【正文】 ，以現(xiàn)金預(yù)付2005年報刊雜志費480元（原始憑證2—42 ）211月25日，開出轉(zhuǎn)賬支票向南海市自來水公司支付水費58500元，其中水價50000元，增值稅8500元。（通過“其他應(yīng)付款”賬戶，原始憑證2—43 、2—44）211月26日，開出轉(zhuǎn)賬支票向南海市電力公司支付電費93600元，其中電費80000元，增值稅13600元。（通過“其他應(yīng)付款”賬戶，原始憑證2—42—46）211月26日，收到煙臺威利公司償還前欠料款180000元。（原始憑證2—47）211月27日，職工張旭報銷家屬醫(yī)藥費430元（按單據(jù)金額的50%報銷，原始憑證 2—42—42—50）11月28日，收到銀行存款利息325元。（原始憑證2—51）311月28日，盤盈電動機一臺，經(jīng)批準轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。（原始憑證2—52）311月28日，收到江蘇萬壽公司前欠料款201240元。（原始憑證2—53）311月30日，分配本月職工工資113450元。（其中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20000元，基本生產(chǎn)車間管理人員工資30000元，管理部門人員工資13450元，原始憑證2—54） 311月30日，按工資總額的14%計提福利費。（原始憑證2—55） 311月30日，按工資總額的2%、%分別計提工會經(jīng)費及職工教育培訓費。（原始憑證2—56）311月30日，分配本月水費（基本生產(chǎn)車間水費36200元，行政部門水費13800元，原始憑證2—57）311月30日，分配本月電費，（基本生產(chǎn)車間電費37000元，行政部門電費43000元，原始憑證2—58）311月30日，預(yù)提應(yīng)由本月負擔的基本生產(chǎn)車間房屋租金640元。（原始憑證2—59）311月30日，分攤應(yīng)由本月負擔的報刊費300元，保險費250元。（原始憑證2—60）11月30日，攤銷無形資產(chǎn)價值717元。（價值86000元，攤銷年限10年，本月攤銷717元。（原始憑證2—61）411月30日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。（原始憑證2—62）411月30日，結(jié)轉(zhuǎn)分配本月制造費用（按甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時分配）。（ 甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時3600工時、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時6400工時。原始憑證2—63）411月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本。（甲產(chǎn)品1800元、乙產(chǎn)品2200元均全部完工入庫，原始憑證見 頁2—62—65）411月30日，結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本（按完工產(chǎn)品單位成本計算）。（原始憑證2—66）411月30日，計算應(yīng)負擔的主營業(yè)務(wù)稅金及附加。（原始憑證2—67）411月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本期損益?！痘A(chǔ)會計模擬實驗》 指導書實驗五 財會類 專業(yè) 班 指導老師：實驗指導教師章節(jié)日記賬登記課時實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗使學生掌握三欄式現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的內(nèi)容實驗內(nèi)容登記日記賬之前，要求學生對編制的收付款憑證交換審核，以確保賬簿登記的準確性。登記賬時應(yīng)參考會計有關(guān)制度規(guī)定，明確日記賬登記的基本要求，做到按規(guī)則登記賬。實驗步驟根據(jù)單項實驗編制的有關(guān)收付款憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并進行結(jié)賬。 考核辦法根據(jù)登記的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，從文字、數(shù)字的書寫、記賬的要求、記賬規(guī)則等方面綜合進行考核。教研室主任簽名： 年 月 日第五章 賬簿的登記賬簿是由一定格式的相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成的，是以會計憑證為依據(jù)，連續(xù)、系統(tǒng)、全面、的記錄和反映各項資產(chǎn)和權(quán)益增、減變動情況和結(jié)果的簿籍。設(shè)置和登記賬簿是會計核算的專門方法。賬簿按用途分類，可分為序時賬簿(日記賬)、分類賬簿和備查賬簿；按外表形式分，可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿、卡片式賬簿；按賬頁格式分，可分為三欄式、多欄式、數(shù)量金額式、橫線登記式賬簿。賬簿的設(shè)置要根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的繁簡和經(jīng)營管理的實際需要確定。通過本章模擬實驗，使學生對會計賬簿的概念、分類有進一步地認識和了解，熟悉各種賬簿的啟用、記賬規(guī)則、錯賬的更正、對賬、結(jié)賬等。并掌握其具體操作技能。第一節(jié) 日記賬的設(shè)置和登記模擬實驗日記賬也稱為序時賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序逐日逐筆登記的賬簿。日記賬按其內(nèi)容分為普通日記賬和特種日記賬，特種日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 ：現(xiàn)金日記賬和銀行存款的記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁格式有三欄式和多欄式，一般采用三欄式賬頁，二者的賬頁格式基本相同。日記賬的登記依據(jù)是根據(jù)審核無誤的收、付款憑證，一般應(yīng)由出納人員逐日逐筆登記。應(yīng)做到日清月結(jié)。它不僅是貨幣資金的明細記錄，也是實行內(nèi)部控制制度的一種手段。一、實驗?zāi)康耐ㄟ^日記賬的設(shè)置和登記實驗，使學生進一步了解日記賬的概念、種類、格式和基本內(nèi)容，熟悉登記的依據(jù)和登記要求，掌握現(xiàn)金日記賬(三欄式)及銀行存款日記賬(三欄式)的登記方法。二、實驗資料（一）新雅公司2004年11月1日一30日發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)所填制的收、付款記賬憑以及后附的原始憑證。（二）該公司2004年11月份現(xiàn)金日記賬期初余額為2400元，銀行存款日記賬余額234000元。（三）實驗步驟根據(jù)該企業(yè)2004年11月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所編制的現(xiàn)金收、付款憑證及銀行付款憑證逐日登記現(xiàn)金日記賬。根據(jù)該企業(yè)2004年11月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所編制的銀行收、付款憑證及現(xiàn)金付款憑證逐日登記銀行存款日記賬。逐日結(jié)余額，現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金實有數(shù)額核對，銀行存款日記賬定期與銀行對賬行核對。月末結(jié)出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的本期發(fā)生額及期末余額。三、實驗要求（一）要正確設(shè)置和登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證及其所附的原始憑證逐日逐筆順序登記。（二）現(xiàn)金日記賬應(yīng)逐日結(jié)余額?，F(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金的實有數(shù)額核對，如發(fā)現(xiàn)賬存數(shù)與實存數(shù)不符時，應(yīng)根據(jù)賬存實存對比表，通過“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶核算。（三）銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行送來的對賬單進行核對。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行送來的對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”?！痘A(chǔ)會計模擬實驗》 指導書實驗六 財會類 專業(yè) 班 指導老師：實驗指導教師章節(jié)分類賬的登記課時實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗使學生掌握總分類賬與明細分類賬的登記方法，明確總分類賬戶與所屬明細分類賬戶之間的關(guān)系。實驗內(nèi)容根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記總分類賬； 根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記明細分類賬，并掌握總分類賬與明細分類賬平行登記的原因及平行登記的要點。實驗步驟根據(jù)有關(guān)原始憑證分別編制記賬憑證；根據(jù)審核無誤的記賬憑證及原始憑證登記總分類賬及所屬明細分類賬，并進行期末結(jié)賬。編制總分類賬戶與明細分類賬戶本期發(fā)生額及余額表，檢查總分類賬戶與所屬明細分類賬戶是否相符?？己宿k法根據(jù)登記的總分類賬與明細分類賬結(jié)合文字、數(shù)字的書寫綜合進行考核。教研室主任簽名： 年 月 日第二節(jié) 分類賬的設(shè)置和登記模擬實驗分類賬包括總分類賬和明細分類賬。分類賬是分類、連續(xù)記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。通過總分類賬可以集中、全面地反映經(jīng)濟活動的總括情況，為進一步進行會計核算提供總括的信息資料。明細分類賬提供詳細、具體的會計核算資料，對總賬中的總括資料起著補充、輔助說明的作用。分類賬設(shè)置和登記模擬實驗包括總分類的設(shè)置和登記模擬實驗和明細分類賬的設(shè)置和登記模擬實驗。一、總分類賬的設(shè)置和登記模擬實驗總分類賬是總括反映和登記經(jīng)紀業(yè)務(wù)的賬簿，一般采用訂本式賬簿，按照一級科目進行分類登記。一個總分類科目設(shè)置一個總賬賬戶，其賬頁格式有“三欄式”和“多欄式”，企業(yè)一般采用“三欄式”。登記方式有逐筆登記和匯總登記。（一）實驗?zāi)康氖煜た偡诸愘~的外表形式及賬頁格式，了解總賬的登記依據(jù)和登記方式，掌握總分類賬（尤其是三欄式）的登記方法。（二）實驗資料新雅公司2004年11月份有關(guān)總分類賬戶的期初余額資料。該公司11月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制的記賬憑證及所附的原始憑證。（三）實驗步驟熟悉記賬規(guī)則。開設(shè)總分類賬戶，登記各有關(guān)總分類賬戶的期初余額。對該企業(yè)11月份填制的記賬憑證按順序排列整理。根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐筆登記總分類賬。對總分類賬進行試算平衡。將總賬賬戶的本期發(fā)生額及期末余額與日記賬及相應(yīng)的明細賬的本期發(fā)生額及期末余額進行核對。(四)實驗要求根據(jù)審核無誤的原始憑證登記總分類賬簿二、明細分類賬的設(shè)置和登記模擬實驗 明細分類賬是根據(jù)明細賬戶設(shè)置而登記的賬簿，它提供詳細、具體的會計核算資料，對總賬起著補充說明的作用。明細賬的格式根據(jù)各單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點及管理制度的要求進行設(shè)置，其賬頁格式有“三欄式”、“多欄式”、“數(shù)量金額式”、“橫線登記式”。（一）實驗?zāi)康?明細分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證逐筆登記，它詳細地記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，是對總賬的補充和說明?？傎~中的總分類賬戶大多設(shè)置了明細賬戶，如：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本、管理費用等均設(shè)置了明細賬。通過登記應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、原材料、庫存商品生產(chǎn)成本、管理費用明細賬，熟悉其明細賬賬頁的格式、基本內(nèi)容并掌握明細賬（三欄式、數(shù)量金額式、多欄式)的登記方法。（二）實驗資料新雅公司2004年11月份“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“原材料”“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“管理費用”明細賬戶的期初余額。 該公司廠2004年11月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所填制的記賬憑證中的資料并參考其原始憑證。（三）實驗步驟設(shè)置各種明細賬并登記期初余額。按應(yīng)收、應(yīng)付款的明細項目或單位設(shè)置應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細賬；按材料、產(chǎn)品品種、規(guī)格設(shè)置原材料明細賬；按費用項目設(shè)置管理費用明細賬，并相應(yīng)地登記各明細賬戶的期初余額。 正確登記各種明細賬。根據(jù)有關(guān)應(yīng)收、應(yīng)付款的記賬憑證及所附的原始憑證逐日逐筆登記應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細賬，并逐筆結(jié)出余額；根據(jù)原材料收、發(fā)的憑證登記原材料明細賬，在各欄同時登記數(shù)量、單價、金額；根據(jù)管理費用的記賬憑證及所附原始憑證登記管理費明細賬，登記時平時一般只登記借方發(fā)生額欄，凡有貸方事項發(fā)生的，則用紅字在同欄進行登記。（四）實驗要求正確選擇“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“原材料”“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“管理費用”明細賬所適用的賬頁。 應(yīng)對各明細賬戶順序編號，對每個賬戶順序編定頁數(shù)、編制目錄，說明每個賬戶的名稱和頁次。各明細賬的登記要及時，一般應(yīng)每天進行登記，也可按較短的時期定期(三天或五天)登記。但債權(quán)債務(wù)明細賬應(yīng)每日登記，以便隨時與對方單位結(jié)算，掌握債權(quán)、債務(wù)動態(tài)。及時結(jié)出余額，債權(quán)、債務(wù)明細賬必須逐筆結(jié)出余額。第三節(jié) 對賬、結(jié)賬的模擬實驗一、對賬的模擬實驗對賬就是核對賬目。為了賬簿所提供的會計資料正確、真實、可靠，會計人員在登記賬簿時，一定要有高度的責任心，且不可馬虎。記賬完畢后，還應(yīng)定期做好對賬工作，做到賬證相符、賬賬相符、賬時相符。（一）實驗?zāi)康氖炀氄莆沼涃~以后，月末結(jié)賬以前進行賬證、賬賬、賬實相互核對的方法，以確保會計報表數(shù)字真實、可靠。 （二）實驗資料新雅公司2004年11月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所編制的記賬憑證及所附原始憑證、有關(guān)明細賬、總分類賬戶發(fā)生額及期末余額；現(xiàn)金、銀行存款日記賬、庫存現(xiàn)金、銀行對賬單。（三）實驗步驟賬證核對，將新雅公司2004年11月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所編制的記賬憑證及所附原始憑證與總分類賬明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的記錄進行核對。賬賬核對，是指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進行核對，主要內(nèi)容包括：(1)總分類賬各賬戶本月借方發(fā)生額合計數(shù)與貸方發(fā)生額合計數(shù)是否相等；(2)總分類賬各賬戶余額與其所屬有關(guān)明細分類賬各賬戶余額合計數(shù)是否相符；(3)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與總分類賬各該賬戶余額是否相符；(4)會計部門有關(guān)財產(chǎn)物資的明細分類余額，應(yīng)該同財產(chǎn)物資保管或使用部門的登記簿所記錄的內(nèi)容，按月或定期相互核對，保證相符。賬實核對 財實核對，是指各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實存數(shù)額相核對。具體內(nèi)容包括： (1)現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對； (2)銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行賬目相核對； (3)各種材料、物資明細分類賬賬面余額與材料、物資實存數(shù)相核對； (4)各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細分類賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位的賬目相核對。 在實際會計核算工作中，賬實核對一般是通過財產(chǎn)清查進行的。（四）實驗要求將2004年11月份的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬，計算出個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額后，進行賬證、賬賬核對。將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。二、結(jié)賬的模擬實驗結(jié)賬就是在會計期末，計算并結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。企業(yè)在各會計期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)在全部登記入賬并對賬以后，必須通過結(jié)賬的方式，把各種賬簿記錄結(jié)算清楚，為編制會計報表和提供所需的各項信息資料奠定基礎(chǔ)。（一）實驗?zāi)康耐ㄟ^結(jié)賬模擬實驗，使學生了解結(jié)賬的目的、要求及內(nèi)容，掌握結(jié)賬的實際操作程序。（二）實驗資料新雅公司2004年11月份已全部登記入賬的總分類賬。新雅公司2004年11月份已全部登記入賬的明細分類賬。新雅公司2004年11月份已全部登記入賬的現(xiàn)金、銀行存款日記賬。（三）實驗步驟將本月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬將本月發(fā)生的制造費用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”、將各種損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。結(jié)出各賬戶本期發(fā)生額及期末余額。在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記載下