【正文】 核對風險準備金臺賬 投資管理人和托管人分別按職業(yè)年金各投資組合建立風險準備金臺賬。 經(jīng)托管人與投資管理人核對，在風險準備金賬戶余額達到投資管理人管理的職業(yè)年金基金投資組合資產(chǎn)凈值的時，投資管理人書面通知受托人。12 投資風險準備金管理 計提投資風險準備金 受托人按照各投資組合應付投資管理費的計算應提取投資風險準備金的金額，并向投資管理人發(fā)送提取風險準備金的指令；投資管理人核對無誤后，加蓋印鑒并向托管人發(fā)送提取風險準備金的指令。 其他費用的計提或支付按規(guī)定可以從職業(yè)年金基金中列支的職業(yè)年金基金費用，除證券交易費用（含交易單元傭金、結算費等）及其他相關機構直接扣收的費用外，對于受托費、投資管理費、托管費、審計費等職業(yè)年金基金資產(chǎn)承擔的費用，托管人應依據(jù)受托人的指令進行支付。 對于受托管理費、投資管理費、托管費，托管人可依據(jù)與受托人簽署的自動付費協(xié)議或根據(jù)受托人的指令進行支付。運作前或計提標準、支付方法發(fā)生變更時，受托人應將各項費用費率和計提方式以書面方式通知各方。 在估值核算數(shù)據(jù)傳輸后，托管人或受托人若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在錯誤的，托管人應通知受托人，并在個工作日內將正確的數(shù)據(jù)重新發(fā)送至受托人。 為確保受托人及時、準確地履行投資監(jiān)督職責，托管人應及時向受托人發(fā)送估值核算數(shù)據(jù)。若因為資產(chǎn)估值的錯誤造成計劃或統(tǒng)一計劃單位凈值的錯誤，受托人應報送代理人，協(xié)商解決方式。托管人和投資管理人應記錄核對不符的情況、出現(xiàn)的原因及解決辦法等，同時報告受托人。 若雙方的賬目核對不符，托管人和投資管理人應及時查明原因并糾正，保證相關各方賬冊記錄內容相符。 托管人應對各投資組合委托投資資產(chǎn)定期進行全面的賬實核對。托管人當日：之前將反映當日該時點前的資金明細信息以約定形式提供給投資管理人。托管人應根據(jù)雙方約定的方式及頻率向受托人提供每日估值表。 托管人、投資管理人應當分別指定專門人員負責托管資產(chǎn)會計核算與賬冊保管。對于特殊核算事項，由托管人和投資管理人協(xié)商一致后提出核算方案，經(jīng)受托人確認后予以執(zhí)行。若為不可抗力造成的損失，如人民銀行大額支付系統(tǒng)故障等，各參與方免責。 若發(fā)生清算延遲的情況，清算延遲責任由責任方承擔。 場外交易結算指令若需指定出款時間，需給托管人預留足夠的處理時間。 新股申購參照證監(jiān)會的相關規(guī)定執(zhí)行。 托管人根據(jù)《交易資金劃撥指令》的要求完成證券交割和資金交收，并根據(jù)相關規(guī)定支付交易費用。 投資資產(chǎn)參與認購未上市債券時，投資管理人應代表本受托財產(chǎn)與對手方簽署相關合同或協(xié)議，明確約定債券過戶具體事宜。 轉托管和非交易過戶等業(yè)務參照上述流程辦理。 托管人根據(jù)《交易資金劃撥指令》的要求完成證券交割和資金交收。 實行場內非擔保交收的資金清算按照交易規(guī)則及托管人相關規(guī)定執(zhí)行。投資管理人應及時采取補救措施，于交割日：前將透支款及時劃入投資組合托管賬戶，并按中國證券登記結算有限公司的要求及時補足欠庫券。投資管理人應采取必要措施，確保職業(yè)年金基金資產(chǎn)在日日終有足夠的資金頭寸用于資金交收。若因調整備付金后造成透支，投資管理人應在調整備付金當日：之前補足透支款。投資管理人應預留最低備付金及結算保證金，并根據(jù)中國證券登記結算有限責任公司確定的實際下月最低備付金和結算保證金數(shù)據(jù)為依據(jù)安排資金運作，調整所需的現(xiàn)金頭寸。 因托管人自身原因造成清算交收未能及時完成的，按照受托人與托管人簽訂的托管合同的相關規(guī)定處理。若交易所清算數(shù)據(jù)與中國證券登記結算有限公司結算數(shù)據(jù)不符，托管人應以中國證券登記結算有限公司結算數(shù)據(jù)為準進行資金清算。9 清算交收 交易所清算 托管人根據(jù)受托人和托管人簽署的托管合同承擔職業(yè)年金基金資產(chǎn)證券交易的清算交收責任。 在非巨額贖回情況下，投資管理人必須按時效準備充足的頭寸。 延遲贖回是投資管理人有充分的理由認為延遲贖回符合當時情況，則可向受托人發(fā)出申請，經(jīng)受托人認可后延遲執(zhí)行贖回申請至個交易日（遇特殊情況，如證券停牌等，經(jīng)受托人認可，可再行延遲）。 巨額贖回有全額贖回和延遲贖回兩種處理方法。 托管人收到受托人發(fā)送的代理人出具的《計劃投資成交匯總》后核對總份額和計劃資產(chǎn)單位凈值。 托管人在下一個工作日前根據(jù)指令完成資金的劃撥，并將處理結果反饋給受托人、投資管理人，同時托管人按清算份額扣減或增加投資資產(chǎn)份額。若為首次投資，受托人還需制作《關于計劃開始投資運作的函》一并發(fā)送托管人和投資管理人。 代理人根據(jù)日的計劃單位凈值生成《計劃投資成交匯總》，并在日前提交受托人。 托管人收到核對一致的《組合資產(chǎn)估值信息》和《組合資產(chǎn)估值明細》后，托管人計算計劃單位凈值，于日前將《組合資產(chǎn)估值信息》、《組合資產(chǎn)估值明細》和計劃單位凈值發(fā)送受托人。 續(xù)期投資分配及支付贖回 托管人與投資管理人負責對《組合資產(chǎn)估值信息》和《組合資產(chǎn)估值明細》核對一致。 代理人按初始單位凈值將日前已確認的實賬繳費金額轉換為份額，生成《計劃投資成交匯總》，并在日前提交受托人。 統(tǒng)一計劃收益率計算人收到統(tǒng)一計劃收益率審核人發(fā)送的代理人出具的《統(tǒng)一計劃投資成交匯總》后核對總份額和統(tǒng)一計劃資產(chǎn)單位凈值。 托管人在下一個工作日前根據(jù)指令完成資金的劃撥，并將處理結果反饋給受托人、投資管理人。若為首次投資，受托人還需制作《關于計劃開始投資運作的函》一并發(fā)送托管人和投資管理人。同時將《統(tǒng)一計劃投資成交匯總》發(fā)送各受托人，通知各受托人進行投資分配。 代理人收到統(tǒng)一計劃單位凈值后進行復核，根據(jù)日的統(tǒng)一計劃單位凈值生成《統(tǒng)一計劃投資成交匯總》，并在日前提交統(tǒng)一計劃收益率審核人，同時通知贖回計劃的受托人進行資產(chǎn)贖回。 受托人于日：前將《組合資產(chǎn)估值信息》發(fā)送統(tǒng)一計劃收益率計算人、統(tǒng)一計劃收益率審核人、代理人。投資管理人于日前將《組合資產(chǎn)估值信息》和《組合資產(chǎn)估值明細》發(fā)送給托管人。 統(tǒng)一計劃收益率審核人將《統(tǒng)一計劃投資成交匯總》發(fā)送統(tǒng)一計劃收益率計算人。 估值定價 首期投資分配 受托人完成首筆繳費到賬確認后，填寫《統(tǒng)一計劃初始投資運作確認單》發(fā)送統(tǒng)一計劃收益率審核人，統(tǒng)一計劃收益率審核人制作《關于統(tǒng)一計劃初始單位凈值的說明》，發(fā)送代理人。 多計劃統(tǒng)一收益率的基金報價和成交處理 多計劃統(tǒng)一收益率單位凈值的計算：所有計劃下各投資組合資產(chǎn)凈值合計除以代理人提供的統(tǒng)一計劃的總份額，得出統(tǒng)一計劃的單位凈值。 定價日期（日）由代理人確定，代理人在每年年末應將下一年的定價日安排通知受托人，受托人通知托管人及投資管理人，對于新計劃上線，需在上線前確定當年的定價日安排。8 基金報價和成交處理 職業(yè)年金計劃采用份額法計量，按月定價。 投資管理人收到《資金劃撥指令》后的個交易日內完成頭寸準備，并將確認后的《資金劃撥指令》發(fā)送給托管人。 代理人與受托人商定計劃內投資組合轉換方案。在投資比例變更之前，繳費均按事先約定的投資分配比例分配于投資組合賬戶中。 投資比例變更是針對將來繳費分配于不同投資組合賬戶的比例變更，變更后的各投資組合的投資分配比例合計數(shù)為。7 投資變更 根據(jù)投資需要代理人和受托人協(xié)商后，可對職業(yè)年金基金計劃下的投資組合進行組合間的資產(chǎn)調整,受托人發(fā)送具體調整指令。 待遇支付時若發(fā)生因戶名、賬號有誤等原因導致支付劃撥失敗，托管人應及時向受托人反饋。對于待遇支付將資金劃往指定受益人的收款賬戶，并根據(jù)受托人提供的受益人個人所得稅扣繳指令進行代扣代繳；對于人員轉移業(yè)務將資金劃往轉入職業(yè)年金計劃的歸集戶或轉入企業(yè)年金計劃的受托戶，在確認支付結果后的個工作日內將支付結果反饋受托人。 在支付時，受托人于資產(chǎn)贖回后的個工作日內以約定形式向托管人發(fā)送《支付指令》；在人員轉移時，受托人于資產(chǎn)贖回后的個工作日內以約定形式向托管人發(fā)送《轉移指令》。 在多計劃統(tǒng)一收益率情況下，代理人在日：前將《支付通知》、《支付明細》或《轉移報告》發(fā)送確認資產(chǎn)贖回計劃的受托人，將《統(tǒng)一計劃投資成交匯總》發(fā)送統(tǒng)一計劃收益率審核人。 受托人按約定的分配規(guī)則指令托管人將相應資金劃付至各投資組合，托管人、投資管理人以投資收益形式計入各投資組合。 后續(xù)流程參見。 托管人每工作日：前按約定方式向受托人提供前一日（周一提供上周五至周日）的受托戶資金流水明細及受托戶余額。 受托戶短溢繳處理若收賬時出現(xiàn)短溢繳情況，受托人應在個工作日內生成退繳指令發(fā)送托管人，托管人在個工作日內將繳費全額退款至代理人來款賬戶并反饋受托人，受托人通知代理人。若對受托人發(fā)送的《資金收賬通知》有異議應及時反饋受托人。 托管人收賬確認模式 受托人在收到《資金劃款通知》的個工作日內，將《資金收賬通知》發(fā)送托管人。若對受托人發(fā)送的《資金到賬通知》有異議應及時通知受托人。 收賬處理 受托人先收賬模式 受托人在收到《資金劃款通知》且資金已到賬的個工作日內，完成繳費資金的匹配，生成《資金到賬通知》，并發(fā)送托管人。在多計劃統(tǒng)一收益率情況下，代理人根據(jù)資金分配及贖回方案將相應款項劃至各計劃受托戶，同時向受托人發(fā)送《資金劃款通知》。 代理人和受托人完成計劃設置后的個工作日內，受托人將《計劃基本信息》、《投資組合信息》發(fā)送托管人和投資管理人。對于每筆支付贖回應指定從一個職業(yè)年金計劃進行贖回。 代理人及統(tǒng)一計劃審核人應該為多計劃建立一個統(tǒng)一計劃，并為統(tǒng)一計劃進行建賬、記錄相關信息。 統(tǒng)一計劃收益率計算人職責：計算統(tǒng)一計劃單位凈值及收益率。 在多計劃統(tǒng)一收益率下的計劃設置 為滿足計劃統(tǒng)一收益需求，在計劃設置時，代理人建立統(tǒng)一計劃，指定其中一個托管人和受托人作為“統(tǒng)一計劃收益率計算人”和“統(tǒng)一計劃收益率審核人”；明確統(tǒng)一計劃的資金分配及贖回方案；在記賬方面，在統(tǒng)一計劃下記錄各單位和個人賬戶的資產(chǎn)情況。 賬戶變更和注銷管理托管人根據(jù)受托人的授權，按照相關法律法規(guī)規(guī)定在賬戶開立所在地辦理賬戶變更和注銷事宜，并將相關賬戶信息于變更或注銷后個工作日內書面通知受托人和投資管理人。 投資管理人申請和變更投資證券交易單元時，托管人應給予必要的協(xié)助。經(jīng)托管人確認交易單元相關信息聯(lián)通后，投資管理人方可開始進行投資交易。證券交易單元開通后，投資管理人需將相關信息通知受托人和托管人。 預留印鑒移交當日托管人向受托人或投資管理人出具《授權代表印鑒樣本通知書》。托管人保管預留印鑒期間，受托人或投資管理人不得擅自申請將預留印鑒掛失或進行復制。 印鑒管理 托管人應妥善保管并嚴格按照國家法規(guī)、規(guī)章規(guī)定及受托人或投資管理人的指令使用預留印鑒。受托人及投資管理人承諾在托管合同執(zhí)行期內不做出上述證明文件掛失、重新登記、確認、質押等行為。托管人對托管人以外機構實際有效控制的資產(chǎn)不承擔保管責任。保管憑證由托管人持有，投資管理人持有復印件。 實物證券實物證券的保管根據(jù)相關規(guī)則辦理，按規(guī)定存放于相應的托管機構。 預留銀行簽章投資管理風險準備金賬戶的預留銀行簽章為“投資管理人簡稱職業(yè)年金基金投資管理風險準備金”專用章和投資管理人的授權代表章。此賬戶是用于存放從投資管理人管理費中提取的風險準備金專用賬戶，專項彌補職業(yè)年金基金的投資虧損。 投資管理人、受托人申請投資養(yǎng)老金產(chǎn)品時，需向注冊登記人提供持有該養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資組合代碼，注冊登記人應準確記錄該投資組合代碼。 養(yǎng)老金產(chǎn)品賬戶 投資管理人投資組合投資養(yǎng)老金產(chǎn)品，由投資管理人在注冊登記人（本流程規(guī)范中的注冊登記人是指負責辦理養(yǎng)老金產(chǎn)品注冊登記業(yè)務的管理機構）處以投資組合的名義開立養(yǎng)老金產(chǎn)品份額持有人賬戶，開戶名稱應當與投資組合名稱一致。賬戶開立后,托管人向受托人和投資管理人以雙方約定的方式傳遞賬戶開立的相關資料。 開放式基金賬戶根據(jù)投資管理人的申請，受托人授權托管人為職業(yè)年金基金向基金管理公司申請開立開放式基金賬戶，用于登記、存管職業(yè)年金基金各投資組合持有的開放式基金。各投資賬戶的證券賬戶開設和使用，僅限于滿足該投資賬戶業(yè)務的需要，托管人不得出借或轉讓；投資管理人與托管人亦不得使用這些賬戶從事投資管理合同、托管合同以及本流程規(guī)定以外的活動。 受托人需向托管人提供證券賬戶開戶材料，包括但不限于：（）人力資源社會保障行政部門出具的職業(yè)年金計劃確認函復印件；（）開立證券賬戶的委托授權書及法規(guī)、有關登記機構要求的材料等。 證券賬戶 托管人根據(jù)受托人的委托，按每個職業(yè)年金組合以“職業(yè)年金計劃－托管人簡稱”的名義在中國證券登記結算有限公司開立證券賬戶以用于職業(yè)年金的交易所證券投資，并保管賬戶資料。 受托戶產(chǎn)生的利息收入，扣除銀行賬戶維護費用、匯劃手續(xù)費以及其他應由職業(yè)年金基金承擔的費用后，由受托人報代理人同意后，按約定的分配規(guī)則指令托管人將相應資金劃付至各投資組合，托管人、投資管理人或受托人以投資收益形式計入各投資組合。投資戶中的資金劃撥根據(jù)受托人或投資管理人指令以非現(xiàn)金方式進行。 受托人在收到投資戶賬戶信息后的個工作日內以雙方約定形式遞送給投資管理人。（）投資組合代碼、名稱信息。相關法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 托管人接受受托人的委托，為投資管理人投資組合或受托人直投組合分別開立職業(yè)年金投資戶。 受托人在收到受托戶賬戶信息后的個工作日內以雙方約定形式遞送給投資管理人。 受托人收到計劃確認函后的個工作日內，向托管人提供受托戶開立資料，包括但不限于：（）人力資源社會保障行政部門出具的職業(yè)年金計劃確認函復印件；（）關于開立職業(yè)年金基金相關賬戶的授權委托書。 受托戶的賬戶名稱為“托管人簡稱職業(yè)年金計劃受托財產(chǎn)”，預留銀行印鑒為“托管人簡稱職業(yè)年金計劃受托財產(chǎn)”專用章和托管人被授權代表名章。受托戶的管理參照職業(yè)年金基金受托戶管理的相關規(guī)定執(zhí)行。 職業(yè)年金基金資產(chǎn)的賬戶開立 資金賬戶：指托管人根據(jù)受托人的授權，以職業(yè)年金計劃的名義開立的受托財產(chǎn)托管賬戶（以下簡稱“受托戶”）和投資資產(chǎn)托管賬戶（以下簡稱“投資戶”）（包括直投戶）。 托管人變更，投資組合代碼繼續(xù)使用，由受托人發(fā)送新托管人。 受托人變更，原受托人直投組合代碼停止使用且不得被再次使用，投資