會計(jì)憑證制度與會計(jì)核算-文庫吧資料
2025-04-18 11:56本頁面
【正文】 收到的各類其他經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)撥款科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。 編制年報時，本項(xiàng)目年末余額并入未完項(xiàng)目收支差額項(xiàng)目填列。 22.教育經(jīng)費(fèi)撥款項(xiàng)目，反映學(xué)院收到的各類教育經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)收入科目的年末余額計(jì)算填列。 待分配結(jié)余項(xiàng)目是資產(chǎn)負(fù)債表月報表特有項(xiàng)目，按下述公式計(jì)算填列： 待分配結(jié)余＝事業(yè)結(jié)余＋經(jīng)營結(jié)余－結(jié)余分配。本項(xiàng)目根據(jù)結(jié)余分配科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)經(jīng)營結(jié)余科目的期末余額填列。年末無余額。 18.事業(yè)結(jié)余項(xiàng)目，反映學(xué)院的事業(yè)收支結(jié)果。 17.專用基金項(xiàng)目，反映按照規(guī)定提取、設(shè)置的，并按專門用途使用的資金。 16.固定基金項(xiàng)目，反映學(xué)院的固定資產(chǎn)基金數(shù)。 15.事業(yè)基金項(xiàng)目，反映學(xué)院各類未指定用途，可由學(xué)院自行支配的凈資產(chǎn)。 14.代管款項(xiàng)項(xiàng)目，反映受其他單位或個人委托代為管理的各類款項(xiàng)。 13.應(yīng)交稅金項(xiàng)目，反映應(yīng)交未交的各種稅金(多交數(shù)以號填列)。 12.應(yīng)繳財(cái)政專戶款項(xiàng)目，反映應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金數(shù)。 11.應(yīng)付及暫存款項(xiàng)目，反映學(xué)院應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)。 10.應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目，反映學(xué)院對外發(fā)生債務(wù)時開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 9.借入款項(xiàng)項(xiàng)目，反映從財(cái)政、金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入尚未歸還的各類借款。 8.無形資產(chǎn)項(xiàng)目，反映各項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價扣除攤銷后的凈額。 7.固定資產(chǎn)項(xiàng)目，反映各種固定資產(chǎn)原價。 編制月報時，本項(xiàng)目分為對校辦產(chǎn)業(yè)投資和其他對外投資兩個項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)材料科目的年末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)借出款科目所屬各明細(xì)科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收及暫付款科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。 2.應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目，反映收到的未到收款期，也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 編制月報時，本項(xiàng)目分為現(xiàn)金、銀行存款兩個項(xiàng)目。年初資產(chǎn)負(fù)債表月報與上年年報規(guī)定的各項(xiàng)目名稱和數(shù)字不相一致，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，再填入月報期初數(shù)欄內(nèi)。月末資產(chǎn)負(fù)債表反映學(xué)院月末資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出的狀況，年末資產(chǎn)負(fù)債表反映學(xué)院年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的狀況。月份報表應(yīng)于月份終了后3日內(nèi)報出；季度報表應(yīng)于季度終了后5日內(nèi)報出；年度會計(jì)報表應(yīng)按主管部門規(guī)定的限期報出。 (三)會計(jì)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，說明充分。學(xué)院應(yīng)按本制度規(guī)定的格式、內(nèi)容對外報送會計(jì)報表。必須認(rèn)真做好會計(jì)報表的編審工作。將表列各賬戶的年終余額數(shù)(不編制記賬憑單)，直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶，并在摘要欄注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。 (三)記入新賬。將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年總累計(jì)數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。然后，編制結(jié)賬前的資產(chǎn)負(fù)債表，試算平衡后，再將各個收支賬戶的余額按規(guī)定的年終沖賬辦法，填制12月31日的記賬憑單辦理結(jié)賬沖轉(zhuǎn)。 (一)年終轉(zhuǎn)賬。 六、年終結(jié)賬 在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。 五、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查 年終前，應(yīng)對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清理盤點(diǎn)。對未達(dá)款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時予以調(diào)整。確實(shí)清理不完的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因。 三、清理往來款項(xiàng) 往來款項(xiàng)在年終前應(yīng)盡量清理完畢。 凡屬本年的各項(xiàng)支出，應(yīng)按規(guī)定的支出用途如實(shí)列報。 二、確定年度收支范圍 凡屬本年的各項(xiàng)收入都應(yīng)及時入賬。 為了準(zhǔn)確反映各項(xiàng)收支數(shù)額，凡屬本年度的應(yīng)撥、應(yīng)交款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在12月31日前匯達(dá)對方。 對帳關(guān)系圖式 現(xiàn)金實(shí)存 日記帳 銀行對帳單 原始憑證 記帳憑證 總帳 明細(xì)帳 實(shí)物資產(chǎn) 保管帳 債權(quán)債務(wù) 第五章 會計(jì)核算的基本程序和帳務(wù)處理程序 一、會計(jì)核算的基本程序 （一）審查原始憑證，分析確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （二）編制會計(jì)分錄 （三）過帳 （四）編制調(diào)整前試算平衡表 （五）編制調(diào)整性會計(jì)分錄 （六）編制調(diào)整后試算平衡表 （七）結(jié)帳 （八）編報財(cái)務(wù)報告 二、帳務(wù)處理程序 根據(jù)實(shí)際工作情況需要，我院采取科目匯總表帳務(wù)處理程序 科目匯總表帳務(wù)處理程序圖示 現(xiàn)金 銀行存款 日記帳 收款 付款 轉(zhuǎn)帳 記帳憑證 原始憑證 根據(jù)各種原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證 根據(jù)收款憑證和付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳 根據(jù)各種記帳憑證及其所附的原始憑證和原始憑證匯總表登記各種明細(xì)帳 根據(jù)各種記帳憑證編制科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總帳 將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細(xì)帳的余額與總帳的余額相核對 月終，根據(jù)總帳和明細(xì)帳的資料編制會計(jì)報表 第六章 年終清理結(jié)算和結(jié)賬 在年度終了前，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門和主管部門的決算編審工作要求，對各項(xiàng)收支賬目、往來款項(xiàng)、貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的年終清理結(jié)算，在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)賬，編報決算。 銀行存款日記帳，應(yīng)按各種存款分別設(shè)置
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1