騰信汽車網(wǎng)絡(luò)公司財會管理制度與規(guī)范-文庫吧資料
2025-06-04 17:55本頁面
【正文】 第 六 條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng) 當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第 五 條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 第 四 條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 20xx 元。 第二 條 除本規(guī)定第 一 條外，財 務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 九、 現(xiàn)金管理 第 一 條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎金； (二 )個人勞務(wù)報酬； 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 (三 )出差人員必須攜帶的差旅費； (四 )結(jié)算起點以下的零星支出； (五 )總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 第 六 條 公司財務(wù)人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。 第 四 條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第 三 條規(guī)定處理。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。 第二 條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 (購置物品由保管員簽字 )、總經(jīng)理審批。 八、 支票管理 第 一 條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 第 十 條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第 九 條 財務(wù)審計每季一次。 第 八 條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 第 七 條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或 主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 第 六 條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 會計報表每月由會計編制并上報一次。 第 四 條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第 三 條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 七、 財務(wù)工作管理 第 一 條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 企 業(yè)根據(jù)擁有被投資單位的股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法或合并會計報表進行核算。企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，采用直線法進行分期攤銷。 企業(yè)財務(wù)部應(yīng)積極參與投資項目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好對外投資的立項審批、跟蹤檢查、評價考核等工作。 企業(yè)可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。 六、投資 投資包括長期投資與短期投資。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)濟、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。 五、流動資金的核算 經(jīng)管債權(quán)（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）賬目的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常清理各賬戶款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。 （ 主要是未結(jié)算車款和分支的應(yīng)付車款） 企業(yè)必須加強對發(fā)票的 管理，要有專人負(fù)責(zé)對發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用清理、核對工作。 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 1 企業(yè)應(yīng)建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權(quán)債務(wù)。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業(yè)務(wù)招待費。 1嚴(yán)禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業(yè)公款進行其他經(jīng)營活動，違者以挪用或侵占公司資產(chǎn)罪論處。 1現(xiàn)金日記賬必須設(shè)立固定賬本，嚴(yán)禁有賬外賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。 1企業(yè)必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金的支出結(jié)算，一般不直接支付現(xiàn)金。企業(yè)應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。使用時必須填最高限額、日期、用途、 領(lǐng)用人簽名等。財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。 銀行賬戶與賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的 債務(wù)，計入營業(yè)外收入。長期負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)收款以及一年以上的企業(yè)債券。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔(dān)虧損。 企業(yè)籌集的資產(chǎn)金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出 資證明書。因特殊原因，需要超過 20%的，須經(jīng)工商管理部門審查批準(zhǔn)，但是最多不超過企業(yè)注冊資金的 30%。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責(zé)任。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。 四、資金籌集與資金管理 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 資金籌集是企業(yè)財務(wù)管理的重要任務(wù)，是財務(wù)管理的起點。 1會計憑證、賬簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會計檔案。 1各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。 登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑
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