生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)核算ppt課件-文庫吧資料
2025-05-05 03:07本頁面
【正文】 借：待攤費(fèi)用 12 000 ? 貸：銀行存款 12 000 ? 例 2：京連有限責(zé)任公司月末攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的年初已付款的車間用房的房租 4 200元。 ? “累計折舊 ” 賬戶 ? 資產(chǎn)類賬戶； ? 貸方登記按月提取的折舊額，即累計折舊的增加，借方登記因減少固定資產(chǎn)而減少的累計折舊； ? 期末余額在貸方，表示已提折舊的累計額。 ? 期末余額方向不確定，期末余額如果在貸方，表示已經(jīng)預(yù)提但尚未支付的費(fèi)用；期末余額如果在借方，表示實際支出數(shù)大于預(yù)提數(shù)的數(shù)額。 ? 支付福利費(fèi)： ? 借：應(yīng)付職工薪酬 ——職工福利 504 000 ? 貸：銀行存款 504 000 ? 列支福利費(fèi)： ? 借：生產(chǎn)成本 ——A產(chǎn)品 229 600 ? ——B產(chǎn)品 200 200 ? 制造費(fèi)用 44 800 ? 管理費(fèi)用 29 400 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——職工福利 504 000 （三）制造費(fèi)用的歸集與分配 ? “待攤費(fèi)用 ” 賬戶 ? 資產(chǎn)類賬戶； ? 借方登記預(yù)先支付的各種款項，如預(yù)付報刊費(fèi)、預(yù)付保險費(fèi)、預(yù)付房租、預(yù)付固定資產(chǎn)修理費(fèi)等，貸方登記應(yīng)攤銷入本期成本或損益的各種費(fèi)用； ? 期末余額在借方，表示已經(jīng)支付但尚未攤銷的費(fèi)用； ? 應(yīng)按照費(fèi)用的種類設(shè)置明細(xì)賬。 ? 借：庫存現(xiàn)金 3 600 000 ? 貸：銀行存款 3 600 000 ? 例 42：京連有限責(zé)任公司用現(xiàn)金 3 600 000元發(fā)放工資。 ? P94
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