新奧集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范-文庫吧資料
2025-04-18 06:56本頁面
【正文】 真實(shí)、正確；(5) 應(yīng)付利潤形成和支付的記錄是否真實(shí)、完整，有無長期掛帳、侵犯國家和其他投資者利益的情況，年末帳面余額是否正確；(6) 預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目是否合理、合法，計(jì)提的依據(jù)是否正確，計(jì)提和核銷記錄是否完整，年末帳面余額是否真實(shí)、正確，有無人為調(diào)節(jié)當(dāng)期損益的行為；(7) 流動(dòng)負(fù)債的全部項(xiàng)目是否全都如數(shù)入帳，各項(xiàng)目的期末余額與相關(guān)的現(xiàn)金支出或其他資產(chǎn)、費(fèi)用帳戶記錄是否一致；(8) 是否按期償還各種流動(dòng)負(fù)債，對因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的債務(wù)，是否計(jì)入主管業(yè)務(wù)收入，流動(dòng)負(fù)債的利息支出是否計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)審計(jì)的重點(diǎn)是：(1) 專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)權(quán)等無形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為被審計(jì)單位所實(shí)際擁有，核算是否及時(shí)，計(jì)價(jià)是否正確，帳面價(jià)值是否屬實(shí)，攤銷是否符合規(guī)定；(2) 開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出和其他長期待攤費(fèi)用核算是否正確、合規(guī)，攤銷是否合理；(3) 其他資產(chǎn)的核算是否正確、合規(guī)。，并為被審計(jì)單位所有，固定資產(chǎn)核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確，固定資產(chǎn)折舊政策的采用是否合法，折舊計(jì)提是否正確，并重點(diǎn)審查：(1) 固定資產(chǎn)原值構(gòu)成是否合規(guī)，計(jì)價(jià)是否正確，核算是否合規(guī)，帳實(shí)是否相符；(2) 固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否正確，折舊方法是否符合規(guī)定；(3) 固定資產(chǎn)的增、減和轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否完整，會計(jì)處理是否恰當(dāng)；(4) 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理的核算是否正確、合規(guī)。(4) 存貨a. 存貨入帳價(jià)值是否符合規(guī)定，計(jì)價(jià)是否合理、正確，計(jì)價(jià)方法的采用是否前后一致，實(shí)物與帳目是否相符；b. 材料采購成本是否真實(shí)，計(jì)價(jià)是否正確，帳實(shí)是否相符；c. 盤盈、盤虧、殘損、變質(zhì)的存貨是否按規(guī)定處理、核算。(2) 短期投資a. 有關(guān)短期投資業(yè)務(wù)是否符合國家規(guī)定，短期投資實(shí)有余額和取得時(shí)的成本，是否與帳簿記錄相符；b. 購入短期投資的計(jì)價(jià)和核算，以及出售短期投資的利益或損失核算是否正確、合規(guī)。，包括流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 (3) 會計(jì)憑證的審核、裝訂、歸檔是否符合規(guī)定要求。 會計(jì)帳簿審計(jì)主要審查帳簿設(shè)置是否完整、全面，反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時(shí)，帳帳、帳表是否相符。 會計(jì)基礎(chǔ)工作審計(jì)包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)帳簿和會計(jì)憑證。 財(cái)務(wù)收支審計(jì)的依據(jù)包括： (1) 國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定；(2) 地方政府有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定；(3) 集團(tuán)公司及
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