【正文】 收入（填附表五） 17 16．減、免稅項(xiàng)目所得（填附表五） 18 17．抵扣應(yīng)納稅所得額（填附表五） 19 18．其他 行次 項(xiàng)目 調(diào)整 20 二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目 21 1．視同銷售成本（填寫附表二） 22 2．工資薪金支出 23 3．職工福利費(fèi)支出 24 4．職工教育經(jīng)費(fèi)支出 25 5．工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 26 6．業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 22 27 7．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 (填寫附表八 ) 28 8．捐贈(zèng)支出 29 9．利息支出 30 10．住房公積金 31 11．罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 32 12．稅收滯納金 33 13．贊助支出 34 14．各類基本社會(huì)保障性繳款 35 15．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 36 16．與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 37 17．與取得收入無關(guān)的支出 38 18．不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用 行次 項(xiàng)目 調(diào)整 39 19．加計(jì)扣除（填附表五） 40 20．其他 41 三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 42 1．財(cái)產(chǎn)損失 43 2．固定資產(chǎn)折舊（填寫附表九） 44 3．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（填寫附表九） 45 4．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷（填寫附表九） 46 5．無形資產(chǎn)的攤銷（填寫附表九） 47 6．投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫附表十一） 48 7．油氣勘探投資（填寫附表九） 49 8．油氣開發(fā)投資（填寫附表九） 50 9．其他 51 四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目 (填寫附表十 ) 10 52 五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn) 53 六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得 54 七、其他 55 合 計(jì) 8 資產(chǎn) 期末 期初 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末 期初 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨 應(yīng)付股利 年內(nèi)到期非流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 其他流動(dòng)資產(chǎn) 年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 其他流動(dòng)負(fù)債 可供出售金融資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 持有至到期投資 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 一般企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 期末 期初 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末 期初 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 工程物資 其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清理 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益 : 無形資產(chǎn) 實(shí)收資本 開發(fā)支出 資本公積 商譽(yù) 減：庫存股 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 股東權(quán)益合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債權(quán)益合計(jì) 一般企業(yè)利潤(rùn)表 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 二 、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) （ 虧損以 “ ” 號(hào)填列 ） 一般企業(yè)利潤(rùn)表 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 三、利潤(rùn)總額 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn) 450 400 五、每股收益 （ 一 ） 基本每股收益 （ 二 ） 稀釋每股收益 六 、 綜合收益 其他綜合收益 (其他資本公積 ) 綜合收益總額 現(xiàn)金流量有關(guān)資料 ? 含稅的水電作為購(gòu)買付現(xiàn)，個(gè)稅做工資付現(xiàn)，利息收入沖減其他付現(xiàn)。含稅固定資產(chǎn)作為投資付現(xiàn)。代墊運(yùn)費(fèi)沖減銷售收現(xiàn)。盤虧存貨做購(gòu)買付現(xiàn)。辦公用品作為其他付現(xiàn)。 ? 月報(bào)： ? 12月銷售收現(xiàn) =營(yíng)業(yè)收入 +應(yīng)交稅費(fèi) +應(yīng)收賬款 = ? 12月購(gòu)買付現(xiàn)： +++應(yīng)付賬款減少 —— 存貨減少— 工資 — 折舊 +水電 +毀損— 折扣 = ? 12月其他付現(xiàn) =銷 233480+管 — 水電36000 — 無 8000 — 折 24910 — 稅 6500— 工資211350 +外 — 毀損 +財(cái)= ? 年報(bào)： ? 11年銷售收現(xiàn) =營(yíng)業(yè)收入 +應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)收賬款 票據(jù) = ? 11年購(gòu)買付現(xiàn)： +— 應(yīng)付款項(xiàng)增加 — 存貨減少 — 工資— 折舊 +水電 +毀損— 折扣 = ? 11年其他付現(xiàn) =銷售費(fèi)用 1320980管理費(fèi)用— 水電 — 無 96000 — 折272520— 稅 24200— 工資 2305200 +外 萬 — 毀損 +財(cái) = 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 、 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 、 接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 一般企業(yè)現(xiàn)金流量表 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 二 、 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 、 無形和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 、 無形和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 三 、 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 、 利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 47 四 、 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 五 、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 六 、 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 補(bǔ)充資料 1 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一 .將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： 凈利潤(rùn) ：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失 （收益以 “ － ” 號(hào)填列） （收益以 “ － ” 號(hào)填列） （收益以 “ － ” 號(hào)填列） （ 收益以 “ － ” 號(hào)填列 ） （增加以 “ － ” 號(hào)填列） （ 減少以 “ － ” 號(hào)填列 ） （ 增加以 “ － ” 號(hào)填列 ） (跌價(jià) ?) 補(bǔ)充資料 2 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 （ 增加以 “ － ” 號(hào)填列 ） （ 減少以 “ － ” 號(hào)填列 ） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ ： 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn) ： 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 一般企業(yè)的 所有者權(quán)益變動(dòng)表 項(xiàng)目 實(shí)收 資本 盈余 未分 合計(jì) 一、上年年末余額 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 二、本年年初余額 三、本年增減變動(dòng)金額（減少以 “ ” 號(hào)填列） （一）凈利潤(rùn) （二）其他綜合收益 1． 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額 2． 權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響 3．與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響 4．其他 上述（一）和（二）小計(jì) 一般企業(yè)的 所有者權(quán)益變動(dòng)表 （ 三 ） 所有者投入和減少資本 實(shí)收 資本 盈余 未分 合計(jì) 1. 所有者投入資本 2．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額 3．其他 （ 四 ） 利潤(rùn)分配 1．提取盈余公積 2． 對(duì)所有者 （ 或股東 ） 的分配 3． 其他 （ 五 ） 所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3． 盈余公積彌補(bǔ)虧損 4． 其他 四 、 本年年末余額 2800 280 720 2022年的抵消調(diào)整 ? 借：營(yíng)業(yè)收入 100 ? 貸：營(yíng)業(yè)成本 94 ? 存貨 6 ? 借：固定資產(chǎn) 3 ? 貸：營(yíng)業(yè)外支出 3 ? 借：應(yīng)付賬款 100 ? 貸：應(yīng)收賬款 100 ? 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 （ 506+3） 80%=47 80%= ? 貸：投資收益 抵消分錄 ? 母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵消： ? 借：股本 500 ? 盈余公積 10 ? 未分配利潤(rùn) ——年末 37 ? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 ? 少數(shù)股東權(quán)益 抵消分錄 ? 母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵消： ? 借：投資收益 ? 少數(shù)股東損益 ? 未分配利潤(rùn) —年初 0 ? 貸：提取盈余公積 10 ? 對(duì)所有者 (或股東 )的分配 0 ? 未分配利潤(rùn) ——年末 37 抵消分錄 ? 借：購(gòu)買付現(xiàn) 17 ? 貸：銷售收現(xiàn) 17 ? 借：購(gòu)買長(zhǎng)期資產(chǎn)付現(xiàn) ? 貸：處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收現(xiàn) 2022年的抵消調(diào)整 ? 借：未分配利潤(rùn) 年初 6 ? 貸：營(yíng)業(yè)成本 6 ? 借：營(yíng)業(yè)收入 100 ? 貸：營(yíng)業(yè)成本 100 ? 借：營(yíng)業(yè)成本 9 ? 貸：存貨 9 抵消分錄 ? 借：固定資產(chǎn) 3 ? 貸：未分配利潤(rùn) —年初 3 ? 借：管理費(fèi)用 ? 貸：固定資產(chǎn) ? 借：應(yīng)付賬款 150 ? 貸：應(yīng)收賬款 150 調(diào)整分錄 ? 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 （ 506+3） 80%=47 80%= ? 貸：未分配利潤(rùn) —年初 ? 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（ ） 80%= 80%= ? 貸：投資收益 ? 借：投資收益 28 ? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 28 抵消分錄 ? 母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵消： ? 借：股本 500 ? 盈余公積 26 ? 未分配利潤(rùn) ——年末 （ 47+） ? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 ? 少數(shù)股東權(quán)益 100+（ 47+35） 20% = 抵消分錄 ? 母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵消： ? 借：投資收益 ? 少數(shù)股東損益 20%= ? 未分配利潤(rùn) —年初 37 ? 貸：提取盈余公積 16 ? 對(duì)所有者 (或股東 )的分配 35 ? 未分配利潤(rùn) ——年末 ? （ 47+） ? 借：購(gòu)買付現(xiàn) 67 ? 貸：銷售收現(xiàn) 67 ? 借：分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 28 ? 貸：取得投資收益收到的現(xiàn)金 28 企業(yè) 稅局 營(yíng)造良好的稅企關(guān)系