【正文】 金 額隆德公司利源公司威力公司萬壽公司亨利公司合 計合 計948320 其 他 應(yīng) 收 款 名稱金額張倩存出保證金合計原 材 料名稱單位數(shù)量單價金額A材料公斤125000B材料公斤673 庫存 商 品名稱單位數(shù)量單位成本金額甲產(chǎn)品件4000乙產(chǎn)品件14000固 定 資 產(chǎn) 無形 資 產(chǎn)名稱原值 名 稱金 額機床廠房設(shè)備專 利 權(quán)合計合 計應(yīng)交稅金 預(yù)提 費 用名稱金額名 稱金 額應(yīng)交增值稅短期借款利息應(yīng)繳城建稅應(yīng)付賬款單位名稱金 額天津濱海工廠北京華源公司合 計注：與建賬時所給的2004年11月1日資料相同。二、實驗資料： （一）、實驗主題：新雅公司（一般納稅人，開戶銀行：工商行南街分行，賬號：47358696544，地址：南海市建設(shè)路263號，稅務(wù)登記號：257896347657998）。按其填制方法不同，記賬憑證可分為復(fù)式記賬憑證和單式記賬憑證。教研室主任簽名： 年 月 日第二節(jié) 記賬憑證的編制及審核 記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制的，是據(jù)以登記賬簿的直接依據(jù)。 實驗步驟根據(jù)單項實驗中提供的各項審核無誤的原始憑證單據(jù)，分別填制復(fù)式記賬證；審核記賬證與原始憑證是否相符，項目填寫是否齊全，會計科目名稱、方向、金額是否正確；通過1—45號記賬憑證的審核，指導(dǎo)教師應(yīng)向?qū)W生說明記賬證審核的重要意義。實驗內(nèi)容在填制記賬憑證之前，應(yīng)根據(jù)原始憑證掌握各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，明確記賬憑各項目應(yīng)填寫的內(nèi)容。格式見1—22224）三、實驗要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)正確的選擇相應(yīng)的原始憑證；說明各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)分別取得哪些原始憑證，填制何種記賬憑證。格式見1—19）111月17日，銷售給利德公司（地址、電話：石家莊市新華路，37695647；開戶行：工商行新華路分行，賬號：2876449357869，稅務(wù)登記號：113087947935746）甲產(chǎn)品200件，每件100元，計20000元，增值稅3400元，款項收到存銀行。（填寫轉(zhuǎn)賬支票，格式見1—16）111月15日，出售甲產(chǎn)品30件，每件100元，收到現(xiàn)金。格式見1—114）11月13日，公司以銀行存款支付前欠天津濱海工廠（賬號：30847749329，開戶行：共商銀行大港分行）材料款84000元，用電匯辦理。（填寫入庫單，經(jīng)手人：張毅，負責(zé)人：李玉路，格式見1—12）11月12日、供銷科李巖返回報銷差旅費（起止日期11月1日—11日）火車票2張，當(dāng)日到達，金額156元，市內(nèi)交通單據(jù)6張，金額60元，住宿費每天100元，共計1000元，生活補助每天15元，共150元，總計1366元，交回現(xiàn)金1034元。（填寫轉(zhuǎn)賬支票及稅收繳款書。（填制轉(zhuǎn)賬支票一張及增值稅專用發(fā)票2張（該憑證應(yīng)從對方取得，但要求實驗學(xué)生填寫）格式見1—1—6）11月5日，辦公室干事張偉到百貨大樓購買辦公用品，其中鋼筆10支，單價8元，筆記本100本，單價4元。（以李巖的身份填寫借款單，格式見1—2）11月4日，公司收到石家莊市瑞宇公司（開戶行：工商銀行渤海路分行，賬號：4539683576770）投入資金300000元，收到支票并存入銀行。11月1日，財務(wù)科出納員王立維開出現(xiàn)金支票1800元，以備零星使用。財務(wù)科長：彭憲仲，會計 ：吳麗，出納：王立維。(一)實驗?zāi)康? 熟悉各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時應(yīng)填制的原始憑證的種類、格式及內(nèi)容并掌握其填制的方法、技能，加深對原始憑證有效性的認識。經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準文件作為原始憑證附件。職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 一、原始憑證的填制模擬實驗 在會計實務(wù)中，由于各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求不同，原始憑證的名稱、格式和內(nèi)容也不盡相同，但其填制方法和要求既有共性又有特性，一般由發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)單位的經(jīng)辦人員填寫，其中大部分由企事業(yè)單位業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人員填寫，少部分由會計人員填寫。按其來源不同，有自制憑證和外來憑證；按其填制的次數(shù)和時限不同，有一次憑證、累計憑證和匯總原始憑證；按其格式標(biāo)準不同，有統(tǒng)一憑證和專用憑證。通過本章模擬實驗，使學(xué)生對會計憑證有進一步地認識和了解，能夠根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填制和審核原始憑證或原始憑證匯總表，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證，再根據(jù)審核無誤的記賬憑證編制匯總記賬憑證。單位所發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)均須由經(jīng)辦部門和人員取得或填制相應(yīng)的會計憑證，并在會計憑證上按照手續(xù)進行認真地簽章，表明其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和經(jīng)濟責(zé)任。按其填制程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證。通過本篇實驗，使學(xué)生了解會計憑證、會計賬簿和會計報表的種類、格式及基本內(nèi)容，熟悉會計憑證的填制和審核要求、會計賬簿的登記方法、會計報表編制的基本要求并掌握它們的具體操作方法及歸檔。 考核辦法結(jié)合實驗指導(dǎo)書第三章第一節(jié)填制的1—14筆業(yè)務(wù)進行考核。對原始憑證的填寫情況進行審核。對原始憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)在內(nèi)容上進行審核。實驗中要求學(xué)生正確填制原始憑證，引導(dǎo)學(xué)生辨別各聯(lián)單據(jù)的不同用途，使學(xué)生了解上列各項業(yè)務(wù)中會計憑證傳遞的一般程序。實驗步驟對實驗中涉及的銀行轉(zhuǎn)賬算方式、增值稅的基本內(nèi)容及會計處理，基礎(chǔ)會計中尚未學(xué)習(xí)，指導(dǎo)教師應(yīng)將其基本內(nèi)容簡要給以介紹。實驗內(nèi)容 根據(jù)第三章單項實驗中原始憑證的填制與審核1—14筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制有關(guān)原始憑證。（四）實驗要求根據(jù)以上提供的新雅公司11月1日總分類賬戶、明細分類賬戶資料建立企業(yè)會計賬簿，開設(shè)賬戶并登記期初余額。 第四步：啟用訂本式賬簿，應(yīng)從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號；使用活頁式賬簿，應(yīng)按賬戶順序編列頁碼。 　　第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶；并根據(jù)總賬賬戶明細核算的要求，在各個所屬明細賬戶上建立二、三級……明細賬戶。 　　第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號、起止頁數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。（一）實驗?zāi)康恼莆战ㄙ~的原則及方法，能夠設(shè)置一套適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和管理要求的賬簿，在賬簿中開設(shè)相關(guān)賬戶，登記期初余額資料。 建賬是企業(yè)進行日常經(jīng)濟核算的前提。 (四)登記期初余額 確定會計科目，根據(jù)不同的會計科目開設(shè)賬戶后，下一步工作就是在各有關(guān)賬戶中登記期初余額。例如，企業(yè)從外單位臨時租入設(shè)備一臺，根據(jù)租賃合同等證明，應(yīng)在租入固定資產(chǎn)備查賬中記錄，記錄內(nèi)容主要有租出單位，租金支付方式、期滿退租方式、租用期間修理、改造的有關(guān)規(guī)定以及損壞后賠償問題的規(guī)定等等。它注重用文字記敘某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，在會計實務(wù)中。賬頁格式則是三欄式的，只要求反映增加、減少和余額三個項目的資料。目前企業(yè)的日記賬一般是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。在工業(yè)企業(yè)中，核算產(chǎn)品成本用的基本生產(chǎn)明細賬的賬頁，是按照成本項目和成本計算的要求專門設(shè)計的，只反映費用的發(fā)生(增加)，不反映費用的結(jié)轉(zhuǎn)(減少)，產(chǎn)品入庫結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)費用時，只能用紅字從增加欄中轉(zhuǎn)出，所以一般選用專用的基本生產(chǎn)明細賬。而像工業(yè)企業(yè)中設(shè)置的原材料、產(chǎn)成品等科目的明細賬戶，賬頁上不僅要有規(guī)格、型號等項目。明細賬的賬頁格式只能是多樣化的，因為不同賬戶要求反映的事項內(nèi)容差異很大。選用活頁賬簿，可以隨時增加，預(yù)留活頁式空白賬頁就可避免這個問題。它是按照明細會計科目設(shè)置賬戶，根據(jù)明細會計科目的發(fā)生額登記的賬簿，提供是按照明細類別劃分的某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)增減變化的較為詳細的資料。 明細分類賬。經(jīng)濟業(yè)務(wù)少的單位，總賬可以選用訂本式的，優(yōu)點是便于保管和查閱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)量大的單位，總賬可選用活頁式的，優(yōu)點是便于翻閱，不浪費賬頁?，F(xiàn)行會計制度對于總賬的設(shè)置格式，未作統(tǒng)一要求。一般來說，一個企業(yè)至少應(yīng)該設(shè)置四冊賬:一冊現(xiàn)金日記賬；一冊銀行存款日記賬；一冊總分類賬；一冊活頁明細賬。同時，企業(yè)會計核算形式的確定，也是建賬時需要考慮的因素。確定記賬方法。在統(tǒng)一會計制度允許下由企業(yè)自行設(shè)置的明細科目，應(yīng)做到準確、規(guī)范、科學(xué)、便于信息、數(shù)據(jù)的記錄和使用。同時，應(yīng)根據(jù)情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。體現(xiàn)統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原則，這需要企業(yè)的會計人員能根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)歸類做出準確判斷，必須熟悉各會計科目的分工及它們之間的聯(lián)系與區(qū)別。具體工作包括確定會計科目、記賬方法、賬簿的種類以及登記有關(guān)賬戶的期初金額。二、建賬內(nèi)容（四）科學(xué)合理原則。（三）組織控制原則。 （二）全面系統(tǒng)原則。（一）依法原則。新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿。 考核辦法根據(jù)設(shè)置總賬的要求進行考核?！痘A(chǔ)會計模擬實驗》 指導(dǎo)書實驗二 財會類 專業(yè) 班 指導(dǎo)老師：實驗指導(dǎo)教師章節(jié) 建賬課時實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗使學(xué)生掌握如何設(shè)置總分類賬及明細分類賬實驗內(nèi)容 設(shè)置總分類賬及明細分類賬，為登記各明細分類賬、總賬打基礎(chǔ)。訓(xùn)練要求按照標(biāo)準寫法進行書寫練習(xí)，直至?xí)鴮懸?guī)范、正確，指導(dǎo)教師認可。如165。135 ，漢字大寫金額應(yīng)寫成：人民幣壹拾叁萬伍仟捌佰元整。（7）阿拉伯金額數(shù)字最高位是“1”的，漢字大寫金額加寫“壹”字，如165。6 ，漢字大寫金額應(yīng)寫成：人民幣陸仟肆佰零玖元零貳分，又如：165。（6）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，漢字大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。1 ,漢字大寫金額應(yīng)寫為：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫為：人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，又如：165。（5）阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”的，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如165。（3）分位是“0”可不寫“零分”字樣，如：165。48 ：人民幣肆萬捌仟陸佰伍拾壹元捌角整；而165。如：165。B、大寫金額的標(biāo)準寫法（1）大寫金額要緊靠“人民幣”三字書寫，不得留有空白，如果大寫數(shù)字前沒有印好“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。③只有角位或角分位金額的，在元位上不寫“0”字。(2)有數(shù)位分割線的憑證、賬、表上標(biāo)準寫法：①對應(yīng)固定的位數(shù)填寫，不得錯位。也可以三位一節(jié)用“分位號”分開，如：165。④元以上每三位要空出半個阿拉伯?dāng)?shù)字的位置書寫，如：165。③只有分位金額的，在元和角位上各寫一個“0”字并在元與角之間點一個小數(shù)點，如“165。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫出幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。（三）金額大小寫的書寫訓(xùn)練目的掌握大、小寫金額的標(biāo)準寫法　，做到書寫規(guī)范、清晰、流暢。訓(xùn)練要求按照標(biāo)準寫法進行書寫練習(xí)，直至?xí)鴮懸?guī)范、流暢，指導(dǎo)教師認可。不得任意自造簡化字，不能用“毛”代替“角”、“另”代替“零”。（2）不允許使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化字或諧音字。訓(xùn)練目的掌握文字及漢字大寫數(shù)字的標(biāo)準寫法，做到內(nèi)容簡明扼要、準確；字跡工整、清晰；書寫規(guī)范、流暢。練習(xí)時可用“會計數(shù)字練習(xí)用紙”，其格式如下，也可用賬頁進行書寫。例如：“1”不可寫得過短，要保持傾斜度，將格子占滿，這樣可防止改寫為“4”、“6”、“7”、“9”；書寫“6”時要頂滿格子，下圓要明顯，以防止改寫為“8”；“7”、“9”兩字的落筆可延伸到底線下面；“6”、“8”、“9”、“0”的圓必須封口。（7）、“6”字要比一般數(shù)字向右上方長出1/4，“7”和“9”字要向左下方（過底線）長出1/4。（5）、同行的相鄰數(shù)字之間要空出半個阿拉伯?dāng)?shù)字的位置，但也不可預(yù)留間隔(以不能增加數(shù)字為好)。一般每個格內(nèi)數(shù)字占1/2或2／3的位置，要為更正數(shù)字留有余地。 （2）、書寫排列有序且字體要自右上方向左下方傾斜地寫，(數(shù)字與底線通常成60度的傾斜)。二、會計基本技能的訓(xùn)練（一）阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫訓(xùn)練目的掌握阿拉伯?dāng)?shù)字的標(biāo)準寫法，做到書寫規(guī)范、清晰、流暢。《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。珠算技術(shù)的訓(xùn)練。寫，包括文字與數(shù)字的書寫，應(yīng)清晰、流暢、規(guī)范；算，主要是計算匯總能力，應(yīng)快速準確。教研室主任簽名： 年 月 日第一章會計基本技能訓(xùn)練一、會計基本技能的內(nèi)容及要求會計基本技能訓(xùn)練的基本目的就是通過會計實驗熟悉和掌握會計工作中的各項基本技能，為提高實際動手能力奠定基礎(chǔ)。實驗步驟由實驗教師講解基本技能所包括的內(nèi)容及要求； 在數(shù)字專用練習(xí)紙上練習(xí)會計數(shù)字的書寫； 由老師講評訂正；作為每天的常規(guī)聯(lián)系項目強化練習(xí)。金額大小寫的書寫。 財會類 專業(yè) 班 指導(dǎo)老師：實驗指導(dǎo)教師 章節(jié)