【正文】 ”。每筆匯票必須同時(shí)使用兩種或兩種以上查詢(xún)方式，匯票金額100萬(wàn)元以上的必須實(shí)地查詢(xún)。驗(yàn)票主要依據(jù)審驗(yàn)票據(jù)真?zhèn)蔚氖蠓纻我c(diǎn)。對(duì)他行已辦理足額貼現(xiàn)的增值稅發(fā)票等稅務(wù)發(fā)票，信用社一律不得再據(jù)以受理此筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。建立票據(jù)業(yè)務(wù)稅務(wù)發(fā)票貼現(xiàn)留痕制度：對(duì)在本社辦理貼現(xiàn)的增值稅發(fā)票等稅務(wù)發(fā)票，應(yīng)在原件上加蓋“見(jiàn)證正本發(fā)票，＊＊＊＊年＊＊月＊＊日＊＊信用社已貼現(xiàn)＊＊萬(wàn)元”字樣的戳記和經(jīng)辦人名章，并復(fù)印留存。申請(qǐng)人主體資格調(diào)查: ①申請(qǐng)人提供的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》是否按規(guī)定進(jìn)行了年檢；②有關(guān)證件、資料上的名稱(chēng)是否銜接一致。第十五條 持票人申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)信用社提供以下資料：貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)；經(jīng)持票人背書(shū)的未到期銀行承兌匯票；營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法人代碼證書(shū)原件和復(fù)印件；持票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件；要求提供的其他資料。第十四條 貼現(xiàn)申請(qǐng)的條件。第五章 貼現(xiàn)管理第十三條 貼現(xiàn)是指持票人在銀行承兌匯票到期前向開(kāi)戶(hù)社背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)_(kāi)戶(hù)社從票面金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給申請(qǐng)貼現(xiàn)人的票據(jù)行為。（二）分拆銀行承兌匯票兌付處理。第十二條 票據(jù)分拆業(yè)務(wù)的操作。（六）退還抵（質(zhì)）押物。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)解匯款貸：社內(nèi)往來(lái)同時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生解付銀行承兌匯票的發(fā)生額及表外科目：借：6012 承兌匯票貸： 6011應(yīng)收承兌匯票貸： 106 “抵押及質(zhì)押有價(jià)物品”（3）聯(lián)社結(jié)算中心。（2）蘄陽(yáng)信用社或開(kāi)通大額支付系統(tǒng)的出票信用社。承兌匯票到期當(dāng)日，出票信用社將承兌保證金從保證金科目及存款帳戶(hù)轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目，會(huì)計(jì)分錄：借：保證金—戶(hù)借：活期存款—戶(hù)貸：應(yīng)解匯款—戶(hù)兌付時(shí)各機(jī)構(gòu)分別按以下方式處理：（1）金融超市。出票信用社應(yīng)于匯票到期前10日督促承兌客戶(hù)準(zhǔn)備兌付資金，確保承兌資金于匯票到期前3日劃入其開(kāi)立在信用社的賬戶(hù)。（四）手續(xù)費(fèi)核算‰收取承兌手續(xù)費(fèi)。金融超市日終處理。而信用社營(yíng)業(yè)室則根據(jù)辦理好的銀行承兌匯票原件在綜合系統(tǒng)里詳細(xì)錄入（必須當(dāng)天錄入并保證票面日期與系統(tǒng)記帳日期嚴(yán)格一致）后，系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)產(chǎn)生銀行承兌匯票金額，并與“委托代保管抵質(zhì)押物清單”核對(duì)一致后錄入聯(lián)動(dòng)產(chǎn)生的表外科目信息，信用社營(yíng)業(yè)室的會(huì)計(jì)分錄為：借：6011 應(yīng)收承兌匯票貸：6012 承兌匯票同時(shí)，表外借：106“抵押及質(zhì)押有價(jià)物品” 出票信用社日終處理。（三）出票審核。（二）辦理抵（質(zhì)）押手續(xù)。第四章 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算第十一條 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)處理手續(xù)為：（一）收取、凍結(jié)保證金。（十七）逾期處理。（十六）抵（質(zhì)）押品解押。（十五）兌付管理。（十四）檔案管理。承辦信用社營(yíng)業(yè)室依據(jù)綜合系統(tǒng)里錄入的銀行承兌匯票自動(dòng)產(chǎn)生的表外科目，憑金融超市出具的“委托代保管抵質(zhì)押物清單”辦理抵（質(zhì)）押物的入庫(kù)手續(xù)，按月與金融超市核對(duì)。受理信用社應(yīng)按銀行承兌匯票票面金額的萬(wàn)分之五向承兌客戶(hù)計(jì)收承兌手續(xù)費(fèi)。由信用社客戶(hù)經(jīng)理將已簽好匯票原件拿回營(yíng)業(yè)室，交給信用社營(yíng)業(yè)室經(jīng)辦員錄入綜合系統(tǒng)，并提供復(fù)印件留底備查。金融超市根據(jù)信用社客戶(hù)經(jīng)理提供的銀行承兌匯票手工登記銀行承兌匯票臺(tái)帳，底卡交由金融超市統(tǒng)一保管以備查詢(xún)或掛失等，并作為按月核對(duì)余額的依據(jù)。金融超市審核信用社所持銀行承兌匯票資料和匯票票面相關(guān)要素，并根據(jù)業(yè)務(wù)審批意見(jiàn)審核、上收抵質(zhì)押物，向信用社出具“委托代保管抵質(zhì)押物清單”(一式兩聯(lián)，一聯(lián)票據(jù)中心留存登記臺(tái)帳，一聯(lián)交信用社)，金融超市填制“票據(jù)業(yè)務(wù)出票審查表”，由金融超市審查人員、信貸員雙方簽字后金融超市留存。（十）金融超市審核簽章：信貸人員持相關(guān)材料到票據(jù)金融超市報(bào)審。信貸人員根據(jù)業(yè)務(wù)批復(fù)，領(lǐng)取空白銀行承兌匯票，按客戶(hù)要求進(jìn)行填制，并由客戶(hù)簽章，同時(shí)登錄信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。相關(guān)書(shū)面材料包括：信用社（部）營(yíng)業(yè)室出具客戶(hù)保證金凍結(jié)證明；以抵押方式辦理的，需提供抵押物的他項(xiàng)權(quán)利證書(shū)；以質(zhì)押方式辦理的，需提供質(zhì)押物的權(quán)利質(zhì)押合同和質(zhì)物轉(zhuǎn)移占有的倉(cāng)儲(chǔ)保管協(xié)議；以有價(jià)單證質(zhì)押的，需提供由客戶(hù)經(jīng)理簽字確認(rèn)的一式三聯(lián)的有價(jià)證券查詢(xún)查復(fù)書(shū)；以“三方”、“四方”協(xié)議方式辦理的，需提供與供貨商簽訂的回購(gòu)協(xié)議和回購(gòu)協(xié)議下的提貨單；以擔(dān)保方式辦理的，需提供有效的擔(dān)保方同意擔(dān)保的書(shū)面材料；限制性條件已經(jīng)落實(shí)的書(shū)面證明；根據(jù)業(yè)務(wù)需要提交本筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的律師意見(jiàn)書(shū)。 （八）辦理抵（質(zhì)）押擔(dān)保手續(xù)。貸審中心根據(jù)貸審會(huì)意見(jiàn)（或上級(jí)聯(lián)社批復(fù)），起草（或轉(zhuǎn)發(fā)）批復(fù)，同時(shí)將有關(guān)意見(jiàn)書(shū)面通知承辦社，由承辦社迅速落實(shí)批復(fù)意見(jiàn)和辦理?xiàng)l件。上級(jí)聯(lián)社貸審會(huì)根據(jù)信貸管理部門(mén)調(diào)查和貸審中心審查意見(jiàn)召開(kāi)會(huì)議，提出同意與否的結(jié)論意見(jiàn)和限制性條件。審查內(nèi)容包括： 承辦信用社的資產(chǎn)負(fù)債比例是否合規(guī)，拆借資金比例是否超標(biāo)；客戶(hù)是否符合具備簽發(fā)銀行承兌匯票的主體資格； 申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的客戶(hù)是否存在交叉信用；客戶(hù)資料是否完備，申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的手續(xù)是否到位；客戶(hù)申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的用途是否合法、合規(guī)；客戶(hù)申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的擔(dān)保方式是否安全并切實(shí)可行，信貸風(fēng)險(xiǎn)是否在信用社的控制范圍內(nèi)。（四）信貸管理部調(diào)查內(nèi)容包括： 客戶(hù)基本資料是否完整、真實(shí)、有效；承兌客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表、商品交易合同或發(fā)票資料是否齊備，申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)是否完整、真實(shí)；承兌客戶(hù)的信譽(yù)情況如何，是否有不良記錄；承兌客戶(hù)的資產(chǎn)負(fù)債、損益和現(xiàn)金流量情況，測(cè)算客戶(hù)是否有到期兌付票款的能力；對(duì)按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，審查客戶(hù)或保證人能否提供足值、有效的擔(dān)保。（三）金融超市職責(zé)：金融超市根據(jù)客戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)客戶(hù)經(jīng)理調(diào)查意見(jiàn)召開(kāi)貸審小組會(huì)議，作出結(jié)論意見(jiàn)。信用社受理承兌人的申請(qǐng)后，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)承兌客戶(hù)的基本條件和信用狀況調(diào)查核實(shí)，對(duì)承兌客戶(hù)所報(bào)資料的真實(shí)性和承兌業(yè)務(wù)的合法性、安全性、效益性進(jìn)行認(rèn)定，并根據(jù)承兌客戶(hù)的信用等級(jí)和抵（質(zhì)）押物、保證人等情況測(cè)定本筆承兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度，并在書(shū)面調(diào)查報(bào)告中提出能否辦理本筆承兌的明確意見(jiàn)，經(jīng)信貸管理部調(diào)查和貸審中心審查合格后，提交聯(lián)社貸審會(huì)審批。 （2）抵押人或出質(zhì)人為第三人的，必須出具第三人同意抵（質(zhì)）押的決議或具有同等效力的證明，以及第三人基本資料（比照客戶(hù)基本資料提供）。1以保證擔(dān)保方式另需提供：（1）保證人同意作連帶保證的董事會(huì)決議或具有同等效力的證明；（2）保證人基本資料（比照客戶(hù)基本資料提供）?；举~戶(hù)未在信用社的，另需提供在承辦信用社的一般戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件；貸款卡復(fù)印件及密碼；會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；公司章程復(fù)印件；1客戶(hù)近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（含現(xiàn)金流量表）及上月財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表說(shuō)明；1有效的商品購(gòu)銷(xiāo)合同、發(fā)票、商品發(fā)運(yùn)單據(jù)等。第三章 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作程序第十條 **縣農(nóng)村信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)嚴(yán)格按以下程序操作：（一）客戶(hù)申請(qǐng)。（六）承兌申請(qǐng)人（或承兌保證人）必須在受托信