【正文】 制度，確保有利管理，防止弊端：一、明確牽制制度的原則、組織、分工；二、對(duì)有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；三、出納崗位的限制條件；四、保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定。第四十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核：一、對(duì)會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證、記賬憑證、賬簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查；二、對(duì)計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況的核查；三、對(duì)銀行賬號(hào)開(kāi)設(shè)的管理，賬款清理，稅收繳納的核查；四、財(cái)產(chǎn)物資出入庫(kù)憑證及賬實(shí)相符等情況的核查；五、重要票證管理情況的核查；六、其他必要的內(nèi)容。第三十七條 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀；第三十八條 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、資料均為公司秘密，不得外傳；第九章 公司的內(nèi)部稽核第三十九條 公司應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對(duì)相關(guān)部門(mén)的要求，確保順利開(kāi)展工作。第三十五條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。第八章 會(huì)計(jì)憑證和檔案的管理第三十四條 公司必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。第三十二條 物資減少的管理：一、發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存；二、存貨減少應(yīng)按公司會(huì)計(jì)政策計(jì)價(jià)；三、處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按公司內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后辦理；四、盤(pán)虧、毀損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由責(zé)任人賠償后按凈損失處理；五、貴重物資出庫(kù)應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽制。第三十條 財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：一、全員管理：物資管理是公司各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；二、全過(guò)程監(jiān)控：從采購(gòu)、耗用、到保管，收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；三、綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合；四、遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)，實(shí)行物、款、賬三分管原則，不能同一人完成；五、實(shí)行資金管理、物資管理、業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門(mén)和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu)成本、資金占用等負(fù)責(zé)。第二十八條 公司稅后利潤(rùn)的分配按公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第二十六條 公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出方案，報(bào)總經(jīng)理審定。第五章 工資及獎(jiǎng)金第二十四條 公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。二、正常的費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字外，交財(cái)會(huì)人員審核后，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)方能報(bào)銷付款；三、公司員工因公出差，暫支款項(xiàng)及報(bào)銷差旅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定；四、公司購(gòu)置固定資產(chǎn)（包括維修），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置；五、嚴(yán)格資金使用及費(fèi)用報(bào)銷的審批手續(xù)。第二十三條 費(fèi)用開(kāi)支的管理。二、債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：（一）各類業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬應(yīng)符合確認(rèn)收入成立的有關(guān)條款；（二）暫借和墊付的款項(xiàng)按公司內(nèi)部規(guī)定報(bào)批，附件和手續(xù)應(yīng)當(dāng)齊全。第二十二條 結(jié)算資金的管理。出納應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡；5）財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、匯票、轉(zhuǎn)賬支付等付出 款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。銀行存款管理辦法：1）銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借給外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；2）銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；3）銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制，即：財(cái)務(wù)章由出納保管，法人私章由總經(jīng)理保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。會(huì)計(jì)每月終了要會(huì)同出納盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，以保證賬實(shí)相符，盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)。二、財(cái)經(jīng)紀(jì)律（一）現(xiàn)金的提取、保管和使用應(yīng)遵守國(guó)家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》；（二）銀行賬戶的設(shè)立和使用應(yīng)遵守國(guó)家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》。第二十一條 現(xiàn)金及銀行存款的管理。第四章 資金、現(xiàn)金及費(fèi)用的管理第十九條 資金、現(xiàn)金及費(fèi)用管理應(yīng)遵循的原則是：取之合法，使用合規(guī)；開(kāi)源節(jié)流，講求效益；內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；管理有序，責(zé)任到人。第十七條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會(huì)同意，任何人不得隨意變更。第十六條 一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄均用中文記載，數(shù)目用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第十四條 公司采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。財(cái)會(huì)人員移交工作時(shí)必須監(jiān)交，財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般會(huì)計(jì)人員的交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有理清的，不得離職，也不得中斷會(huì)計(jì)工作。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，并對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，日清日結(jié)，按期報(bào)賬。第九條 公司必須建立內(nèi)部稽核制度。第八條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，并在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。第七條 本公司的財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)和公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第五條 本公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。第二條 公司財(cái)務(wù)管理的宗旨是提高經(jīng)濟(jì)效益；公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)；第三條 公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和對(duì)資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。（五）綜合管理部對(duì)外宣傳、接待、文秘、檔案、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、信息調(diào)研、內(nèi)部管理等；孵化基地的場(chǎng)地管理使用、公共設(shè)施管理使用、水、電、設(shè)備、環(huán)境衛(wèi)生、企業(yè)策劃等一系列物業(yè)后勤配套服務(wù)；負(fù)責(zé)簽訂孵化協(xié)議書(shū)，對(duì)入駐企業(yè)實(shí)行全程孵化服務(wù)；建立企業(yè)孵化檔案，對(duì)企業(yè)實(shí)行全程孵化管理；孵化基地計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理及相關(guān)專業(yè)技術(shù)信息服務(wù)等；為企業(yè)做好咨詢、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和培訓(xùn)服務(wù)；為企業(yè)提供科技立項(xiàng)、成果轉(zhuǎn)化、項(xiàng)目引進(jìn)、尋求合作、投資策劃、融資籌資、工商稅務(wù)等服務(wù)；負(fù)責(zé)公司內(nèi)外部以及各部門(mén)之間的關(guān)系協(xié)調(diào)，對(duì)外接待、對(duì)外聯(lián)系、重要會(huì)議、重大活動(dòng)安排、組織和管理工作；公文處理、文秘工作，負(fù)責(zé)文書(shū)、檔案、保密等工作；負(fù)責(zé)公司人事、印鑒管理、綜合信息采集上報(bào)、日常往來(lái)和接待處理工作；負(fù)