出納的日常工作流程及一些注意事項(xiàng)-文庫吧資料
2024-11-07 09:12本頁面
【正文】 員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出納 給予報(bào)銷。 四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核算（發(fā)票上必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽字方可報(bào)帳），對不符 手續(xù)的發(fā)票不付款。 及時收回公司各項(xiàng)收入，開出收據(jù)，及時收回現(xiàn)金存入銀行，從無坐支現(xiàn)金。 為迎接審計(jì)部門對我公司帳 務(wù)情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作 ,對檢查中可能出現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計(jì)，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。 做好 200x年各種財(cái)務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并及時送交相關(guān)主管部門。 清理客戶欠費(fèi)名單，并與各個相關(guān)部門通力合作，共同完成欠費(fèi)的催收工作。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。 （ 3）負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng) (包括計(jì)算個人所得稅、住房基金、勞?；稹⑹I(yè)保險(xiǎn)金等 )，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。日常工作內(nèi)容有： （ 1）執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。 （ 2）核算其他往來款項(xiàng)，防止壞帳損失。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時催收結(jié) 算；應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。 往來結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。 （ 4）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于末達(dá)帳款，要及時查詢。現(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。 （ 3）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。逾期未用的空 白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。嚴(yán)格控制簽空白支票。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋 “收訖 ”、 “付訖 ”戳記。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。 。一名合格的出納人員，應(yīng)當(dāng)保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務(wù)合法、合理，保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。 貨幣資金收支過程中會面臨很多不利因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實(shí)施有效地監(jiān)督。收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記賬憑證的編制，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、發(fā)票領(lǐng)用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿 的登記，出納日報(bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。 出納核算工作包括兩個方面：一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。 2， 出納工作內(nèi)容： 雖然各個單位的特點(diǎn)不同，其資金運(yùn)動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出 納。發(fā)放完畢后，要及時特工資和獎金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。 （ 2）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。 工資核算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)
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