（二車(chē)間） —丁 99198 ? 貸：制造費(fèi)用 —二車(chē)間 220440 約當(dāng)產(chǎn)量法 ? +本月發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用 =本月完工產(chǎn)品成本 +月末在產(chǎn)品成本 ? ＝在產(chǎn)品數(shù)量 完工百分比 ? ，在產(chǎn)品無(wú)論完工程度如何，都應(yīng)負(fù)擔(dān)全部原材料費(fèi)用，即按在產(chǎn)品實(shí)際數(shù)量與完工產(chǎn)品產(chǎn)量的比例分配直接材料。 ? 借：制造費(fèi)用 —一車(chē)間 40420 ? —二車(chē)間 40420 ? 貸：生產(chǎn)成本 —輔助（機(jī)修） 80840 會(huì)計(jì)分錄 ? 8制造費(fèi)用來(lái)自該明細(xì)賬戶全部業(yè)務(wù)登賬后。 （ +++） ? =2%； ? 周轉(zhuǎn)材料成本差異率計(jì)算 ? （ 1290+4920） ? 247。 ? 高管工資應(yīng)交的個(gè)人所得稅＝（ 8000－ 1150－ 3500） 10%－ 105＝ 230（元） ? 高管年終獎(jiǎng)應(yīng)交的個(gè)人所得稅＝ 1000 3%＝ 30（元）； 1000/12= ? 30個(gè)年終獎(jiǎng)達(dá)到 1000元的普通員工年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅 36元 : ? (1000+30004603500） 3% 30=36 ? 10個(gè)高管年終獎(jiǎng)（每人 1000元）應(yīng)納個(gè)人所得稅=30 10=300元， 10個(gè)高管本月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =10 230=2300元， 30個(gè)年終獎(jiǎng)達(dá)到 1000元的普通員工年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅 36元，合計(jì) 2636元。 會(huì)計(jì)分錄 ? 7 ? 借：生產(chǎn)成本 —基本（一車(chē)間） —甲 47520 ? —基本（一車(chē)間） —乙 31680 ? —基本（二車(chē)間） —丙 29040 ? —基本（二車(chē)間） —丁 23760 ? —輔助（機(jī)修） 8800 ? 制造費(fèi)用 —一車(chē)間 4400 ? —二車(chē)間 4400 ? 管理費(fèi)用 26400 ? 銷(xiāo)售費(fèi)用 13200 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —三險(xiǎn) 137600 ? —住房公積 51600 會(huì)計(jì)分錄 ? 7 ? 借：生產(chǎn)成本 —基本（一車(chē)間） —甲 11880 ? —基本（一車(chē)間） —乙 7920 ? —基本（二車(chē)間） —丙 7260 ? —基本（二車(chē)間） —丁 5940 ? —輔助（機(jī)修） 2200 ? 制造費(fèi)用 —一車(chē)間 440 ? —二車(chē)間 440 ? 管理費(fèi)用 5280 ? 銷(xiāo)售費(fèi)用 2640 ? 貸 :應(yīng)付職工薪酬 —職工福利 44000 會(huì)計(jì)分錄 ? 7 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —職工教育經(jīng)費(fèi) 9750 ? 貸：銀行存款 9750 ? 7 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —工會(huì)經(jīng)費(fèi) 13000 ? 貸：銀行存款 13000 會(huì)計(jì)分錄 ? 7 ? 借：生產(chǎn)成本 —基本（一車(chē)間） —甲 31000 ? —基本（一車(chē)間） —乙 22022 ? —基本（二車(chē)間） —丙 19500 ? —基本（二車(chē)間） —丁 16500 ? —輔助（機(jī)修） 6000 ? 制造費(fèi)用 —一車(chē)間 2022 ? —二車(chē)間 2022 ? 管理費(fèi)用 14000 ? 銷(xiāo)售費(fèi)用 7000 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —工資 120220 ? 7 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —工資 120220 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —個(gè)人所得稅 336 ? 銀行存款 119664 工薪所得適用稅率 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 含稅級(jí)距 不含稅級(jí)距 1 不超過(guò) 1500元的部分 不超過(guò) 1455元的部分 3 0 2 超過(guò) 1500元至 4500元的部分 超過(guò) 1455元至 4155元的部分 10 105 3 超過(guò) 4500元至 9000元的部分 超過(guò) 4155元至 7755元的部分 20 555 4 超過(guò) 9000元至 35000元的部分 超過(guò) 7755元至 27255元的部分 25 1005 5 超過(guò) 35000元至 55000元的部分 超過(guò) 27255元至 41255元的部分 30 2755 6 超過(guò) 55500元至 80000元的部分 超過(guò) 41255元至 57505 元的部分 35 5505 7 超過(guò) 80000的部分 超過(guò) 57505的部分 45 13505 個(gè)人所得稅計(jì)算 ? 160人每人年終獎(jiǎng) 500元， 40人每人年終獎(jiǎng) 1000元，共計(jì) 12萬(wàn)元。按工資的 %計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi) 9750元。 ? 每人每月午餐補(bǔ)貼 10 22=220元，職工福利費(fèi)共 44000元。 ? 單位有 10個(gè)高級(jí)管理人員（一車(chē)間 2個(gè)，二車(chē)間 2個(gè)，管理部門(mén) 4個(gè)，銷(xiāo)售部門(mén) 2個(gè)），繳費(fèi)基數(shù)按平均每人 5000元計(jì)算，企業(yè)為每人負(fù)擔(dān) 5000 （ 32%+12%） =2200元，個(gè)人自己負(fù)擔(dān) 5000 （ 11%+12%）=1150元。 ? 借：資產(chǎn)減值損失 100000 ? 貸：壞賬準(zhǔn)備 100000 會(huì)計(jì)分錄 ? 70、 ? 借：固定資產(chǎn) 1600000 ? 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 272022 ? 貸：銀行存款 —建行 1872022 ? 7 ? 借：生產(chǎn)成本 —基本（一車(chē)間） —甲 162022 ? —基本（一車(chē)間） —乙 108000 ? —基本（二車(chē)間） —丙 99000 ? —基本（二車(chē)間） —丁 81000 ? —輔助（機(jī)修） 30000 ? 制造費(fèi)用 —一車(chē)間 16000 ? —二車(chē)間 16000 ? 管理費(fèi)用 92022 ? 銷(xiāo)售費(fèi)用 46000 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —工資 650000 會(huì)計(jì)分錄 ? 7 ? 借：生產(chǎn)成本 —基本（一車(chē)間） —甲 3240+2430=5670 ? —基本（一車(chē)間） —乙 2160+1620=3780 ? —基本（二車(chē)間） —丙 1980+1485=3465 ? —基本（二車(chē)間） —丁 1620+1215=2835 ? —輔助（機(jī)修） 600+450=1050 ? 制造費(fèi)用 —一車(chē)間 320+240=560 ? —二車(chē)間 320+240=560 ? 管理費(fèi)用 1840+1380=3220 ? 銷(xiāo)售費(fèi)用 920+690=1610 ? 貸 :應(yīng)付職工薪酬 —工會(huì)經(jīng)費(fèi) 13000 ? —職工教育經(jīng)費(fèi) 9750 三險(xiǎn)一金計(jì)算 ? 職工工資：普通員工按平均工資 3000元計(jì)算，高管按平均工資 8000元計(jì)算，工資總額：190 3000+10 8000=650000元 ? “ 三險(xiǎn)一金 ” 個(gè)人繳納比例： ? 養(yǎng)老保險(xiǎn) (8%)+醫(yī)療保險(xiǎn) (2%)+失業(yè)保險(xiǎn)(1%)=11% ? 住房公積金： 12% ? “三險(xiǎn)一金 ” 單位繳納比例： ? 養(yǎng)老保險(xiǎn)（ 21%） +醫(yī)療保險(xiǎn)（ 9%） +失業(yè)保險(xiǎn)（ 2%） =32%。 會(huì)計(jì)分錄 ? ? 借：銀行存款 3393000 ? 貸：應(yīng)收賬款 —中南公司 3393000 ? ? 借：材料采購(gòu) —A 494000+7440 =501440 ? —B 775500+11160=786660 ? 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 217215 ? 貸：銀行存款 1505315 ? ? 借：其他貨幣資金 1274130 ? 貸：銀行存款 1274130 ? 借：材料采購(gòu) —C材料 1089000 ? 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 185130 ? 貸：其他貨幣資金 1274130 會(huì)計(jì)分錄 ? ? 借：材料采購(gòu) —D材料 86700 ? 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 14739 ? 貸：應(yīng)付票據(jù) —大地公司 101439 ? ? 借：原材料 —A 487500 ? 原材料 —B 770000 ? 材料成本差異 —材料 30600 ? 貸：材料采購(gòu) —A 494000+7440 =501440 ? —B 775500+11160=786660 ? ? 借：原材料 —C 1078000 ? 原材料 —D 85000 ? 材料成本差異 —材料 12700 ? 貸：材料采購(gòu) —C材料 1089000 ? —D材料 86700 會(huì)計(jì)分錄 ?