3生產(chǎn)過(guò)程業(yè)務(wù)核算-文庫(kù)吧資料
2025-01-05 00:35本頁(yè)面
【正文】 其他應(yīng)收款 —— 人名 庫(kù)存現(xiàn)金 ? 辦公費(fèi)、水電費(fèi)等： ? 借：制造費(fèi)用 （車(chē)間的） 管理費(fèi)用 （管理部門(mén)的） 銷(xiāo)售費(fèi)用 （銷(xiāo)售部門(mén)用） 貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金 ? 計(jì)提折舊 ? 借：制造費(fèi)用 （車(chē)間的） 管理費(fèi)用 （管理部門(mén)的） 銷(xiāo)售費(fèi)用 （銷(xiāo)售部門(mén)用） 貸：累計(jì)折舊 ? 結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用（匯總本期發(fā)生所有制造費(fèi)用） 借：生產(chǎn)成本 —— 產(chǎn)品品名 貸：制造費(fèi)用 ? 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 ? 借：庫(kù)存商品 —— 產(chǎn)品品名 貸：生產(chǎn)成本 —— 產(chǎn)品品名 課堂訓(xùn)練 ? 資料：名鹿公司 2023年 9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 12日，從銀行提取現(xiàn)金 250000元，準(zhǔn)備發(fā)放上月工資。 借：管理費(fèi)用 3000 制造費(fèi)用 6000 貸：累計(jì)折舊 9000 （ 13） 31日，分配本月制造費(fèi)用，按生產(chǎn)工時(shí)比例分配。 借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 30 000 —— B產(chǎn)品 20 000 管理費(fèi)用 10 000 制造費(fèi)用 8 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 68 000 （ 11） 31日，按規(guī)定以職工工資總額的 14%計(jì)提本月福利費(fèi)，其中： A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人 4200元； B產(chǎn)品生產(chǎn)工人 2800元； 車(chē)間管理人員 1120元； 企業(yè)行政管理部門(mén)人員 1400元。 借：管理費(fèi)用 800 制造費(fèi)用 400 貸：銀行存款 1200 （ 9） 22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi) 2023元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén) 1020元，基本生產(chǎn)車(chē)間照明用 980元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 60000 貸：銀行存款 60000 （ 7） 15日，以現(xiàn)金 60000元發(fā)放職工上月工資。 （ 5） 13日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用潤(rùn)滑油 3200 元。 業(yè)務(wù)核算舉例 借：其他應(yīng)收款 —— 王華 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800 （ 3） 10日， 購(gòu)買(mǎi)廠部辦公用品 900元，以銀行存款支付。 ? （ A產(chǎn)品工時(shí) 3000小時(shí)， B產(chǎn)品工時(shí) 2023小時(shí)） （ 14） 31日，生產(chǎn)的 A、 B產(chǎn)品，全部完工入庫(kù)，無(wú)在產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本， （ 1） 5日，生產(chǎn) A產(chǎn)品領(lǐng)甲材料 86000元，生產(chǎn) B產(chǎn)品領(lǐng)乙材料 32023元。 ? （ 12） 31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中： ? 生產(chǎn)車(chē)間 6000元；企業(yè)行政管理部門(mén)3000元。 ? （ 10） 31日， 分配 本月職工工資 68000元，其中： ? 生產(chǎn)工人工資 50000元（生產(chǎn) A產(chǎn)品的工人工資 30000元，生產(chǎn) B ? 產(chǎn)品的工人工資 20230元）； ? 車(chē)間管理人員工資 8000元； ? 企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資 10000元。 ? （ 7） 15日，以現(xiàn)金 60000元發(fā)放職工上月工資。 （ 5） 13日，生產(chǎn)車(chē)間從材料庫(kù)領(lǐng)用潤(rùn)滑油 3200 元。 （ 3） 10日，購(gòu)買(mǎi)管理部門(mén)用辦公用品 900元，以銀行存款支付。 借 貸 登記發(fā)生的其他各種 應(yīng)收、暫付款項(xiàng) 登記已收回或報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng) 期末余額：期末尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng) 其他應(yīng)收款 產(chǎn)品成本核算的一般程序 各種 費(fèi)用 （ 1）審核：是否合乎成本開(kāi)支的范圍 期間費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 （ 2）屬于期間費(fèi)用還是產(chǎn)品成本 產(chǎn)品成本 產(chǎn)品A 產(chǎn)品 B 哪種產(chǎn)品的？ 完工多少 ？ 完工產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)入“ 庫(kù)存商品 ” （ 1） 5日，生產(chǎn) A產(chǎn)品領(lǐng)甲材料 86000元，生產(chǎn) B產(chǎn)品領(lǐng)乙材料 32023元。 借方登記企業(yè)發(fā)生的除銷(xiāo)貨款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，貸方登記收回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)的各種其他應(yīng)收款項(xiàng)，月末借方余額，表示應(yīng)收回尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。 借方 庫(kù)存商品 貸方 完工入庫(kù)產(chǎn)品的成本 已發(fā)出產(chǎn)品的成本 期末余額：庫(kù)存商品的成本 二、生產(chǎn)過(guò)程業(yè)務(wù)核算的賬戶設(shè)置 二、生產(chǎn)過(guò)程業(yè)務(wù)核算的賬戶設(shè)置 ? “其他應(yīng)收款”賬戶 “其他應(yīng)收款”賬戶屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶，核算企業(yè)發(fā)生的除銷(xiāo)貨款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 二、生產(chǎn)過(guò)程業(yè)務(wù)核算的賬戶設(shè)置 庫(kù)存商品： 借方登記已完工并驗(yàn)收入庫(kù)的各種產(chǎn)品的實(shí)際成本（ 由 “ 生產(chǎn)成本 ” 賬戶轉(zhuǎn)入 ） ，
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1