某公司的年度預(yù)算案例-文庫(kù)吧資料
2025-04-23 02:57本頁面
【正文】 及時(shí)回籠，因此公司要求營(yíng)銷部門銷售貨款回籠率達(dá)到100％來平衡現(xiàn)金流入總量，其計(jì)算公式如下：銷售回籠現(xiàn)金總額＝產(chǎn)品銷售收入總額(1+增值稅率)——當(dāng)年現(xiàn)金流出總量與現(xiàn)金流入總量之間的平衡，采用“量入為出，確保重點(diǎn)，略有節(jié)余”的原則，主要解決物資采購(gòu)所需資金與預(yù)計(jì)可 支付現(xiàn)金總量之間的平衡、投資項(xiàng)目所需資金與預(yù)計(jì)可支付的現(xiàn)金總 量之間的平衡、稅金及職工工資福利預(yù)計(jì)需支付現(xiàn)金總量等。（4）．現(xiàn)金流量預(yù)算項(xiàng)目之問的綜合平衡。兩者要達(dá)到平衡，就要將目標(biāo)成本按一定的方法調(diào)整為預(yù)算管理中的實(shí)際成本。雖然兩者的管理側(cè)重點(diǎn)及控制手段都有所不同，但兩者在責(zé)任預(yù)算編制中的最大區(qū)別主要是計(jì)價(jià)方式不同。GH鋼鐵集團(tuán)在實(shí)踐中已把預(yù)算管理與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理結(jié)合起來。GH鋼鐵集團(tuán)實(shí)行產(chǎn)銷分離的經(jīng)營(yíng)管理體制，即生產(chǎn)廠只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的生產(chǎn)，不負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售，產(chǎn)品由集團(tuán)營(yíng)銷部門集中銷售。通過上述平衡后，使各個(gè)分項(xiàng)預(yù)算與總預(yù)算之間協(xié)調(diào)一致，保證集團(tuán)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四步：財(cái)務(wù)部匯總各預(yù)算責(zé)任單位上報(bào)的分項(xiàng)預(yù)算，根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)進(jìn)行總體平衡后，編制集團(tuán)下年度的全面預(yù)算方案報(bào)預(yù)算委 員會(huì)審核；預(yù)算委員會(huì)審核后提出修改意見返回財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部將再次修改后的預(yù)算方案報(bào)預(yù)算委員會(huì)審核同意后，上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。第二步：財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會(huì)的審核意見修訂末達(dá)標(biāo)預(yù)算，并結(jié)合銷售及生產(chǎn)預(yù)算制定集團(tuán)預(yù)算編制的總體要求，以書面形式布置各 預(yù)算責(zé)任單位編制下一年度分項(xiàng)預(yù)算。平衡的重點(diǎn)是：集團(tuán)生產(chǎn)預(yù)算確定的產(chǎn)品生產(chǎn)量、品種、規(guī)格與分項(xiàng)預(yù)算中的具體產(chǎn)品生產(chǎn)量、品種、規(guī)格之間的平衡；集團(tuán)總預(yù)算的資源配置安排與分項(xiàng)預(yù)算中預(yù)計(jì)資源需要之間的平衡；總預(yù)算中的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算與分項(xiàng)預(yù)算中預(yù)計(jì)可達(dá)到的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的平衡。雖然集團(tuán)制定了預(yù)算編制的要求和方法，但分項(xiàng)預(yù)算編制的結(jié)果與集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之間肯定存在差距。（2）．分項(xiàng)預(yù)算與總頂算之間的平衡。第三步：集團(tuán)總經(jīng)理召開辦公會(huì)議對(duì)銷售與生產(chǎn)之間存在的不一致進(jìn)行協(xié)調(diào)、平衡，對(duì)解決矛盾的具體措施作出安排，保證生產(chǎn)適應(yīng)市場(chǎng)的需求。第一步：集團(tuán)營(yíng)銷部門在對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)的前提下，通過分析集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，以市場(chǎng)為導(dǎo)向?qū)ο乱荒甓犬a(chǎn)品銷售進(jìn)行預(yù)測(cè)，編制集團(tuán)銷售預(yù)算(要求分品種、規(guī)格、數(shù)量、售價(jià)、銷售額等)。12月上旬公司董事會(huì)審核批準(zhǔn)公司董事會(huì)召開預(yù)算管理專題會(huì)議討論預(yù)算方案，作出批準(zhǔn)或返回修改。11月上中旬匯總分項(xiàng)預(yù)算，編制總預(yù)算（1）11月上旬各預(yù)算責(zé)任單位編制分項(xiàng)預(yù)算并報(bào)預(yù)算成本科；（2）11月中旬財(cái)務(wù)部審核、匯總編制總預(yù)算；（3）預(yù)算責(zé)任單位修訂未達(dá)標(biāo)分項(xiàng)預(yù)算；（4）財(cái)務(wù)部進(jìn)一步平衡后，將總預(yù)算報(bào)預(yù)算委員會(huì)審核。10月中旬銷售及生產(chǎn)預(yù)算的編制與平衡，技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算的編制（1）公司營(yíng)銷部門編制銷售數(shù)量及收入預(yù)算；（2）生產(chǎn)主管部門編制生產(chǎn)預(yù)算；（3）技術(shù)、質(zhì)量部門編制技術(shù)及質(zhì)量指標(biāo)預(yù)算；（4）預(yù)算委員會(huì)或總經(jīng)理專題會(huì)議協(xié)調(diào)平衡；（5）修訂未達(dá)標(biāo)預(yù)算。預(yù)算編制的程序集團(tuán)預(yù)算的編制一般安排在第四季度進(jìn)行，具體操作程序如圖表1所示。投資預(yù)算是根
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