主要業(yè)務(wù)核算ppt課件-文庫吧資料
2025-05-11 22:03本頁面
【正文】 11 （六）待攤費(fèi)用 P98 資產(chǎn)類 核算權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 下 支付在前，受益在 后 的各項(xiàng)費(fèi)用。 2022/6/2 9 明細(xì)賬： 工資、職工福利、 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等 借 貸 支付數(shù) 應(yīng)付數(shù) 應(yīng)付未付數(shù) 2022/6/2 10 （五）累計(jì)折舊 資產(chǎn)類 、固定資產(chǎn)的備抵 調(diào)整 賬戶。 2022/6/2 6 借 制造費(fèi)用 貸 車間發(fā)生的 ： 材料一般耗費(fèi) 管理人員工資 折舊費(fèi)用 設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)用等 分配 轉(zhuǎn)入 “ 生產(chǎn)成本 ” 的制造費(fèi)用 2022/6/2 7 （三）管理費(fèi)用 P118 損 益類 核算 管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。 2022/6/2 3 二、生產(chǎn)過程核算的賬戶 （一） 生產(chǎn)成本 成本類 核算生產(chǎn)過程中為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的直接 材料、 直接 人工、間接費(fèi)用。2022/6/2 1 第三節(jié) 生產(chǎn)過程的核算 2022/6/2 2 一、生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容 主要任務(wù) :耗費(fèi) 材料、工資和其他費(fèi)用， 產(chǎn)出 產(chǎn)品。 核算內(nèi)容： 成本費(fèi)用增加； 最終產(chǎn)品增加。 明細(xì)賬： 按產(chǎn)品的品種、類別 2022/6/2 4 借 生產(chǎn)成本 貸 直接材料 直接人工 月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用 完工入庫產(chǎn)品 實(shí)際成本 余： 在產(chǎn)品成本 應(yīng)記入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用： 2022/6/2 5 （二）制造費(fèi)用 成本類 歸集分配企業(yè)各 生產(chǎn)單位 為生產(chǎn)產(chǎn) 品發(fā)生的各項(xiàng) 間接 費(fèi)用 明細(xì)賬 :車間、部門設(shè) 期末 沒有余額 。 明細(xì)賬 ：費(fèi)用的種類 借 貸 發(fā)生數(shù) 轉(zhuǎn)入“ 本年利潤 ”借方 數(shù) 2022/6/2 8 （四）應(yīng)付職工薪酬 負(fù)債類 核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資、福利費(fèi)用及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等各種 薪酬 總額。 核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊數(shù)。 明細(xì)賬 ：費(fèi)用種類 借 貸 支付時(shí) 攤銷時(shí) 已付未攤數(shù) 與預(yù)提費(fèi)用的區(qū)別 ? 2022/6/2 12 （七）預(yù)提費(fèi)用 負(fù)債類 核算權(quán)責(zé)發(fā)生制原則下企業(yè)預(yù)先提取計(jì)入各項(xiàng)成本或損益的以后實(shí)際支付款項(xiàng)的 費(fèi)用。 明細(xì)賬： 商品的種類、品種 2022/6/2 14 借 貸 完工入庫成本 已銷商品 成本 庫存的成本 2022/6/2 15 三、生產(chǎn)過程的核算 （一）材料費(fèi)用的核算 用 途 甲材料 乙材料 合 計(jì) 數(shù)量（ kg) 金額 數(shù)量（ kg) 金額 制造產(chǎn)品領(lǐng)用： A產(chǎn)品耗用 B產(chǎn)品耗用 小 計(jì) 車間一般耗用 行政部門 8000 10000 18000 5000 202200 250000 450000 125000 6000 4000 10000 2022 1000 120220 80000 202200 40000 20220 320220 330000 650000 165000 20220 合 計(jì) 23000 575000 13000 2６ 0000 835000 ： 發(fā)出材料匯總表 2022/6/2 16 按材料領(lǐng)用的 部門和用途 不同 借：生產(chǎn)成本
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