事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量內(nèi)控制度-文庫吧資料
2025-04-24 04:43本頁面
【正文】 他成員強調(diào)下列事項的重要性，以保證業(yè)務(wù)的質(zhì)量：（一）按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)項目；（二）遵守適用的會計師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序；（三）根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?。本所要求選派具備一定資歷、經(jīng)驗、能力和執(zhí)業(yè)道德的注冊會計師作為項目負(fù)責(zé)人。第三節(jié) 復(fù)核制度及責(zé)任第三十八條 本所的具體業(yè)務(wù)質(zhì)量控制層次分為：項目組內(nèi)部復(fù)核、事務(wù)所項目質(zhì)量控制復(fù)核和主任會計師終級復(fù)核。第三十七條 項目組就疑難問題或爭議事項向其他專業(yè)人士咨詢所形成的記錄應(yīng)當(dāng)經(jīng)被咨詢者認(rèn)可。項目組在向本內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨詢時，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)事實，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马椞岢鲇幸姷氐囊庖?。第三十四條 本所鼓勵業(yè)務(wù)人員就疑難問題或爭議事項進(jìn)行咨詢。第三十二條 項目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)的監(jiān)督包括：（一）追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程；（二）考慮項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)行工作；（三）解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計劃的方案；（四）識別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項，或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮的事項。第三十條 《驗資業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《審計業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等制度針對業(yè)務(wù)執(zhí)行中相關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督事項包括：（一）項目組了解審計工作目標(biāo)；（二）保證適用的業(yè)務(wù)準(zhǔn)則得以遵守的程序；（三）業(yè)務(wù)監(jiān)督、員工培訓(xùn)和輔導(dǎo)的程序；（四）對已實施的工作、作出的重大判斷以及擬出具的報告進(jìn)行復(fù)核的方法；（五）對已實施的工作及其復(fù)核的時間和范圍作出適當(dāng)記錄；（六）保證所有的政策和程序是合適的。執(zhí)第七章 業(yè)第二十八條 本所單獨制定有關(guān)員工業(yè)績評價、薪酬及晉升、獎懲等人事管理制度，設(shè)計“年度員工考核表”，由各部門考核、評價員工的工作表現(xiàn)、業(yè)績成效和專業(yè)勝任能力。第二十五條 本所制定的人力資源政策和程序的主要內(nèi)容包括：5（一）招聘；（二）業(yè)績評價；（三）人員素質(zhì)；（四）專業(yè)勝任能力；（五）職業(yè)發(fā)展；（六）晉升；（七）薪酬；第二十六條 本所要求按照制定的招聘程序開展招聘工作，以保證選擇正直的、通過發(fā)展能夠具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員。資第六章 人部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在每個項目結(jié)束后，對項目小組成員的工作時間、效率、成果進(jìn)行考評。第二十三條 業(yè)務(wù)委派的更進(jìn)一步目標(biāo)是鍛煉執(zhí)業(yè)人員、培養(yǎng)復(fù)合型人才，使其獲得多方面的知識積累。第二十二條 經(jīng)審核、批準(zhǔn)后的人員安排計劃、項目時間預(yù)算及項目小組成員工作分工情況應(yīng)明確記錄在“總體審計策略”中，項目小組應(yīng)遵照執(zhí)行。第二十一條 對小型業(yè)務(wù)項目，由項目負(fù)責(zé)人制定人員安排計劃，報部門負(fù)責(zé)人審核、批準(zhǔn)；對大型業(yè)務(wù)項目，由部門負(fù)責(zé)人制定人員安排計劃，報主任會計師審核、批準(zhǔn)。第三節(jié) 業(yè)務(wù)委派第二十條 本所業(yè)務(wù)委派政策制定的目的，就是要保證所有業(yè)務(wù)項目都是由具有專業(yè)勝任能力及經(jīng)驗的人員完成。號審計業(yè)務(wù)約定書》的要求，與委托人簽定業(yè)務(wù)約定書。應(yīng)按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第第十八條 對新、老客戶的評價，可以采用以下方式：；；；；4。第十七條 對連續(xù)接受委托的老客戶，一般由項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對客戶進(jìn)行評價。評價主要包括以下因素：、違法行為的跡象；；、服務(wù)要求和委托動機(jī)；、時間是否有限制；；；。評價的主要內(nèi)容包括：客戶的誠信、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德的規(guī)范。第二節(jié) 業(yè)務(wù)接受與保持第十五條 業(yè)務(wù)接受與保持制度的核心目的是為了降低與缺乏誠信的客戶打交道所帶來的審計風(fēng)險。2．向本所其他人員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問。針對有關(guān)客戶的誠信，本所主要考慮下列主要事項：（1）客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽；（2）客戶的經(jīng)營性質(zhì)；（3）客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會計準(zhǔn)則等的態(tài)度；（4）客戶是否過分考慮將會計師事務(wù)所的收費維持在盡可能低的水平；（5）工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象；（6）客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象；（7）變更會計師事務(wù)所的原因。當(dāng)識別出問題而又決定接受或保持客戶關(guān)系或具體業(yè)務(wù)時，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在初步業(yè)務(wù)工作底稿中記錄問題如何得到解決。五五五 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持第一節(jié) 總體要求第十二條
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