【正文】 產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用） （生產(chǎn)用直接原材料）　　生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第②聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致?！　。?）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因?！　。ㄈ徍藗}(cāng)庫(kù)明細(xì)賬　　收料　?。?）入庫(kù)　　定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類(lèi)以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單　　注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類(lèi)庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。　?。?）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶(hù)名稱(chēng)、相同客戶(hù)名稱(chēng)位于不同的科目中?！　。?）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。　?。?）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱(chēng)及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶(hù)名稱(chēng)、相同客戶(hù)名稱(chēng)位于不同的科目中?！　。?）收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整，且收料倉(cāng)庫(kù)欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱(chēng)一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致?！　。?）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中?！　∥濉⒉牧蠈徍藣徆ぷ髁鞒獭　。ㄒ唬┎牧喜少?gòu)報(bào)賬　　根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬——→審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)④采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用　　借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　貸：應(yīng)付賬款——客戶(hù)單位　　——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　⑴c制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法?！　⑴c制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法?！　∧昴┙M織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作?！　。?）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱(chēng)、型號(hào)等?！　。?）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。　?。?）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)?！　。?）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表?！　。?）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范?！　∽ⅲ海?）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用?！　」潭ㄙY產(chǎn)清理　?。?）盤(pán)點(diǎn)　　年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告　　注：（1）針對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處置?！　。?）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車(chē)間核算員，由車(chē)間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門(mén)、各類(lèi)資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表?！　√崛≌叟f　　根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢(xún)上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊　　貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目　?。?）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)及使用部門(mén)?！　。?）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)?！∷?、固定資產(chǎn)核算崗工作流程　　（一）固定資產(chǎn)　　　　了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　《ㄆ?、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符?！　〖皶r(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)?！　⑴c制定和完善公司費(fèi)用控制辦法?！　。ㄆ撸┕芾硇怨ぷ鳌　∶吭?0日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門(mén)負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。 ——→出納崗　　清理、催收：　?。?）直接從借款人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。　　還款：開(kāi)具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金　　貸：其他應(yīng)收款 ——→出納崗　　注：（1）前欠不清者，拒絕再借?！　。┢渌麘?yīng)收款核算及管理　　借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證　　借：其他應(yīng)收款　　貸：現(xiàn)金 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 借：短期借款　　貸：短期借款　?。ㄎ澹┵J款、還款　　簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證　　借：銀行存款　　（2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買(mǎi)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等?！　。?）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核　?、陬I(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證　　借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）　　貸：工程物資——專(zhuān)用材料維修材料　　（3）維修物資　　①入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證　　借：工程物資——專(zhuān)用材料維修材料　　貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核　　注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配?！　⌒蘩碣M(fèi)　?。?）汽車(chē)維修　　審核車(chē)隊(duì)核算員傳來(lái)的車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車(chē)隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證　　借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目　　貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門(mén)上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門(mén)按月領(lǐng)用。 清潔費(fèi)　　貸：低值易耗品——辦公用品庫(kù)　?。?）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬?！　徍烁犊罴皥?bào)賬　?。?）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核付款審批單審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款　　注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?！　。?）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款?！　。?）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項(xiàng)?！　。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核?！∪?、管理費(fèi)用崗工作流程　?。ㄒ唬┎块T(mén)日常費(fèi)用　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）——→編制記賬憑證　　借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款　　了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　⑴c年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定?！　〖訌?qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬?！　∶考径冉Y(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告?！　。ㄋ模┕芾硇怨ぷ鳌　∶吭?0日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意?！　。?）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門(mén)或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用?！　。?）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核　　注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶(hù)賬簿余額。　　費(fèi)用報(bào)賬　?。?）媒體及宣傳品　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告）　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）　　貸：預(yù)付賬款　　（3） 支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。　?。ㄈV告費(fèi)用　　審核月度資金計(jì)劃　　每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批　　審核付款　?。?）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核付款審批單審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款　　（2）簽收出納崗傳來(lái)的付款審批單及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證　　借：預(yù)付賬款　　貸：銀行存款 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。　?。?）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)?！　。?）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅?！　。?）以沖紅、返利抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，須由銷(xiāo)售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。　?。?）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶(hù)應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以現(xiàn)金科目過(guò)渡?！　⊥緭p　　審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損（專(zhuān)項(xiàng)）　　貸：應(yīng)收賬款　　注：（1）途損須取得客戶(hù)單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 ——→傳出納崗　　注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 ——→傳出納崗　　運(yùn)費(fèi)　　審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅　　貸：現(xiàn)金　　房租、倉(cāng)租　　審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租\倉(cāng)租\區(qū)域房租（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　注：（1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核　　購(gòu)置固定資產(chǎn)　　審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目　　貸：現(xiàn)金　?。ǘ┺k事處費(fèi)用　　日常費(fèi)用　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款　　（5）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。　?。?）費(fèi)用審核依據(jù)《2