【正文】 收入（填附表五） 17 16．減、免稅項目所得（填附表五） 18 17．抵扣應納稅所得額（填附表五） 19 18．其他 行次 項目 調整 20 二、扣除類調整項目 21 1．視同銷售成本（填寫附表二） 22 2．工資薪金支出 23 3．職工福利費支出 24 4．職工教育經(jīng)費支出 25 5．工會經(jīng)費支出 26 6．業(yè)務招待費支出 22 27 7．廣告費和業(yè)務宣傳費支出 (填寫附表八 ) 28 8．捐贈支出 29 9．利息支出 30 10．住房公積金 31 11．罰金、罰款和被沒收財物的損失 32 12．稅收滯納金 33 13．贊助支出 34 14．各類基本社會保障性繳款 35 15．補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險 36 16．與未實現(xiàn)融資收益相關在當期確認的財務費用 37 17．與取得收入無關的支出 38 18．不征稅收入用于支出所形成的費用 行次 項目 調整 39 19．加計扣除（填附表五） 40 20．其他 41 三、資產(chǎn)類調整項目 42 1．財產(chǎn)損失 43 2．固定資產(chǎn)折舊（填寫附表九） 44 3．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（填寫附表九） 45 4．長期待攤費用的攤銷（填寫附表九） 46 5．無形資產(chǎn)的攤銷（填寫附表九） 47 6．投資轉讓、處置所得（填寫附表十一） 48 7．油氣勘探投資（填寫附表九） 49 8．油氣開發(fā)投資（填寫附表九） 50 9．其他 51 四、準備金調整項目 (填寫附表十 ) 10 52 五、房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤 53 六、特別納稅調整應稅所得 54 七、其他 55 合 計 8 資產(chǎn) 期末 期初 負債和所有者權益 期末 期初 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負債 應收票據(jù) 應付票據(jù) 應收賬款 應付賬款 預付款項 預收款項 應收利息 應付職工薪酬 應收股利 應交稅費 其他應收款 應付利息 存貨 應付股利 年內到期非流動資產(chǎn) 其他應付款 其他流動資產(chǎn) 年內到期非流動負債 流動資產(chǎn)合計 其他流動負債 可供出售金融資產(chǎn) 流動負債合計 持有至到期投資 長期借款 長期應收款 應付債券 一般企業(yè)資產(chǎn)負債表 資產(chǎn) 期末 期初 負債和所有者權益 期末 期初 長期股權投資 長期應付款 投資性房地產(chǎn) 專項應付款 固定資產(chǎn) 預計負債 在建工程 遞延所得稅負債 工程物資 其他非流動負債 固定資產(chǎn)清理 非流動負債合計 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負債合計 油氣資產(chǎn) 所有者權益 : 無形資產(chǎn) 實收資本 開發(fā)支出 資本公積 商譽 減：庫存股 長期待攤費用 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 其他非流動資產(chǎn) 股東權益合計 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 負債權益合計 一般企業(yè)利潤表 項 目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益 投資收益 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二 、 營業(yè)利潤 （ 虧損以 “ ” 號填列 ） 一般企業(yè)利潤表 項 目 本期金額 上期金額 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失 三、利潤總額 減：所得稅費用 四、凈利潤 450 400 五、每股收益 （ 一 ） 基本每股收益 （ 二 ） 稀釋每股收益 六 、 綜合收益 其他綜合收益 (其他資本公積 ) 綜合收益總額 現(xiàn)金流量有關資料 ? 含稅的水電作為購買付現(xiàn)，個稅做工資付現(xiàn)，利息收入沖減其他付現(xiàn)。含稅固定資產(chǎn)作為投資付現(xiàn)。代墊運費沖減銷售收現(xiàn)。盤虧存貨做購買付現(xiàn)。辦公用品作為其他付現(xiàn)。 ? 月報： ? 12月銷售收現(xiàn) =營業(yè)收入 +應交稅費 +應收賬款 = ? 12月購買付現(xiàn)： +++應付賬款減少 —— 存貨減少— 工資 — 折舊 +水電 +毀損— 折扣 = ? 12月其他付現(xiàn) =銷 233480+管 — 水電36000 — 無 8000 — 折 24910 — 稅 6500— 工資211350 +外 — 毀損 +財= ? 年報： ? 11年銷售收現(xiàn) =營業(yè)收入 +應交稅費 — 應收賬款 票據(jù) = ? 11年購買付現(xiàn)： +— 應付款項增加 — 存貨減少 — 工資— 折舊 +水電 +毀損— 折扣 = ? 11年其他付現(xiàn) =銷售費用 1320980管理費用— 水電 — 無 96000 — 折272520— 稅 24200— 工資 2305200 +外 萬 — 毀損 +財 = 項 目 本期金額 上期金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 、 提供勞務收到的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 、 接受勞務支付的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 一般企業(yè)現(xiàn)金流量表 項 目 本期金額 上期金額 二 、 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 、 無形和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 投資活動現(xiàn)金流入小計 、 無形和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 項 目 本期金額 上期金額 三 、 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 籌資活動現(xiàn)金流入小計 、 利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 47 四 、 匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 五 、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 六 、 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 補充資料 1 項 目 本期金額 上期金額 一 .將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量： 凈利潤 ：資產(chǎn)減值準備 、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失 （收益以 “ － ” 號填列） （收益以 “ － ” 號填列） （收益以 “ － ” 號填列） （ 收益以 “ － ” 號填列 ） （增加以 “ － ” 號填列） （ 減少以 “ － ” 號填列 ） （ 增加以 “ － ” 號填列 ） (跌價 ?) 補充資料 2 項 目 本期金額 上期金額 （ 增加以 “ － ” 號填列 ） （ 減少以 “ － ” 號填列 ） 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ： 債務轉為資本 一年內到期的可轉換公司債券 融資租入固定資產(chǎn) ： 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價物的期末余額 減：現(xiàn)金等價物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 一般企業(yè)的 所有者權益變動表 項目 實收 資本 盈余 未分 合計 一、上年年末余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 二、本年年初余額 三、本年增減變動金額（減少以 “ ” 號填列） （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 1． 可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額 2． 權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響 3．與計入所有者權益項目相關的所得稅影響 4．其他 上述（一）和（二）小計 一般企業(yè)的 所有者權益變動表 （ 三 ） 所有者投入和減少資本 實收 資本 盈余 未分 合計 1. 所有者投入資本 2．股份支付計入所有者權益的金額 3．其他 （ 四 ） 利潤分配 1．提取盈余公積 2． 對所有者 （ 或股東 ） 的分配 3． 其他 （ 五 ） 所有者權益內部結轉 1．資本公積轉增資本（或股本） 2．盈余公積轉增資本（或股本） 3． 盈余公積彌補虧損 4． 其他 四 、 本年年末余額 2800 280 720 2022年的抵消調整 ? 借：營業(yè)收入 100 ? 貸：營業(yè)成本 94 ? 存貨 6 ? 借：固定資產(chǎn) 3 ? 貸：營業(yè)外支出 3 ? 借：應付賬款 100 ? 貸：應收賬款 100 ? 借：長期股權投資 （ 506+3） 80%=47 80%= ? 貸：投資收益 抵消分錄 ? 母公司長期股權投資與子公司所有者權益的抵消： ? 借：股本 500 ? 盈余公積 10 ? 未分配利潤 ——年末 37 ? 貸：長期股權投資 ? 少數(shù)股東權益 抵消分錄 ? 母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵消： ? 借：投資收益 ? 少數(shù)股東損益 ? 未分配利潤 —年初 0 ? 貸：提取盈余公積 10 ? 對所有者 (或股東 )的分配 0 ? 未分配利潤 ——年末 37 抵消分錄 ? 借：購買付現(xiàn) 17 ? 貸：銷售收現(xiàn) 17 ? 借：購買長期資產(chǎn)付現(xiàn) ? 貸：處置長期資產(chǎn)收現(xiàn) 2022年的抵消調整 ? 借：未分配利潤 年初 6 ? 貸：營業(yè)成本 6 ? 借：營業(yè)收入 100 ? 貸：營業(yè)成本 100 ? 借：營業(yè)成本 9 ? 貸：存貨 9 抵消分錄 ? 借：固定資產(chǎn) 3 ? 貸：未分配利潤 —年初 3 ? 借：管理費用 ? 貸：固定資產(chǎn) ? 借：應付賬款 150 ? 貸：應收賬款 150 調整分錄 ? 借：長期股權投資 （ 506+3） 80%=47 80%= ? 貸：未分配利潤 —年初 ? 借：長期股權投資（ ） 80%= 80%= ? 貸：投資收益 ? 借：投資收益 28 ? 貸：長期股權投資 28 抵消分錄 ? 母公司長期股權投資與子公司所有者權益的抵消： ? 借：股本 500 ? 盈余公積 26 ? 未分配利潤 ——年末 （ 47+） ? 貸：長期股權投資 ? 少數(shù)股東權益 100+（ 47+35） 20% = 抵消分錄 ? 母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵消： ? 借：投資收益 ? 少數(shù)股東損益 20%= ? 未分配利潤 —年初 37 ? 貸：提取盈余公積 16 ? 對所有者 (或股東 )的分配 35 ? 未分配利潤 ——年末 ? （ 47+） ? 借：購買付現(xiàn) 67 ? 貸：銷售收現(xiàn) 67 ? 借：分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 28 ? 貸：取得投資收益收到的現(xiàn)金 28 企業(yè) 稅局 營造良好的稅企關系