【正文】 ，并加蓋人名章和公章。本公司會(huì)計(jì)賬簿為計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)設(shè)置，必須定期打印出來。（1）會(huì)計(jì)賬簿的形式會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱17 / 34或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。第十九條 編制記賬憑證（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，且記載內(nèi)容須與原始憑證內(nèi)容相符。（四）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 （三）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。必須有收款單位和收款人的收款證明。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。（六） 會(huì)計(jì)科目表（詳見附件：會(huì)計(jì)科目表）15 / 34第四章 會(huì)計(jì)核算程序和方法第十八條 會(huì)計(jì)憑證（一）各單位辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。5701 所得稅，本科目只有一級(jí)科目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算。5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用，本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)科目，如 550301 利息支出（減14 / 34利息收入） 、550302 匯兌損失（減匯兌損益） 、550303 手續(xù)費(fèi)等，進(jìn)行明細(xì)核算。5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用，本科目應(yīng)按開發(fā)項(xiàng)目名稱設(shè)置二級(jí)科目，科目編碼按需求可為550101550199，并在各二級(jí)科目下按開發(fā)產(chǎn)品名稱設(shè)置三級(jí)科目，科目編碼按需求可為 5501010155010199……5501990155019999，在各產(chǎn)品下按營(yíng)業(yè)費(fèi)用所含費(fèi)用明細(xì)設(shè)置四級(jí)科目，如銷售人員工資、銷售人員福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)等，科目編碼按需求可為55010101015501010199……55019999015501999999。5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，本科目應(yīng)按開發(fā)項(xiàng)目名稱設(shè)置二級(jí)科目，科目編碼按需求可為 540201540299，并在各二級(jí)科目下按開發(fā)產(chǎn)品名稱設(shè)置三級(jí)科目，科目編碼按需求可為 5402022154020229……5402990154029999；在各產(chǎn)品下按稅金及附加的種類設(shè)置四級(jí)科目，如營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等進(jìn)行明細(xì)核算，科目編碼按需求可為 54020221015402022109。5301 營(yíng)業(yè)外收入，本科目應(yīng)按收入項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)科目，如 530101 固定資產(chǎn)盤盈、530102 處理固定資產(chǎn)凈收益、530103 教育費(fèi)附加返還款、530104 無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、530105 非貨幣性交易收益、530106 罰款凈收益等，進(jìn)行明細(xì)核算。5201 投資收益，本科目應(yīng)按投資收益種類設(shè)置二級(jí)科目，進(jìn)行明細(xì)核算，科目編碼按需求可為 520221520229，各二級(jí)科目下按被投資單位名稱設(shè)置三級(jí)科目，科目編碼按需求可為 5202210152022199……5202290152022999。（五） 損益類科目明細(xì)設(shè)置說明5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，本科目應(yīng)按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類設(shè)置二級(jí)科目，如商品銷售收入、勞務(wù)收入、使用費(fèi)收入等，科目編碼按需求可為 510101510199；并在各二級(jí)科目下按品種設(shè)置三級(jí)科目，科目編碼按需求可為 5101010151010199……5101990151019999。（四） 成本費(fèi)用類科目明細(xì)設(shè)置說明4101 基本生產(chǎn)成本，本科目應(yīng)按產(chǎn)品的種類設(shè)置二級(jí)科目；并在各二級(jí)科目下按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置三級(jí)科目，科目編碼按需求可為 4101010141010199……4101040141010499。3131 本年利潤(rùn)，本科目只有一級(jí)科目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算。3111 資本公積，本科目應(yīng)按資本公積形成的類別設(shè)置二級(jí)科目，即 311101 股本溢價(jià)、311102 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、311103 接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、311104 股權(quán)投資準(zhǔn)備、311105 撥款轉(zhuǎn)入、311106 外幣資本折算差額、311107 資產(chǎn)評(píng)估增值、311108 其他資本公積等。2341 遞延稅款，本科目只有一級(jí)科目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算。2311 應(yīng)付債券，本科目應(yīng)按債券種類設(shè)置二級(jí)科目，科目編碼按需求可為231101231199，各債券種類下設(shè)債券面值、債券溢價(jià)、債券折價(jià)、應(yīng)計(jì)利息等三級(jí)科目，科目編碼按需求可為 2311010123110104……2311990123119904。2211 預(yù)計(jì)負(fù)債，本科目應(yīng)按預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)科目，即 221101 對(duì)外提供擔(dān)保、221102 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、221103 未決訴訟、221104 產(chǎn)品質(zhì)量保證等。2181 其他應(yīng)付款，本科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置二級(jí)科目，如（1）218101 應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金、218102 應(yīng)付租入包裝物租金、218103 存入保證金等，并按單位名稱設(shè)置三級(jí)科目，科目編碼按需求分別為 2181010121810199……2181030121810399；（2）218104 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、11 / 34218105 職工教育經(jīng)費(fèi)、218106 職工購(gòu)房基金、218107 住房公積金、218108 應(yīng)發(fā)獎(jiǎng)金、218109 應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等；（3）218110 單位往來，并按單位名稱設(shè)置三級(jí)科目，科目編碼按需求分別為 2181100121811099；（4）218111 個(gè)人往來，并按個(gè)人姓名設(shè)置三級(jí)科目，科目編碼按需求分別為 2181110121811199。2171 應(yīng)交稅金，本科目應(yīng)按應(yīng)交稅金的種類設(shè)置二級(jí)科目，即 217101 應(yīng)交增值稅、217102 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、217103 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、217104 應(yīng)交房產(chǎn)稅、217105 應(yīng)交車船使用稅、217106 應(yīng)交土地使用稅、217107 應(yīng)交所得稅、217108 應(yīng)交個(gè)人所得稅等。2153 應(yīng)付福利費(fèi)，本科目應(yīng)按福利費(fèi)所含的費(fèi)用明細(xì)設(shè)置二級(jí)科目，即 215301醫(yī)藥費(fèi)、215302 其他福利費(fèi)等。 2141 代銷商品款，本科目應(yīng)按委托單位設(shè)置二級(jí)科目，科目編碼按需求分別為214101214199。2121 應(yīng)付賬款，本科目應(yīng)按應(yīng)付賬款類別設(shè)置二級(jí)科目，即 212101 應(yīng)付購(gòu)貨款、212102 應(yīng)付工程款、212103 暫估應(yīng)付賬款，各二級(jí)科目下可按供應(yīng)單位和承包單位的戶名設(shè)置三級(jí)科目，科目編碼按需求分別為 2121010121210199……2121030121210399。（二） 負(fù)債類科目明細(xì)設(shè)置說明2101 短期借款，本科目應(yīng)按債權(quán)人名稱設(shè)置二級(jí)科目，科目編碼按需求可為210101210199，各二級(jí)科目下可按借款種類設(shè)置信用貸款、擔(dān)保貸款、抵押貸款等三個(gè)三級(jí)科目，科目編碼按需求分別為 2101010121010103……2101990121019903。1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢。1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。按照無形資產(chǎn)名稱設(shè)置若干二級(jí)科目，科目編碼按需求可為 180501180599。按照無形資產(chǎn)名稱設(shè)置若干二級(jí)科目，科目編碼按需求可為180101180199。1701 固定資產(chǎn)清理。按照在建工程的類別設(shè)置建筑工程 16030安裝工程16030在安裝設(shè)備 16030技術(shù)改造工程 16030大修理支出 160305和其他支出 160306 等六個(gè)二級(jí)科目。按照工程物資的類別設(shè)置專用材料 16010專用設(shè)備16010預(yù)付大型設(shè)備款 160103 和生產(chǎn)用工具及器具 160104 等四個(gè)二級(jí)科目。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級(jí)科目，科目編碼按需求可為 150501150599。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級(jí)科目，科目編碼按需求可為150201150299。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級(jí)科目，科目編碼按需求可為150101150199。在長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級(jí)科目，科目編碼按需求可為1421010114210199；在長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級(jí)科目，科目編碼按需求可為 1421020114210299。1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。在債券投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級(jí)科目，科目編碼按需求可為 1402022114020229；在其他債權(quán)投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級(jí)科目，科目編碼按需求可為1402020114020299。1402 長(zhǎng)期債券投資。在各三級(jí)科目下分別設(shè)置投資成本、損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備和股權(quán)投資差額等四個(gè)四級(jí)科目。按照股權(quán)投資類別設(shè)置股票投資 140101 和其他股權(quán)投資140102 兩個(gè)二級(jí)科目。按照待攤費(fèi)用的類別設(shè)置房屋租金 13010稅金 13010報(bào)刊訂閱費(fèi) 130103 和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 130104 等四個(gè)二級(jí)科目，公司可以根據(jù)實(shí)際情況增加二級(jí)科目。在各二級(jí)科目下按照產(chǎn)品名稱或樓號(hào)設(shè)置若干三級(jí)科目，科目編碼按需求可為 1291010112919999。1291 分期收款發(fā)出商品。1281 存貨減值準(zhǔn)備。按照委托單位名稱設(shè)置若干二級(jí)科目，科目編碼按需求可為 1276101127199。在每個(gè)三級(jí)科目下按照產(chǎn)品名稱或樓號(hào)設(shè)置若干四級(jí)科目，科目編碼按需求可為 12610101011261999999。按照受托單位名稱設(shè)置若干二級(jí)科目，科目編碼按需求可為 126101126199。按照每個(gè)項(xiàng)目的產(chǎn)品名稱設(shè)置若干三級(jí)科目，科目編碼按需求可為 1243010112439999?？颇烤幋a按需求可為 1231011231991243