法國興業(yè)銀行巨虧案-文庫吧資料
2025-05-08 05:23本頁面
【正文】 協(xié)調(diào)方面還存在漏洞，使得內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的再監(jiān)控作用大打折扣，這也為科維爾的違規(guī)提供了可乘之機(jī)。然而，由于衍生品交易部門給法興銀行創(chuàng)造的利潤大約占到整個銀行利潤的三分之一，這種高高在上的地位可能使內(nèi)部審計系統(tǒng)在審查合約時難以提出質(zhì)疑。所以，對內(nèi)控系統(tǒng)的反饋與再監(jiān)控至關(guān)重要。（四）內(nèi)部審計失效法興事件還證明設(shè)計良好的內(nèi)部控制體系，只能為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、控制企業(yè)風(fēng)險提供合理而非絕對保證。過多依賴高科技手段，忽視基本的流程控制，可能帶來無法估量的嚴(yán)重后果。事實上，法興銀行的風(fēng)險管理團(tuán)隊中擁有IT專家與相關(guān)技術(shù)人員，面對科維爾的違規(guī)及篡改行為卻遲遲未能察覺，除了風(fēng)險管理流程存在缺陷外，法興事件也表明，再嚴(yán)密的電子監(jiān)控程序，也難免存在漏洞。眾所周知，信息化時代，電子信息技術(shù)開始與企業(yè)的各項流程廣泛結(jié)合。在“計算機(jī)天才”與IT監(jiān)控系統(tǒng)的較量中，后者敗下陣來，原因何在？據(jù)法興銀行披露，其內(nèi)控系統(tǒng)要在交易三天后才會對交易進(jìn)行核查，法興銀行系統(tǒng)的開發(fā)人員、驗收人員與IT管理人員在一段較長時間內(nèi)對內(nèi)控和技術(shù)漏洞未能采取有效措施，這些漏洞則被科維爾利用了。 因此，筆者認(rèn)為，只有加強(qiáng)對人性控制、消除道德風(fēng)險的負(fù)面影響，才是防止違規(guī)再次發(fā)生的治本之舉。管理人員的利欲熏心、風(fēng)險管理意識淡化。然而，在法興銀行內(nèi)部，熟悉整個內(nèi)部控制流程的遠(yuǎn)不止科維爾一人，如何保證他們的行為守規(guī)、防止第二個科維爾出現(xiàn)？除了在職責(zé)分離上的控制措施外，如何完善內(nèi)部控制環(huán)境、培養(yǎng)組織的風(fēng)險控制文化、加強(qiáng)人性控制也至關(guān)重要。顯然，他將違規(guī)行為定位成追求自身與企業(yè)利益的最大化，只是這種對利益最大化的追求已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出正當(dāng)范圍。但個人認(rèn)為，事件的深層原因應(yīng)歸咎于法興銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)對人性的控制失效。（二）人性控制失敗可以說，人的因素是導(dǎo)致法興銀行巨虧的直接原因。就此看來，法興銀行備受贊譽的風(fēng)控系統(tǒng)也僅是徒有盛名?！?銀行發(fā)言人也在事后承認(rèn)，銀行早已發(fā)現(xiàn)科維爾在交易中存在的問題，但并未做深入調(diào)查。第五，銀行監(jiān)控部門的失職。第四，沒用以正確客觀的姿態(tài)看待金融衍生品，特別是股指期貨，只看到它帶來的巨額利潤，而忽視了它存在的巨大風(fēng)險。再次，對內(nèi)外部警示信息的忽視。這為其日后作為交易員的違規(guī)行為提供了職責(zé)上的便利。西方國家的金融機(jī)構(gòu)實行一種類似于暗箱操作的授權(quán)機(jī)制，表現(xiàn)為不同的金融衍生產(chǎn)品交易行為，授予交易員不同的權(quán)利。由于法興銀行在衍生商品交易上素來額度巨大，所以科維爾的巨額交易數(shù)量并未引起過多懷疑。為此科維爾利用虛構(gòu)的賣出交易數(shù)據(jù)，造成凈頭寸得以對沖的假象，逃過了這一監(jiān)控措施。首先，限額控制上的缺陷。 原因探究從內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的角度來看，這是一起典型的銀行業(yè)操作風(fēng)險失控事件，其漏洞與成因包括：（一）風(fēng)險控制不力國內(nèi)外眾多銀行巨額虧損事件表明操作風(fēng)險仍是導(dǎo)致衍生工具損失的重要原因。這種交易成功的秘訣就在于：準(zhǔn)確把握市場走向，快速完成交易。它是通過預(yù)測金融市場未來的走向，付出少量保證金而從事的一種投機(jī)性活動。事件成因分析 概念明確1）金融衍生產(chǎn)品：指以貨幣、債券、股票等傳統(tǒng)金融產(chǎn)品為基礎(chǔ)，以杠桿性的信用交易為特征的
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