會(huì)計(jì)專業(yè)文檔資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理手冊(cè)-文庫吧資料
2025-04-14 12:29本頁面
【正文】 年 月 日規(guī)劃計(jì)劃部門意見主管 鑒 定領(lǐng)導(dǎo) 責(zé)任人 年 月 日財(cái)務(wù)部門意見主管 鑒 定領(lǐng)導(dǎo) 責(zé)任人 年 月 日地區(qū)公司意見主管 鑒 定領(lǐng)導(dǎo) 責(zé)任人 年 月 日 計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備申請(qǐng)表申請(qǐng)單位： 年 月 日工程名稱工程類別數(shù)量（個(gè)、座）開工日期停工時(shí)間目前狀況資產(chǎn)賬面成本已計(jì)提減值準(zhǔn)備預(yù)計(jì)完工成本預(yù)計(jì)完工投產(chǎn)時(shí)間資產(chǎn)凈額所屬資產(chǎn)組公允價(jià)值減處置費(fèi)用后的凈額減值測(cè)試折現(xiàn)率未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值擬計(jì)提減值準(zhǔn)備計(jì)提減值準(zhǔn)備主要原因建設(shè)部門意見主管 鑒 定領(lǐng)導(dǎo) 責(zé)任人 年 月 日規(guī)劃計(jì)劃部門意見主管 鑒 定領(lǐng)導(dǎo) 責(zé)任人 年 月 日財(cái)務(wù)部門意見主管 鑒 定領(lǐng)導(dǎo) 責(zé)任人 年 月 日地區(qū)公司意見主管 鑒 定領(lǐng)導(dǎo) 責(zé)任人 年 月 日無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表表單號(hào)：編制單位: 年 月 單位:元資產(chǎn)名稱類別入賬時(shí)間計(jì)量單位數(shù)量賬面凈值是否發(fā)生減值跡象（是/否）是否擬提取減值準(zhǔn)備（是/否）原因 合 計(jì)使用單位意見：生產(chǎn)、技術(shù)管理部門意見：財(cái)務(wù)部門意見：填表說明：用于記錄半年和年度終了，對(duì)無形資產(chǎn)是否存在減值跡象進(jìn)行判斷，確定是否提取減值準(zhǔn)備。按單筆其他應(yīng)收款填寫，特別要注意填寫計(jì)提（轉(zhuǎn)回）的原因。 罰則對(duì)違反本程序規(guī)定的行為，根據(jù)《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法》和《違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處分暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)責(zé)任單位及責(zé)任人予以處理。已提足折舊的固定資產(chǎn)，不再分?jǐn)傇撡Y產(chǎn)組計(jì)提的減值準(zhǔn)備。 結(jié)轉(zhuǎn)上報(bào)程序所屬各單位應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)手冊(cè)》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并在當(dāng)月將處理結(jié)果報(bào)送公司財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處對(duì)相關(guān)資料匯總報(bào)經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師審批后，報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部和專業(yè)分公司備案。經(jīng)股份公司批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)回以前提取的減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回程序參照本辦法計(jì)提減值準(zhǔn)備程序執(zhí)行。 所屬單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年5月份、11月份對(duì)已經(jīng)確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等進(jìn)行判斷，已不存在減值損失或資產(chǎn)價(jià)值部分恢復(fù)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目填寫《減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回審批表》，經(jīng)所屬各單位經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)公司財(cái)務(wù)處。 根據(jù)批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理a) 股份公司財(cái)務(wù)部對(duì)壞賬準(zhǔn)備材料進(jìn)行審批；b) 財(cái)務(wù)處將批復(fù)下達(dá)所屬各單位；c) 財(cái)務(wù)處、所屬各單位分別進(jìn)行賬務(wù)處理。 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提程序 所屬各單位每年5月和11月上報(bào)《計(jì)提（轉(zhuǎn)回）壞賬準(zhǔn)備申請(qǐng)表》a) 所屬各單位財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行匯總分析,以4月30日和10月31日為時(shí)點(diǎn)審核賬齡,編制《壞賬準(zhǔn)備檢查測(cè)算表》；b) 應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，確定計(jì)提（轉(zhuǎn)回)壞賬準(zhǔn)備對(duì)象,草擬《計(jì)提（轉(zhuǎn)回）壞賬準(zhǔn)備申請(qǐng)表》；c) 所屬各單位財(cái)務(wù)科長審核；d) 所屬各單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核；e) 產(chǎn)生壞賬的，由所屬各單位經(jīng)理辦公會(huì)審定；f) 所屬各單位財(cái)務(wù)部門上報(bào)《計(jì)提（轉(zhuǎn)回）壞賬準(zhǔn)備申請(qǐng)表》。 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提程序 所屬各單位上報(bào)《計(jì)提（轉(zhuǎn)回）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備申請(qǐng)表》a) 所屬各單位財(cái)務(wù)部門會(huì)同供應(yīng)站等相關(guān)部門每年5月和11月對(duì)物資進(jìn)行全面檢查；b) 所屬各單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和銷售、物資管理、生產(chǎn)技術(shù)及財(cái)務(wù)等部門負(fù)責(zé)人組成審核小組，對(duì)《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備檢查表》和《計(jì)提(轉(zhuǎn)回）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備申請(qǐng)表》進(jìn)行審核；c) 所屬各單位主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備檢查表》和《計(jì)提(轉(zhuǎn)回）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備申請(qǐng)表》進(jìn)行審核；d) 發(fā)生減值的，由所屬各單位經(jīng)理辦公會(huì)審定；e) 所屬各單位財(cái)務(wù)部門向公司財(cái)務(wù)處上報(bào)《計(jì)提（轉(zhuǎn)回)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備申請(qǐng)表》； 公司審核所屬各單位《計(jì)提（轉(zhuǎn)回)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備申請(qǐng)表》a) 財(cái)務(wù)處對(duì)所屬各單位《計(jì)提（轉(zhuǎn)回)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備申請(qǐng)表》 進(jìn)行初審，匯總編制公司《計(jì)提(轉(zhuǎn)回)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備申請(qǐng)表》；b) 財(cái)務(wù)處及相關(guān)業(yè)務(wù)處室主管處長審核；c) 公司總會(huì)計(jì)師審核；d) 公司總經(jīng)理辦公會(huì)審定；e) 財(cái)務(wù)處向股份公司財(cái)務(wù)部上報(bào)經(jīng)審定的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備申請(qǐng)。 計(jì)提程序及相關(guān)部門工作 無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提程序 所屬各單位上報(bào)減值準(zhǔn)備材料a) 所屬各單位財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)處每年5月份和11月份會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和在建工程是否發(fā)生減值進(jìn)行檢查和測(cè)算，并做出專業(yè)判斷，編制相應(yīng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表、申請(qǐng)表；b
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