會計師事務所業(yè)務質(zhì)量控制制度(同名5017)-文庫吧資料
2025-04-21 22:35本頁面
【正文】 所有階段，通過行動示范和信息傳達，向項目組其他成員強調(diào)下列事項的重要性，以保證業(yè)務的質(zhì)量：（一）按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務項目；（二）遵守適用的會計師事務所質(zhì)量控制政策和程序；（三）根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膶徲媹蟾?。本所要求選派具備一定資歷、經(jīng)驗、能力和執(zhí)業(yè)道德的注冊會計師作為項目負責人。 第三節(jié) 復核制度及責任 [采用其他復核層次的應適當修改] 第三十八條 本所的具體業(yè)務質(zhì)量控制層次分為：項目組內(nèi)部復核、事務所項目質(zhì)量控制復核和主任會計師終級復核。 第三十七條 項目組就疑難問題或爭議事項向其他專業(yè)人士咨詢所形成的記錄應當經(jīng)被咨詢者認可。 項目組在向本內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨詢時，應當提供所有相關(guān)事實，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马椞岢鲇幸姷氐囊庖姟?第三十四條 本所鼓勵業(yè)務人員就疑難問題或爭議事項進行咨詢。 第三十二條 項目負責人對業(yè)務的監(jiān)督包括： （一）追蹤業(yè)務進程； （二）考慮項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)行工作； （三）解決在執(zhí)行業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當修改原計劃的方案； （四）識別在執(zhí)行業(yè)務過程中需要咨詢的事項，或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮的事項。 第三十一條 項目組的所有成員應當了解擬執(zhí)行工作的目標。 第七章 業(yè) 務 執(zhí) 行 第一節(jié) 指導、監(jiān)督 第二十九條 本所單獨制定《驗資業(yè)務操作規(guī)程》、《審計業(yè)務操作規(guī)程》等制度，以合理保證執(zhí)業(yè)人員按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務，使本所和項目負責人能夠根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱蟾妗?第二十八條 本所單獨制定有關(guān)員工業(yè)績評價、薪酬及晉升、獎懲等人事管理制度，設(shè)計“年度員工考核表”，由各部門考核、評價員工的工作表現(xiàn)、業(yè)績成效和專業(yè)勝任能力。 第二十五條 本所制定的人力資源政策和程序的主要內(nèi)容包括： （一）招聘； （二）業(yè)績評價； （三）人員素質(zhì)； （四）專業(yè)勝任能力； （五）職業(yè)發(fā)展； （六）晉升； （七）薪酬； 第二十六條 本所要求按照制定的招聘程序開展招聘工作，以保證選擇正直的、通過發(fā)展能夠具備執(zhí)行業(yè)務所需的必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員。并將考評結(jié)果進行記錄，作為獎勵、晉升的原始資料。項目負責人和部門負責人在業(yè)務委派時應充分考慮該因素。在審計業(yè)務過程中因項目或人員發(fā)生變化，應及時修改上述計劃，報主任會計師批準，以保證業(yè)務項目的順利進行。審核時可以根據(jù)以下標準衡量具體項目人員分派的合理性：； ；、經(jīng)驗、職位及特長； 。在業(yè)務委派時，要求充分考慮項目計劃需要、執(zhí)業(yè)人員的經(jīng)驗與能力、項目工作進度和深度、項目復核與督導等因素。執(zhí)行其他非財務報表審計業(yè)務時可以參照執(zhí)行。 第十九條 本所對新、老客戶進行評價后，決定承接業(yè)務。但出現(xiàn)下列情況時應交給一名合伙人進行重新評價：； ；； ；。事務所負責審核、評價新客戶的合伙人 應根據(jù)以上評價結(jié)果決定是否接受委托。 第十六條 對首次接受委托的新客戶，要求由一名股東(合伙人)對客戶進行評價。為此本所在接受新、老客戶的委托前都應當進行認真評價。3．從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息。第十四條 本所在評價客戶誠信情況時，可以通過下列途徑，獲取與客戶誠信相關(guān)的信息：1．與為客戶提供專業(yè)會計服務的現(xiàn)任或前任人員進行溝通，并與其討論。當識別出問題而又決定接受或保持客戶關(guān)系或具體業(yè)務時，項目負責人應在初步業(yè)務工作底稿中記錄問題如何得到解決。第五章 客戶關(guān)系和具體業(yè)務的接受與保持第一節(jié) 總體要求第十二條 本所規(guī)定只有在下列情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務：（1）已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信；（2）具有執(zhí)行業(yè)務必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源；（3）能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。本所強調(diào)如不能合理保證職業(yè)道德規(guī)范得到遵守，就無法保證業(yè)務質(zhì)量。受主任會計師委派承擔質(zhì)量控制制度運作責任的人員，必須是本所股東(合伙人)并應當具有足夠、適當?shù)慕?jīng)驗和能力以及必要的權(quán)限以履行其責任。第九條 由于主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔最終責任，為保證質(zhì)量控制制度的具體運作效果，本所主任會計師履行質(zhì)量控制制度的職責。本所要求領(lǐng)導層充分認識到，
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