215215公司固定資產(chǎn)管理制度及公司內(nèi)部控制審計實施辦法-文庫吧資料
2025-04-13 04:39本頁面
【正文】 控制審計既可以作為獨立的審計項目組織實施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實施其他審計項目的一個程序或方法，以便確定對其依賴程度和進行實質(zhì)性測試(即審計)的范圍、重點及方法，提高審計工作效率和質(zhì)量，減少審計風險。第二條 內(nèi)部控制是公司為了保證信息資料的可靠性和完整性，保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī)，保護資產(chǎn)安全，經(jīng)濟、有效地利用資源，以及保證完成所制定的經(jīng)營計劃任務或目標，使各項業(yè)務活動正常、有效進行而在內(nèi)部設立的管理控制程序。****分公司內(nèi)部控制審計實施辦法第一章總其他規(guī)定與本制度有相矛盾之處以本制度之規(guī)定為準。6．4盤點應編制固定資產(chǎn)盤點清冊，經(jīng)盤點人員和使用部門負責人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負責查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)管理部門、財務部會簽。6．2財務部每月對固定資產(chǎn)進行抽盤，并編寫固定資產(chǎn)抽盤報告。 65．3 ．5預提的大修理費用年終不留余額，實際支出數(shù)大于預提數(shù)的差額計入有關成本、費用，小于則沖減有關成本、費用。每月將核算資料報送財務部。5．3 ．4 大修理費用按固定資產(chǎn)原值的3‰按月預提。大修理費用列入當年度技改技術資金預算，經(jīng)財務部綜合平衡、報公司總經(jīng)理批準后，由歸口部門組織實施，財務部按預算計劃嚴格控制。5．3 ．3 房屋建筑物的大修由辦公室歸口，按項目編制年度計劃和費用預算。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經(jīng)分管副總審核后組織實施。此外均為中小修理。 固定資產(chǎn)維修管理5．3 ．1固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。 5．2 ．2 各項固定資產(chǎn)需要送外檢驗或維護時，比照『故障維修』程序處理。 各項固定資產(chǎn)應由管理部門訂定定期檢驗、維護之周期，并協(xié)同相關部門落實實施。 定期維護 5．2若屬應資本化之維修費用，則應依「固定資產(chǎn)維修申請單」中之驗收資料更新「電腦財產(chǎn)目錄明細表」。如相符，則編制憑證并依財務付款審批程序辦理付款事宜；如有不符，應查明其原因。 5．1 ．6 5．1 ． 5管理部門應將「固定資產(chǎn)維修申請單」及相關資料送交部門經(jīng)理復核，并將「固定資產(chǎn)維修申請單」第二聯(lián)歸檔；第四聯(lián)連同發(fā)票等單據(jù)并填寫「請款單」送交財務課申請付款。固定資產(chǎn)送修完成回公司時，管理部門應會同使用部門辦理驗收，并于留底之「固定資產(chǎn)維修申請單」第二、四聯(lián)驗收欄內(nèi)注明驗收情形。 5．1 ．4 管理部門尋得適當廠商后，應將送修廠商、預計維修金額及預定完成日期注明于「固定資產(chǎn)維修申請單」送交財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 5．1 ．2 當固定資產(chǎn)故障，本單位無法自行維修時，使用部門人員編制「固定資產(chǎn)維修申請單」一式四聯(lián)，注明各項固定資產(chǎn)資料并于固定資產(chǎn)送修數(shù)據(jù)域內(nèi)注明損壞原因、請修內(nèi)容及希望完修日期，經(jīng)部門經(jīng)理復核后，送交管理部門處理維修事宜。 5．1故障送修4．64．54．3．2 出借的固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。收取的租金沖計提的折舊。 4．3 固定資產(chǎn)的出租出借4．3．1 出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，經(jīng)事業(yè)部、設備科等部門審核，報總經(jīng)理（或分管副總）批準后辦理有關手續(xù)。 管理部門應依已核準之「固定資產(chǎn)處置申請單」辦理報廢事宜，注明實際處置情形，并更新「固定資產(chǎn)管理臺賬」。 凡決定應予報廢之資產(chǎn)，使用單位人員提請管理部門鑒定并編制「固定資產(chǎn)處置申請單」，注明使用部門之名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及報廢原因，經(jīng)部門經(jīng)理復核后并送交財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 4．2．1 4．1．5「固定資產(chǎn)處置申請單」一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理部門自行留檔，并更新「固定資產(chǎn)管理臺賬」。采購部辦理固定資產(chǎn)出售后，應于「固定資產(chǎn)處置申請單」注明實際出售金額及有關費用，送財務總監(jiān)復核；并將所收取之出售固定資產(chǎn)款項，依據(jù)現(xiàn)金收入程序將現(xiàn)金繳回財務出納人員。 4．1．1各類固定資產(chǎn)如有汰舊換新、無法修復、修理費用過高或閑置等情形時，使用單位主管將設備提交管理部門鑒定決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價格。 固定資產(chǎn)的減少4．1. 4．如有差異時，應向有關負責單位追查原因并作成適當處理，一致則依入賬付款作業(yè)流程。如有差異時，應按貨到不符之處理程序辦理。 3．4．1財務須復核各項單據(jù)之簽核是否完整。應定期追蹤列管不列帳資產(chǎn)之使用情形。 3．3．5資產(chǎn)金額在人民幣1000元以下者，會計帳列費用，但公司認為有控管之需要者，應添入「固定資產(chǎn)管理臺賬」加以單獨控管﹐但不須編進「財產(chǎn)目錄明細表」。 3．3．4 管理部門按「固定資產(chǎn)編號規(guī)則」編制固定資產(chǎn)編號并制作固定資產(chǎn)編號標紙，黏貼于固定資產(chǎn)上，并將資料添于「固定資產(chǎn)管理臺賬」上。月末貨到票未到，應將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務做暫估入賬處理。3．3．3 固定資產(chǎn)驗收合格后，管理部門開具「設備分配通知單
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