【正文】 報表管理實驗學時：4實驗類型：綜合實驗要求：必修一、實驗目的：通過實驗加深學生對會計報表的了解，掌握報表的編制方法和報表數(shù)據來源。 實驗結果分析：1） 描述現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的數(shù)據組織；2） 描述銀行對賬的處理流程；3） 談談你希望從哪些方面進一步了解出納管理。圖 411查閱余額調節(jié)表在這里可以查看未達賬、已達賬和全部的勾對情況，還可以查看以前對賬期間的明細對賬信息。 圖 410 銀行存款余額調節(jié)表余額調節(jié)表反映了銀行賬戶的當前最大對賬期間，企業(yè)（銀行）的未達數(shù)，賬面余額和調整后余額等信息。圖 49 銀行對賬主界面35 / 1144）查閱銀行余額調節(jié)表銀行對賬完成后，系統(tǒng)自動生成余額調節(jié)匯總表，反映銀行賬戶余額，未達賬項等信息。操作方法是：單擊“ ”按鈕，然后選中一行日記賬記錄，系統(tǒng)自動過濾符合條件的對賬單，選中符合條件的對賬單，直接在銀行對賬單的“勾對”區(qū)域雙擊，見下圖。② 手工勾對對于不能自動對應的對賬單和日記賬，需要進行手工勾對。自動勾對的條件是：銀行對賬單和單位日記賬的票據號、借方金額、貸方金額完全相同，界面如下。注意：如果調整后的銀行余額和單位余額數(shù)據不一致將不能進行對賬操作。保持用戶“銀行出納”登錄狀態(tài)，選擇〖總賬〗→〖出納管理〗→〖銀行對賬〗→〖銀行對賬〗菜單項，或者退出財務子系統(tǒng)，選擇〖總賬管理—出納管理〗菜單項，在右圖中單擊“銀行對賬”圖標，系統(tǒng)顯示“銀行對賬”界面，見下圖。自動對賬依據銀行對賬單和單位日記賬的支票號、金額等信息自動核對、勾銷。圖 45 銀行對賬單錄入① 首先選擇一個銀行賬戶（科目編號）和月份，錄入實驗資料提供的對賬單數(shù)據；② 錄入對賬單時的票據號長度應該和憑證的票據號長度保持一致（為減少輸入的工作量，一般取票據號的后四位） ，由于銀行對賬單錄入工作量大，為方便用戶錄入，提供自動記憶功能，即用戶新增一行對賬單數(shù)據，系統(tǒng)自動將上一行的日期、余額信息帶入到銀行；③ 系統(tǒng)不提供插入數(shù)據的功能，只能刪除最后一條對賬單記錄，已經對賬的對賬單記錄不能被刪除和編輯；④ 錄入銀行對賬單后，數(shù)據應該和實驗資料提供的數(shù)據一致。2）銀行對賬單的錄入輸入銀行對賬單信息，為銀行對賬作數(shù)據準備。下方分別顯示調整后的銀行對賬單余額和單位銀行日記賬余額。以便使調整后的銀行對賬單和單位銀行日記賬余額相等，保持用戶“銀行出納”登錄狀態(tài)，選擇〖總賬〗→〖出納管理〗→〖銀行對賬〗→〖銀行對賬初始化〗菜單項，或者退出財務子系統(tǒng)，選擇〖總賬管理—出納管理〗菜單項，在右圖中單擊“銀行對賬單初始化”圖標，選擇銀行科目“100201”進入銀行對賬初始化界面，見下圖。31 / 1141）銀行對賬初始化在使用銀行對賬功能之前，需要將初始的銀行對賬單和單位日記賬的未達賬項錄入到系統(tǒng)中。5．銀行對賬銀行對賬是銀行存款清查的基本方法，主要采用銀行存款日記賬與開戶銀行的“對賬單”相核對的方法，通過銀行對賬，可以及時掌握企業(yè)未達賬項的情況，便于及時查明未達賬項的原因。圖 43 資金日報表資金日報表的內容主要包括：1）日期：資金日報所反映的時間區(qū)間，選定日期區(qū)間后，單擊【重新計算】按鈕，即可查看選擇日期范圍內的資金日報表；2）資金科目資金日報表中涉及到的會計科目的編號與名稱，一般包括現(xiàn)金科目、銀行存款科目（只反映最明細會計科目，其上級匯總科目不反映） ；3）資金的收支資金的收支包括選定時間區(qū)間內的期初余額、收入、支出和期末余額四欄數(shù)據，用來反映資金收支數(shù)；4）資金流動情況反映的是企業(yè)大額資金流動情況的明細表（大額資金的額度由企業(yè)自行確定） ，分收款和付款兩部分，是幫助企業(yè)管理層了解資金流向的一個窗口，以便加強對資金的控制和管理。4．資金日報表查詢資金日報是反映某一時間區(qū)間資金收付及結存的報表，有利于財務主管領導及時了解企業(yè)資金狀況，加強對資金的管理。3．銀行日記賬查詢退出財務子系統(tǒng)，點擊【切換角色】按鈕，以銀行出納“yh”的賬號登錄系統(tǒng)后，選擇〖總賬管理—出納管理〗菜單項，在右圖中單擊“銀行日記賬”圖標，系統(tǒng)自動彈出“銀行日記賬查詢”窗口，選擇某一銀行科目雙擊，如“100201 工行” ，見下圖?，F(xiàn)金日記賬主要包括以下內容：1）期初余額：選定時間段的現(xiàn)金期初余額；2）憑證信息：包括編制日期、憑證編號、摘要、借方金額、貸方金額；3）余額與借/貸方向：賬簿中當前行的余額等于上一行的余額與本行的借貸方發(fā)生數(shù)的計算結果；借/貸方向反映余額的方向；29 / 1144）本日小計：憑證的數(shù)據根據日匯總計算借貸方發(fā)生數(shù)；5）本月合計：憑證的數(shù)據以月為單位匯總計算借貸方發(fā)生數(shù)；6）本年累計：反映本會計年度的初始化月份至用戶選定時間段的終止日期為止的借貸方發(fā)生累計數(shù)。圖 41 現(xiàn)金日記賬查詢如果現(xiàn)金有明細科目，則現(xiàn)金一級和明細科目同時顯示，科目顯示的內容對財務人員有限制，只有有權限查看現(xiàn)金科目的相關人員才能看到具體的內容。表 41 銀行對賬單工行賬號：14789632 月份：202202 余額 12，703，日期 摘要 票據號 借方金額 貸方金額 余額 提取現(xiàn)金 0001 上海為群摩托車有限公司貨款 付蘇州發(fā)動機廠貨款 0002 付江蘇摩托車配件公司貨款 0003 收蘇州發(fā)動機廠貨款 收江蘇摩托車配件公司貨款 上海鋁合金管有限責任公司貨款 0004 付西安不銹鋼有限公司貨款 收鎮(zhèn)江自行車專賣店貨款 收鎮(zhèn)江華美銷售公司貨款 日期 摘要 票據號 借方金額 貸方金額 余額 收回鎮(zhèn)江摩托車銷售公司貨款 支付 2022 年 1 月份水電費 上海摩托車貿易有限公司貨款 支付上海五金工具廠貨款 0005 支付銀行匯款手續(xù)費 支付 1 月份職工工資 0006 代扣 2 月份電話費 收貨款 六、實驗步驟：1．會計期間選擇啟動財務管理子系統(tǒng)，以用戶“現(xiàn)金出納” （縮寫 xj）或用戶“銀行出納” （縮寫 yh）登錄，選擇賬務會計期間及賬套（2022 年 2 月無錫市華陽摩托車有限公司） 。四、實驗組織運行要求：本實驗由一個人單獨完成。在任何一個現(xiàn)代公司里可以沒有財務總監(jiān)，卻不可以沒有出納會計，出納工作管理制度是企 業(yè)最基本的財務管理制度。2） 期末處理對會計信息系統(tǒng)中的那些方面產生影響？27 / 114實驗四 出納管理實驗學時：2實驗類型：驗證實驗要求：必修一、實驗目的：通過實驗讓學生了解現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、資金日報表的相關知識以及銀行對賬的處理過程，加深學生對資金管理的認識。 實驗結果分析：1） 描述明細賬、科目余額表數(shù)據的來源；2） 描述月末結賬和新開月份的作用；3） 談談你對會計賬簿的認識。新開月份的操作方法如下：1）在“憑證類別”下拉框中選擇一個需要新開月份的憑證類別；2）單擊【新開】按鈕，系統(tǒng)會自動新增的會計處理月份，本例中新開月份為“” ；3）重復 1）～2）步驟，進行其它憑證類別的新開月份處理；也可以不選擇憑證類別直接單擊【全部新開】即可完成開賬。保持用戶“總賬會計”登錄狀態(tài)，選擇〖系統(tǒng)〗→〖新開月份〗菜單項，或者退出財務子系統(tǒng)，選擇〖總賬管理—賬簿查詢、期末處理〗菜單項，在右圖中單擊“新開月份”圖標，系統(tǒng)彈出“新開月份”操作界面，見下圖。月末結賬一月只做一次，如果會計月份結賬處理后，本月數(shù)據將作為歷史賬目數(shù)據保存，并將本月相關數(shù)據結轉到下月，本月不能再進行新增憑證、修改憑證、審核憑證、生成報表等操作。保持用戶“總賬會計”登錄狀態(tài)，選擇〖總賬〗→〖憑證管理〗→〖月末結賬〗菜單項，或者退出財務子系統(tǒng)，選擇〖總賬管理—賬簿查詢、期末處理〗菜單項，在右圖中單擊“月末結賬”圖標，進入“月末結賬”窗口，見下圖。選擇一個需要顯示分類匯總賬的會計科目雙擊或者單擊工具欄中的“ ”按鈕，則該會計科目的分類匯總賬即可顯示，見下圖。科目余額表的屏幕輸出主要包括以下內容，見下圖。余額范圍：設定科目余額表期末借方或貸方余額的范圍；如余額范圍設置為 到1,000,，則期末科目余額借方或貸方金額顯示的金額在 到 1,000, 之間?？颇糠秶嚎颇坑囝~表查詢的會計科目范圍，可以通過單擊【…】按鈕，從彈出的“輔助錄入：科目代碼”窗口中進行選擇。保持用戶“總賬會計”登錄狀態(tài)，選擇〖總賬〗→〖賬簿管理〗→〖科目余額表〗菜單項，或者退出財務子系統(tǒng)，選擇〖總賬管理—賬簿查詢、期末處理〗菜單項，在右圖中單擊“科目余額表”圖標，進入“科目余額表查詢條件定義”界面，見下圖。匯總賬查詢條件的定義可以根據以上內容進行組合，形成不同組合條件的匯總賬。例如：如果選擇的會計科目“1222 應收賬款”包含客戶核算的賬戶標志，用戶只能選擇客戶作為匯總方式。圖 36 匯總賬查詢匯總賬，首先要定義匯總賬的查詢條件，見下圖。圖 35 三欄式明細賬－憑證輸出4．匯總賬查詢匯總賬是根據會計科目的賬戶設置、明細科目以及兩者的不同組合，反映會計科目按照賬戶標志或子母匯總的期初余額、發(fā)生額和期末余額。三欄式明細賬的數(shù)據基本上由憑證信息組成。圖 34 三欄式明細賬三欄式明細賬根據科目余額表與記賬憑證數(shù)據計算形成,主要反映以下內容：會計科目的期初余額；憑證數(shù)據的憑證編號、摘要、借/貸方發(fā)生額、余額方向和科目余額；會計科目的本月合計數(shù)（包括借貸方發(fā)生合計數(shù)） ；會計科目的本年累計數(shù)（包括借貸方發(fā)生累計數(shù)） 。明細賬一般分為三欄式明細賬和多欄式明細賬，本實驗查詢的是三欄式明細賬。圖 33 查找選擇查找位置，如“貸方發(fā)生” ，錄入內容“1000000” ，即查詢條件為“貸方發(fā)生21 / 114＝1000000”的記錄，單擊【查找下一處】按鈕即可。圖 32 科目總賬系統(tǒng)提供查找快速定位功能，方便用戶快速找到需要查看的科目。圖 31 總分類賬總分類賬查詢分兩個頁面，第一個頁面顯示所有的總賬科目，第二個頁面顯示某一個科目的總分類賬，見下圖。是編制會計報表，提供會計信息的基礎。六、實驗步驟：1．會計期間選擇啟動財務管理子系統(tǒng)，以用戶“總賬會計” （縮寫 zzbb）登錄；選擇賬務賬套（無錫市華陽摩托車有限公司）及會計期間（2022 年 2 月份） 。四、實驗組織運行要求：本實驗由一個人單獨完成。設置和登記賬簿的作用，可以概括如下：1）通過設置和登記賬簿，能對經濟業(yè)務活動進行序時、分類的核算，又能提供各項總括和明細的核算資料；2）通過設置和登記賬簿，可以為計算財務成果編制會計報表提供依據；3）通過設置賬簿，利用賬簿的核算資料，為開展財務分析和會計檢查提供依據。 思考題：1）憑證管理中的權限是如何設置的？為什么要這樣設置？2）憑證作為整個會計信息系統(tǒng)的數(shù)據來源和入口，應該如何控制其數(shù)據的準確性？19 / 114實驗三 賬簿查詢、期末處理實驗學時：2實驗類型：驗證實驗要求：必修一、實驗目的：通過實驗讓學生了解賬簿查詢的方法，了解賬簿的格式及其數(shù)據組織。七、實驗報告： 實驗原理：根據實驗指導書相關內容描述實驗原理，繪制簡單數(shù)據流程圖。選擇〖總賬管理—憑證管理〗菜單項，在右圖中單擊“記賬”圖標，進入記賬處理操作界面；圖 29 記賬2）在憑證狀態(tài)列表中，顯示已編制、已審核、可記賬的憑證張數(shù)，如果沒有可記賬的憑證，【記賬】按鈕不可用；3）在記賬之前，必須先進行憑證檢驗操作，如果有不合法的憑證將不能進行后續(xù)記賬操作。當大量憑證需要記賬時，可以一次將所有符合記賬條件（憑證正確無誤并且已經審核）的憑證全部登記到賬簿中。憑證記賬可以一天記一次賬，一天記數(shù)次賬，也可以多天記一次賬。如要重新匯總，單擊【重選】按鈕，系統(tǒng)返回“憑證匯總”操作界面，對匯總憑證范圍進行重新定義并生成憑證匯總表。系統(tǒng)默認產生的憑證匯總表是一份明細匯總表，如果要看一級會計科目匯總表，則選中圖中左下角的“僅查閱一級科目”項即可。2）憑證匯總操作系統(tǒng)根據“憑證范圍”定義的內容對憑證進行匯總，見下圖。匯總條件設置完成以后，單擊【確定】按鈕，系統(tǒng)根據定義條件匯總憑證。如果沒有選定科目，系統(tǒng)將默認全部科目的匯總；憑證編號：指定憑證的匯總范圍，如 0001 至 0050 號憑證；日期：匯總某個會計期間中某一時間段內編制的憑證。在編輯框下面將顯示所有憑證類別的編號與名稱，通過鼠標或”↑” 、 “↓”選擇輸入；科目代碼：選擇需要匯總的科目。在編輯下拉框中將顯示所有用戶處理過的會計期間，可以通過鼠標或者”↑” 、 “↓”選擇輸入；憑證類別：確定匯總哪一類的憑證。圖 27 憑證匯總范圍1）定義憑證匯總范圍在進行憑證匯總操作時，首先要定義憑證匯總范圍。憑證匯總功能主要用于生成并輸出這張匯總表。6．憑證匯總憑證編制打印完成后，需要裝訂成冊。3）以翻頁方式進行瀏覽翻頁方式與憑證編制界面基本類似，它是以當前顯示的憑證為基點，通過導航按鈕向前或向后查看滿足條件的憑證。輸入完憑證查詢的條件，用鼠標單擊【確定】按鈕，系統(tǒng)會自動把符合查詢條件的憑證顯示出來，顯示方式由選擇憑證的瀏覽方式決定。在“制單”編輯框中直接輸入制單員姓名。在編輯下拉框中將顯示所有憑證類別的編號與名稱，通過鼠標或“↑” 、 “↓”選擇輸入；憑證編號：指定憑證的查閱范圍，如 0001 至 0050 號憑證；日期：查詢某個會計期間中某一時間段內編制的憑證。在編輯下拉框中將顯示所有用戶處理過的會計期間，可以通過鼠標或者“↑” 、 “↓”選擇輸入；憑證類別：確定查詢