廈門某公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定-文庫(kù)吧資料
2025-04-13 23:04本頁(yè)面
【正文】 盤點(diǎn)人員:各單位需提供初復(fù)盤人員名單。執(zhí)行負(fù)責(zé)人:確定人員負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的組織、推展、追蹤與報(bào)告。第三部份：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（一）盤點(diǎn)目的確認(rèn)公司財(cái)產(chǎn)及核對(duì)財(cái)產(chǎn)記錄之正確性；了解固定資產(chǎn)狀況據(jù)以衡量?jī)r(jià)值，達(dá)到良好之管理；配合公司固定資產(chǎn)管理體系建立之需要。維護(hù)該固定資產(chǎn)的增值時(shí)，限于固定資產(chǎn)系統(tǒng)的功能不夠，因此只能在原來(lái)的代碼基礎(chǔ)上維護(hù)1，2，3……的代碼來(lái)體現(xiàn)原固定資產(chǎn)的增值，但這需要各部門經(jīng)辦人員告知其詳細(xì)的用途和其它資料。發(fā)生的中小修理直接計(jì)入費(fèi)用，大修理采用待攤或預(yù)提分期計(jì)入成本。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊。月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。(三)、折舊的核算根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該按月計(jì)提折舊。(二)、計(jì)算方法我司折舊采用平均年限法，殘值率1%。盤虧帳務(wù)處理：未批準(zhǔn)轉(zhuǎn)出： Dr：待處理財(cái)產(chǎn)損益累計(jì)折舊Cr：固定資產(chǎn)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)出： Dr：營(yíng)業(yè)外支出Cr：待處理財(cái)產(chǎn)損益注：對(duì)于資產(chǎn)的出售、報(bào)廢和盤虧帳務(wù)處理完畢，需在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)產(chǎn)目錄中處理 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移由轉(zhuǎn)移單位填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單，經(jīng)轉(zhuǎn)移雙方主管和固定資產(chǎn)保管員簽核后，保管卡送轉(zhuǎn)入單位保管，轉(zhuǎn)移單會(huì)計(jì)聯(lián)送會(huì)計(jì)部作入帳原始憑證，同時(shí)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作資產(chǎn)轉(zhuǎn)移部門處理，帳務(wù)處理為：Dr：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入部門累計(jì)折舊轉(zhuǎn)出部門Cr：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入部門四、固定資產(chǎn)折舊(一)、定義固定資產(chǎn)的折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中，逐漸損耗而消失的那部分價(jià)值。結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益：Dr：營(yíng)業(yè)外支出Cr：固定資產(chǎn)清理注：企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，按稅法規(guī)定需按銷售額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。帳務(wù)處理為：Dr：固定資產(chǎn)Cr：資本公積遞延稅款累計(jì)折舊盤盈的固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前： Dr：固定資產(chǎn)(重置完全價(jià)值)Cr：累計(jì)折舊(估計(jì)折舊)待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)轉(zhuǎn)帳： Dr：待處理財(cái)產(chǎn)損溢Cr:營(yíng)業(yè)外收入同時(shí)維護(hù)財(cái)產(chǎn)目錄(同購(gòu)置的固定資產(chǎn))三、固定資產(chǎn)的處置． (一)、固定資產(chǎn)的處置方式：報(bào)廢出售盤虧轉(zhuǎn)移(二)、處置帳務(wù)處理：報(bào)廢(非正常報(bào)廢和正常報(bào)廢)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：Dr：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊Cr：固定資產(chǎn)支付清理費(fèi)用：(我司無(wú))Dr：固定資產(chǎn)清理Cr：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益：Dr：營(yíng)業(yè)外支出Cr：固定資產(chǎn)清理注：固定資產(chǎn)報(bào)廢、遺失時(shí)，責(zé)任單位填寫“資產(chǎn)報(bào)廢、遺失申請(qǐng)單”經(jīng)主管鑒核，并經(jīng)信息中心或動(dòng)力課確認(rèn)后，連同保管卡送交會(huì)計(jì)部，對(duì)于非正常報(bào)廢之財(cái)產(chǎn)需匯總數(shù)據(jù)送稅務(wù)局核準(zhǔn)，再進(jìn)行銷帳，同時(shí)該保管卡注明報(bào)廢或遺失后存查。投入的固定資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)的原價(jià)作為固定資產(chǎn)的原價(jià)，按評(píng)估確認(rèn)的凈值作為實(shí)收資本(或股本)，按其差額，作為增減累計(jì)折舊。自行建造
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