【正文】 應(yīng)收款―――上海XX家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各500萬，期限7天，到期必須歸還。二、 加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個月。 其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。四、獎罰規(guī)定： 分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。三、相關(guān)部門職責(zé)：（一）營銷部門： 負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控； 負(fù)責(zé)對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控； 負(fù)責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作； 負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進行監(jiān)控；（二）、財務(wù)部門： 負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議； 負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費用按標(biāo)準(zhǔn)進行帳扣及催收工作； 負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作； 負(fù)責(zé)對資金分布的狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。 新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn) 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。 月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。第二節(jié) 分公司資金管理制度摘自《永2004財（規(guī)）字第04005號》為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等?！?總部資金使用分析報告。財務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名?！?申請報告。各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料：● 總部資金申請單。各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。分公司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。總部資金使用實行有償制。六、分公司申請總部資金集團內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。財務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報告，對運作的目標(biāo)、風(fēng)險、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案?？偛抠Y金的對外運作必須服從集團整體目標(biāo)，綜合考慮安全性、效益性、可控性。日常開支的審批由資金管理專員、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)?？偛抠Y金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運營、分公司申請總部資金等劃分。總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資金運作等。四、 總部資金管理內(nèi)容。各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團資金的統(tǒng)一性、效益性。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。第二章 資金管理類制度第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0010 號》一、 為了加強對集團總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。5） 各地分公司在新開獨立門店建立新的用友帳套時，對于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強對帳套號的管理工作。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)）1） 上海家電行業(yè)獨立門店及返利帳套首位數(shù)為1，如上海XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號101 啟用時間 2004年 1月1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為2(即：2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位3（即3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為4（即4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為5（即5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為6（即6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為9（即9XX） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。我們將隨時依據(jù)各地分公司財務(wù)報表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。第七節(jié) 各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定2004 年 8 月 27日《永2004財（通）字第04194號》為了加強集團總部和分公司之間的財務(wù)核算數(shù)據(jù)傳遞的及時性和準(zhǔn)確性，便于下半年開始的合并報表實施和測試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺，特對用友帳套數(shù)據(jù)上傳時間和帳套號編碼做如下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時間鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財務(wù)數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、時間不確定的情況，經(jīng)過和信息系統(tǒng)中心的相關(guān)人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財務(wù)核算數(shù)據(jù)每月上傳集團總部兩次，時間分別為：每月5號、每月25號。倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關(guān)人員進行處罰。各分公司負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日10：30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送并確保報表的及時性。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間的勾稽關(guān)系有誤、報表缺乏完整性，則對相關(guān)人員以一定的處罰。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心報表的匯總，則對相關(guān)人員以一定的處罰。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。 對外報表的格式（見附件） 上報時間對外報表由分公司匯總完畢、確認(rèn)后于次月6號前提交財務(wù)管理中心（節(jié)假日不順延）。鑒于目前各分公司報表上傳的及時性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、格式、上報時間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。則當(dāng)日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝當(dāng)日現(xiàn)金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號） 根據(jù)永財通字【2003】第0007號《加強門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定）》，門店必須嚴(yán)格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。4) 預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺名稱、預(yù)售單號碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。2) 對于預(yù)收款，收銀必須進行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時間和實現(xiàn)銷售時間。 預(yù)收款。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時，中文大寫金額元后面應(yīng)寫零字。如￥1，680．32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000．53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個0，萬位、元位也是039。如￥6，007．14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 1） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有O時，中文大寫金額要寫零字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分字樣。 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不得寫整（或正）字。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務(wù)的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責(zé)任的一種書面證明。 　　 營銷部未按時收回補差的，對責(zé)任人處補差金額20%的罰款。二、 罰則 對違反規(guī)定進行補差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開除。 相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月28日前確認(rèn)當(dāng)月品類差價表并交與財務(wù)返利管理人員，消費者補差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。 返利人員在本月30日前，將品類應(yīng)收差價補貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，同時將各分公司匯總。（四） 財務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn) 根據(jù)《差價補貼明細(xì)表》，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月28日前交給營銷部門確認(rèn)。 每日根據(jù)《銷售讓利單》進行制證，計入“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費補差款”科目。 每日按門店登記《差價補貼明細(xì)表》，每日報營銷部。 由柜長、門店經(jīng)理確認(rèn)簽字 將顧客帶來的補差依據(jù)（購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司財務(wù)部領(lǐng)取差價。第二項 粵閩地區(qū)消費者補差操作規(guī)范鑒于福州分公司消費者補差政策的不同，為加強對補差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行一、 操作規(guī)范及職責(zé)（一） 柜長檢驗 補差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票 確認(rèn)顧客出示的DM或報紙廣告是否符合。5． 在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。3． 營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認(rèn)后交財務(wù)部，逾期予以處罰。1． 門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務(wù)主管理予以處罰。2．分公司營銷部各品類負(fù)責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認(rèn)可收回之差價補貼款。3．返利部相應(yīng)人員在30日前將品類差價補貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。差價補貼明細(xì)表補差日期品類品牌型號原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額合計財務(wù)主管： 　　　門店經(jīng)理： 　（二）分公司返利部1．分公司返利相應(yīng)人員在每月27日跟催各門店上交差價補貼明細(xì)表，并匯總成一張品類差價補貼門店匯總表，匯總表中明細(xì)項不變只是依品類匯總28日前給營銷部門確認(rèn)。消費者補差專用章樣式：消費者補差專用章原發(fā)票日期：原銷售單ID：原發(fā)票金額：補差金額：補差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)！2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財務(wù)主管每天根據(jù)銷售讓利單登記差價補貼明細(xì)表，門店經(jīng)理簽字確認(rèn)，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細(xì)表后按月歸檔。2．公司承擔(dān)：此筆補差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進入當(dāng)期損益。二．規(guī)范消費者操作流程的目的目的：正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)收款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負(fù)擔(dān)的補差額以加強對補差的管控。我公司承諾自消費者購買我公司商品15日內(nèi)，如有上述情況XX將憑DM廣告單和在XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 門店在舉行促銷活動時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的20%代扣個人所得稅，并開具XX專用收據(jù)。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當(dāng)，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數(shù)。 市場管理部門在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細(xì)則時，應(yīng)將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。二、操作規(guī)定 在促銷活動中，無論贈送商品(包括供應(yīng)商提供的贈品，如ERP系統(tǒng)中不反映的贈品)還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的20 %計算代扣個人所得稅額。第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定摘自永2004財（通）字第0109號為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款200元。五、 考核制度 各分公司所有財務(wù)人員必須按此要求進行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。 財務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。 財務(wù)部對贈送的禮金券必須提取相應(yīng)的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入“營業(yè)外支出”科目。 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達(dá)到25%以上，否則不得贈送。1000＝%按公司目前平均費用率6%計算，商品保本毛利率必須達(dá)到25 %以上方可贈送。）＝代顧客繳納偶然所得個人所得稅 [100247。第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實施。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補充。對實物、款項進行監(jiān)督。第三十三條 各分公司財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳