商業(yè)銀行銀行卡會計核算辦法-文庫吧資料
2025-04-18 06:00本頁面
【正文】 貸 ：手續(xù)費收入銀聯(lián)ATM取現本代他銀行手續(xù)費收入（2）銀聯(lián)同本行資金清算時的會計核算：銀聯(lián)ATM本代他本金 借 ：人行存款—資金清算戶 貸 ：其他應收款銀聯(lián)ATM本代他應收本金銀聯(lián)ATM本代他銀行手續(xù)費 借 ：人行存款—資金清算戶 貸 ：其他應收款銀聯(lián)ATM本代他應收銀行手續(xù)費ATM他代本取現、轉賬業(yè)務的會計核算（1）ATM他代本取現、轉賬業(yè)務發(fā)生時的會計核算本金 借 ：活期儲蓄存款 貸 ：應付款銀行ATM取現他代本應付本金銀行間手續(xù)費 借 ：手續(xù)費支出銀聯(lián)ATM取現他代本銀行手續(xù)費支出 貸 ：其他應付款銀聯(lián)ATM取現他代本應付銀行手續(xù)費客戶手續(xù)費他代本手續(xù)費由客戶承擔 借 ：活期儲蓄存款 貸 ：手續(xù)費收入—銀聯(lián)ATM取現他代本客戶手續(xù)費收入（四）銀聯(lián)同我行資金清算時的會計核算：銀聯(lián)ATM他代本本金 借 ：其他應付款銀聯(lián)ATM他代本應付本金 貸 ：央行存款—資金清算戶銀聯(lián)ATM他代本銀行手續(xù)費 借 ：其他應付款—銀聯(lián)ATM他代本應付銀行手續(xù)費 貸 ：央行存款—資金清算戶（五）ATM出現長短時的核算發(fā)生長款時會計分錄為：借：現金貸：其他應付款出納長款發(fā)生短款時會計分錄為：借：其他應收款出納短款貸：現金待查明錯賬原因后，營業(yè)機構對錯賬做相應賬務調整。表外科目在702重要空白憑證下設“ 銀行卡”戶核算空白 銀行卡的領入、發(fā)出、結存情況。（4）139其他應收款科目下設銀聯(lián)清算資金賬戶，用于核算 銀行卡跨行交易資金的清算。（3）在現金科目下設ATM尾箱，按ATM編號設明細帳戶，核算ATM錢箱的加取鈔和結存。第七章 銀行卡ATM業(yè)務會計核算處理第十八條 ATM業(yè)務會計核算處理（一）主要會計科目及核算內容１、表內科目（1）211活期儲蓄存款科目核算持卡人存入的活期儲蓄和定活兩便儲蓄存款，存入時記貸方，支取時記借方，余額在貸方。通知儲蓄存款通知儲蓄存款，起存金額為5萬元，存款人需一次性存入，可以一次或分次支取，存款品種有一天通知存款和七天通知存款兩種。分期支取固定本金，以一次性支取利息的儲蓄存款。此項核算手續(xù)比照活期手續(xù)辦理，其他規(guī)定根據《儲蓄管理條例》執(zhí)行。此項核算手續(xù)比照活期手續(xù)辦理，其他規(guī)定根據《儲蓄管理條例》執(zhí)行。此項核算手續(xù)比照活期手續(xù)辦理，其他規(guī)定根據《儲蓄管理條
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1