【正文】 審計后的工程決算進行帳務(wù)處理。 工程完工后由基建部門組織規(guī)劃、財會及使用部門進行驗收。 加強工程在建期間的管理。 工程物資的采購。 對于新建、改建和技改項目，公司采用招標方式確定施工單位并實行項目投資總額控制，按照統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一籌資的原則，由公司負責組織或委托分公司組織施工和核算。在充分進行可行性論證后，新建項目按基建程序向上級有關(guān)部門辦理報批審查手續(xù)，設(shè)備技術(shù)改造由公司歸屬部門下達計劃執(zhí)行。在初步分析的基礎(chǔ)上進行可行性研究，就市場銷售、生產(chǎn)成本、原料能源供應(yīng)、環(huán)保、投資總額、資金來源、投資回收期、利潤增量等進行論證、計算和估算，確保決策的科學(xué)性。 建立可行性分析制度。大修理費用采用待攤或預(yù)提的辦法進行核算。每年年末根據(jù)設(shè)備情況，由分公司提出大修理計劃，報公司歸屬部門批準執(zhí)行。 固定資產(chǎn)修理的管理。 固定資產(chǎn)的清查盤點。對于盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，報董事會及財稅機關(guān)審批后進行賬務(wù)處理。 固定資產(chǎn)的盤盈盤虧。固定資產(chǎn)由于正常損耗或非常損失等喪失使用價值，由使用部門提出報廢申請，實物管理部門組織技術(shù)部門進行鑒定，確認己報廢后填制固定資產(chǎn)報廢單，會同財會部門共同確定殘值價格，經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入報廢清理。 租入、租出的固定資產(chǎn)比照有償調(diào)入、有償調(diào)出的程序辦理。 對外捐贈。固定資產(chǎn)在公司及分公司之間的轉(zhuǎn)移，包括未使用、不需用的設(shè)備拆遷入庫。對于不需用或其他原因需要出售的固定資產(chǎn)，由實物管理部門提出申請，與財會部門共同論證作價，經(jīng)總經(jīng)理批準后，辦理調(diào)出手續(xù)。使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。需要安裝的設(shè)備，由設(shè)備部門組織施工單位編制預(yù)算，財會部門根據(jù)審定后的預(yù)算籌措資金，設(shè)備部門組織安裝施工并對安裝工程的質(zhì)量和進度負責。實物管理部門組織采購，設(shè)備到貨后經(jīng)實物管理部門驗收合格辦理入庫手續(xù)。 有償購入。財會部門根據(jù)“基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表”、“工程項目竣工驗收單”和“移交單”進行賬務(wù)處理。 完工的房屋、建筑物在辦理移交前，基建部門要做好各項清理工作，主要包括基建項目檔案資料的歸集整理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實相符。待辦理竣工決算后，再按竣工決算數(shù)調(diào)整固定資產(chǎn)原價及已提折舊。分類固定資產(chǎn)折舊年限：固定資產(chǎn)分類 折舊年限機械設(shè)備 10動力設(shè)備 15傳導(dǎo)設(shè)備 20運輸設(shè)備 10自動化控制、半自動化控制設(shè)備 10電子計算機 5電視機、復(fù)印機文字處理機 5工具及其他生產(chǎn)工具 10生產(chǎn)用房 35受腐蝕生產(chǎn)用房 25受強腐蝕生產(chǎn)用房 15非生產(chǎn)用房 40簡易房 10建筑物 20 固定資產(chǎn)折舊的方法采用直線法，預(yù)計凈殘值率為3％，其計算公式為： 1 預(yù)計凈殘值率 年折舊率=—————————— 預(yù)計折舊年限 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動。 固定資產(chǎn)折舊。各設(shè)備使用單位要設(shè)立本單位所使用的固定資產(chǎn)臺賬。固定資產(chǎn)的賬目和資金管理由財會部門歸屬管理。 固定資產(chǎn)的計價可根據(jù)不同情況按照歷史價值、重置完全價值等公允價值計價。為確保分公司生產(chǎn)的正常進行，公司對分公司占用的資產(chǎn)實行委托管理，分公司負責其占用資產(chǎn)的管理、維修及核算，需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ζ湔加玫馁Y產(chǎn)進行報廢和調(diào)出處理時，必須報經(jīng)公司歸屬部門批準。6. 固定資產(chǎn)及在建工程 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等。 對于廢品、廢料、邊角余料等，供應(yīng)部門應(yīng)會同財會部門對其價值作價。發(fā)出材料或半成品時，由供應(yīng)部門根據(jù)加工合同、計劃，編制委托加工領(lǐng)料單，經(jīng)財會部門審核后，倉庫據(jù)以發(fā)料。凡經(jīng)分公司生產(chǎn)加工過的，統(tǒng)一歸屬由銷售部門辦理；凡未經(jīng)生產(chǎn)加工的統(tǒng)一歸屬由供應(yīng)部門辦理；其他存貨由低值易耗品歸屬管理部門辦理；其他部門不得自行出售或無償送人。各車間、部門嚴禁私設(shè)小倉庫。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，及時查明原因、數(shù)量、金額，據(jù)以編制存貨盤點表，經(jīng)財會部門審核后，按規(guī)定程序，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后分別情況及時處理。倉庫保管員要認真登記庫存材料明細賬，并結(jié)出數(shù)量，材料會計要及時進行稽核。 倉庫保管員必須以用料計劃、領(lǐng)料單作為發(fā)出材料的合法依據(jù)，嚴禁憑白條出庫。. 2 對于購入的金額較小的低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷。 低值易耗品的管理。 生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用材料，由領(lǐng)料單位完整地填制領(lǐng)料單，并由領(lǐng)料單位負責人及領(lǐng)料人簽字，保管員根據(jù)用料單位當月主要原材料的消耗定額用料計劃和領(lǐng)料單發(fā)料，發(fā)料后保管員要及時記賬。如發(fā)現(xiàn)與合同價格、數(shù)量、質(zhì)量不符或其他爭議時，應(yīng)在承付期內(nèi)提出拒付理由，通知財會部門拒付款。收到外地采購的賬單后，由歸屬部門進行審核并簽署意見，財會部門核對無誤后據(jù)此辦理付款手續(xù)。. 9 市內(nèi)采購一般以轉(zhuǎn)賬支票進行款項結(jié)算。 負責歸屬采購部門要對采購的質(zhì)量負責。大額物資的采購要與供應(yīng)單位簽訂合同，財會部門要參加合同的簽訂工作，并留存一份，作為付款依據(jù)。 銷售部門負責產(chǎn)成品的管理。 歸屬管理生產(chǎn)設(shè)備的部門（或人員）負責生產(chǎn)、工裝、模具等在用低值易耗品歸屬管理。分公司供應(yīng)部門負責分公司的原材料、燃料、低值易耗品、辦公用品、勞動保護品、外購半成品的訂貨、采購及倉庫管理，并負責委托加工產(chǎn)品的物資管理。 存貨的采購及實物的管理。存貨的發(fā)出和領(lǐng)用采用加權(quán)平均法核算。計提比例為：1年以內(nèi)—5%，12年—10%，23年—20%，3年以上—30% 存貨的管理. 1 存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為消耗而儲備的物資，包括：原材料、燃料、低值易耗品、辦公用品、勞動保護品、自制半成品、產(chǎn)成品、建筑材料、修理備件等。對于到期對方未能支付或未能全部支付的票據(jù)，協(xié)助有關(guān)部門根據(jù)合同規(guī)定進行追索賠償，同時轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目繼續(xù)催收。. 8 建立應(yīng)收票據(jù)登記薄，收到應(yīng)收票據(jù)后由出納人員逐筆登記其編號、出票日期、票面金額、合同號、付款人、承兌人、到期日、收款日、收回金額等，并根據(jù)需要或可能向銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)。. 7 嚴格控制預(yù)付款的發(fā)生。確實無法收回的應(yīng)收款項，需經(jīng)董事會通過并報主管財政機關(guān)或主管稅務(wù)部門審批后，方可處理。. 5 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡以其破產(chǎn)而造成的壞賬損失，以法院出具的證明或判決文件為確認壞賬的依據(jù)。. 3 財會科要及時辦理貨款托收和應(yīng)收款項的核對，并會同有關(guān)部門研究制訂有效措施清理應(yīng)收款項，促使資金及時回籠。. 2 建立往來帳戶結(jié)算的定期核對與清理制度。. 1 及時登記往來款項，準確反映其形成。. 3 禁止非因公借款。 備用金. 1 出差人員借款或采購借款，必須填制請款單，注明出差事由、時間、地點，按規(guī)定批準后，由財會部門核準借款金額。 資金存儲與調(diào)撥需經(jīng)財務(wù)負責人批準。出納人員要妥善保管支票，實行印鑒分管制度。填錯的支票要加蓋作廢戳記，與存根一并保存。如確需簽發(fā)空白支票時，必須在支票上寫明收款單位、款項用途、簽發(fā)日期等。發(fā)現(xiàn)亂使用支票，財會部門有權(quán)令其糾正，并有權(quán)停止經(jīng)辦人借用支票。 支票持有人要妥善保管，防止丟失，不得擅自改變支票用途。領(lǐng)用支票三日內(nèi)需將支票存根連同發(fā)票等有關(guān)憑證一并交財會部門辦理報銷手續(xù)。除特殊情況外不允許出現(xiàn)1個月以上的未調(diào)節(jié)賬項。 設(shè)置銀行日記賬，由出納人員每日根據(jù)合法的記賬憑證逐筆登記并做到日清日結(jié)。 出納員按有關(guān)規(guī)定，嚴格審查原始憑證和記賬憑證，對違反制度規(guī)定及不合理的開支，應(yīng)拒絕付款。 實行填寫收據(jù)、開具發(fā)票、審核報銷單據(jù)等與收付貨幣資金分開制度。 不可用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；一切貨幣資金收入，都要及時入賬。確有困難