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財務(wù)收支審計程序-文庫吧資料

2025-07-15 13:08本頁面
  

【正文】 ?,F(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍,以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。存貨審計(1)審計目標(biāo)證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件,追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù),追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點(diǎn)記錄——→評價存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)(3)實(shí)質(zhì)性審查①商品的審查商品采購的審查:審查訂貨合同——→審查商品的驗(yàn)收入庫情況——→審查商品采購成本,查看采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確,采購費(fèi)用分配比例是否合理,采購成本是否合法、正確。②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄,至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬,審查原始憑證。庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù),當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù),賬實(shí)是否相符。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金,并作記錄。財務(wù)收支審計程序(一)資產(chǎn)審計貨幣資金審計(1)審計目標(biāo)證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗(yàn)資金收付款憑證——→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬,抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。(3)實(shí)質(zhì)性審查①庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存,要求出納員將全部憑證入賬,結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額,填寫“現(xiàn)金出納報告書”。填制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表”,該
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