【正文】 意并簽字（蓋章） 后 ，交民主理財(cái)小組集體審核，經(jīng)審核同意后，由會計(jì)人員審核記入專戶賬目。事后將使用和管理情況定期向村民公開，接受村民主理財(cái)小組和農(nóng)民群眾的民主監(jiān)督和上級業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督 。安置補(bǔ)償費(fèi)必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。使用方案必須提請村民代表大會表決通過。 村應(yīng)每季度與鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心核對有關(guān)征地補(bǔ)償費(fèi)收支和往來情況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符；并將分配使用情況上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)管理事務(wù)中心。征地補(bǔ)償費(fèi)包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)。 建立村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、任期屆滿經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任審計(jì)的檔案。 審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)果，必須及時在村務(wù)公開欄公布。 以上審計(jì)由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng) 管理事務(wù)中心負(fù)責(zé)，審計(jì)報(bào)告報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委備案。 村民委員會換屆選舉前，應(yīng)當(dāng)對本屆村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。 村民委員會主任、書記和分管財(cái)務(wù)的村民委員會議員任期屆滿時主動接受上級有關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 17 （十 五 ）、財(cái)務(wù)審計(jì) 制度 根據(jù)上海市實(shí)施《中華人民共和國村民委員會組織法》辦法第七條的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 業(yè)務(wù)活動費(fèi)要嚴(yán)格控制，并嚴(yán)格審批制度，規(guī)范報(bào)銷手續(xù)，做到誰接待誰報(bào)銷，并按報(bào)銷設(shè)立明細(xì)分類賬或備查賬。 福利津貼、值班費(fèi)、勞防費(fèi)、通行費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)按鎮(zhèn) 制定的標(biāo)準(zhǔn)，定期發(fā)放。 預(yù)算外和預(yù)算內(nèi) 低 于 10000 元 的開支，由書記一人簽字審批，超過 10000 元低于 50000 元 的開支，由村民委員會兩名以上負(fù)責(zé)人審批。 村級集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)收支，必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人（證明人）簽字，經(jīng)村負(fù)責(zé)人審批， 再經(jīng)民主理財(cái)小組審核簽字， 出納 根據(jù)有關(guān)制度、規(guī)定，審核后屬于真實(shí)、合法、準(zhǔn)確的憑證才能報(bào)銷。 16 （ 十 四 ）、 財(cái)務(wù)開支審批制度 村級各項(xiàng)開支實(shí)行先請示后實(shí)施的程序。 嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)，嚴(yán)禁舉債墊付各種稅費(fèi)和用于村級支出，嚴(yán)禁村委會或村集體經(jīng)濟(jì)組織以任何名義從金融機(jī)構(gòu)貸款或?yàn)槠髽I(yè)提供擔(dān)保。 對確需核銷的無法收回的或不需支付的壞賬呆賬，必須按照規(guī)定的報(bào)批核銷手續(xù)，予以核銷，不得由經(jīng)手人或會計(jì)人員擅自核銷。 加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范催收 債權(quán)和清償債務(wù)的程序，做到手續(xù)齊全，責(zé)任明確。 建立債權(quán)、債務(wù)臺賬，定期清理債權(quán)債務(wù)，每年至少一次，并做好清理登記，清理結(jié)果由清理人、責(zé)任人（經(jīng)手人）及負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 發(fā)票、收據(jù)要有專人領(lǐng)用、保管、使用和調(diào)換。 ６、領(lǐng)用支票等票據(jù)須有必要手續(xù)，作為支票等票據(jù)應(yīng)妥善保管。 ４、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和與銀行印鑒不符的支票。 ２、支票要有專人保管、專人簽發(fā)。 1妥善保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，出納人員對保險(xiǎn)柜密碼保守秘密并管好鑰匙，不得任意委托、轉(zhuǎn)交他人，出納人員調(diào)動，接收人必須更改保險(xiǎn)密碼。 嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款的管理和核算，單位發(fā)生 的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算外，其余經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，辦理非現(xiàn)金結(jié)算。 不得私設(shè)小金庫，不得保留賬外公款，不得將公款轉(zhuǎn)作個人儲蓄。 出納應(yīng)按開戶銀行賬號逐日逐筆登記銀行存款日記賬，每日結(jié)出余額，月終與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有不符，確系未達(dá)賬項(xiàng)的，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”并調(diào)節(jié)相符。 不得“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。 堅(jiān)持收支兩條線，收入不得“坐支”。 村民委員會成員、村民主理財(cái)小組成員要經(jīng)常聽取村民的意見和建議，提高村務(wù)公開成效，促進(jìn)村干部廉政建設(shè)。 村財(cái)務(wù)公開內(nèi)容要結(jié)合其他村務(wù)公開內(nèi)容，如宅基地的使用、審批情況（按年度公開）；村實(shí)事項(xiàng)目承包情況（按年度公開）；計(jì)劃生育政務(wù)公開（按季度公開）；社會救助情況（按半年公開）；村委會年度工作目標(biāo)（按年度公開）； 村民代表會議決議及實(shí)施情況 （及時公開） 等按公開時間要求及時在村務(wù)公開欄中公開 。 12 （ 十 ）、村 財(cái)務(wù)公開制度 村務(wù)公開的主要內(nèi)容是財(cái)務(wù)公開，村財(cái)務(wù)公開至少每季張榜公布一次，其中村會計(jì)報(bào)表每月公布一次，對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和村民特別關(guān)心的事項(xiàng)應(yīng)隨時予以公布。 民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)人在村民代表大會召開時報(bào) 告民主理財(cái)情況。 民主理財(cái)?shù)某绦蛉缦拢? （ 1）由村民委員會有關(guān)成員或村總賬會 計(jì)匯報(bào)上月村級財(cái)務(wù)活動情況； （ 2）村民主理財(cái)小組進(jìn)行審核，對預(yù)算內(nèi)的合理開支，在原始憑證上蓋章，對有疑問的事項(xiàng)或預(yù)算外的支出情況進(jìn)行咨詢，村民委員會有關(guān)成員或村總賬會計(jì)對提出的問題，必須認(rèn)真、及時予以答復(fù)； （ 3）村民主理財(cái)小組提出民主理財(cái)意見或建議。 本村每月 30 日為村民主理財(cái)日，逢節(jié)假日自動順延。 村民主理財(cái)小組的職權(quán)如下： （ 1）在民主理財(cái)時聽取村級財(cái)務(wù)活動情況的匯報(bào)，審查財(cái)務(wù)賬目和有關(guān)資料，對預(yù)算內(nèi)的合理開支，在原始憑證上蓋章，對有疑問的或預(yù)算外的支出事項(xiàng)進(jìn)行咨詢，提出糾正不當(dāng)支出和改進(jìn)工作的意見和建議； （ 2）定期向村民代表會議報(bào)告民主理財(cái)情況； （ 3）可以參與本村的財(cái)務(wù)預(yù)、決算活動； （ 4）可以參與對本村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)檢查 ； 11 （ 5）有必要時，村民主理財(cái)小組可以要求村民委員會召開村民代表會議，提請對未被村民委員會采納的意見或建議進(jìn)行討論、決策； （ 6）向村民委員會反映村民的意見、建議和要求。 村民主理財(cái)?shù)木唧w內(nèi)容如下： （ 1）財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況； （ 2）現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券和庫存物資變動情況； （ 3）賬實(shí)相符和收支憑證的有效情況； （ 4）投資收益增減情況； （ 5）債權(quán)債務(wù)變化情況； （ 6）所有者權(quán)益情況； （ 7）各種承 包合同和租賃協(xié)議及執(zhí)行情況； （ 8）村干部領(lǐng)取報(bào)酬情況； （ 9）各項(xiàng)提留款、統(tǒng)籌款、代收代繳款收支情況。 10 （ 九 ）、 民主理財(cái)制度 民主理財(cái)小組成員由村民代表大會民主選舉產(chǎn)生，由 3 或 5名人員組成，村兩委人員及其直系親屬和村財(cái)會人員不得兼任民主理財(cái)小組成員。 （ 2）、村級決算草案須經(jīng)村民代表大會審定 、 表決通過，并在村務(wù)公開欄張榜公布。 決算 （ 1）、 要及時編制年度財(cái)務(wù)收支決算草案，認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況。 （ 3）、村民主理財(cái)小組應(yīng)監(jiān)督村級預(yù)算的執(zhí)行。 預(yù)算 執(zhí)行 （ 1）、村級預(yù)算由村民委員會組織實(shí)施。 預(yù)算審批 （ 1）、村民委員會須在年初向村民代表大會作預(yù)算草案報(bào)告，并由村民代表大會審查和批準(zhǔn)。 （ 3）、村級預(yù)算可按照預(yù)算支出總額的 5%左右提留預(yù)備經(jīng)費(fèi)， 9 用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中難以預(yù)料的突發(fā)性開支。在保證村級經(jīng)濟(jì)活動正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，妥善安排基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)。預(yù)算編制應(yīng)嚴(yán)格控制，按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)、留有余地”的原則編制。 預(yù)算的編制 （ 1）、村級預(yù)算的編制應(yīng)同本村經(jīng)濟(jì)實(shí)力相適應(yīng)。 預(yù)算年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，以人民幣元為貨幣計(jì)量單位。 預(yù)算收支范圍 （ 1）、預(yù)算收入：包括經(jīng)營收入（含租賃收入）、發(fā)包及上交收入、投資收益、補(bǔ)助收入、一事一議公益事業(yè)籌資收入和其他收入。 6 （ 六 ） 、 村財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)圖 書記、 村長 村委委員兼財(cái)務(wù)出納 總賬 村財(cái)務(wù) 資產(chǎn)管理 工商、稅務(wù)、銀行辦證、各項(xiàng)合同的簽訂 輔助會計(jì) 7 （ 七 ） 、 村級財(cái)務(wù)流程網(wǎng)絡(luò)圖 經(jīng)辦人 （取得有效原始憑證） 行政負(fù)責(zé)人 （以權(quán)限審批） 出納 報(bào)銷 村民主理財(cái)小組審核 會計(jì)制單 會計(jì)復(fù)核 會計(jì)稽核 會計(jì)記賬 會計(jì)編制報(bào)表 檔案整理 8 （ 八 ）、 收支 預(yù)決算制度 根據(jù)《上海市實(shí)施 中華人民共和國村民委員會組織法 辦法》第十二條第二款規(guī)定“村的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和收支情況的報(bào)告”村民委員會必須提請村民會議討論決定。 嚴(yán)格 控制空白支票簽發(fā)，簽發(fā)支票的金額起點(diǎn) 100 元，隨時掌握銀行存款余額，現(xiàn)金、銀行存款收付要按照記賬規(guī)則逐日逐筆登記日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期編制出納報(bào)告單 。 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。 5 （ 五 ）、 出納崗位 職責(zé) 嚴(yán)格貫徹國家政策，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》 。 經(jīng)常與有關(guān)單位核對賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)差錯，尋找原因，及時糾正。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 會計(jì)科目的設(shè)置和核算方法符合縣鎮(zhèn)上級主管部門的要求。 加強(qiáng)對資金、票證、會計(jì)檔案的管理 。 規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，堅(jiān)持依法核算和依法監(jiān)督，未經(jīng)村村務(wù)監(jiān)督、民主理財(cái)小組簽字蓋章的原始憑證不予入賬，準(zhǔn)確及時地編制和匯總好會計(jì)報(bào)表并上報(bào)，確保會計(jì)信息的真實(shí)、完整 。 4 （ 四 ）、村總會計(jì)崗位 職責(zé) 樹立良好的職業(yè)道德，敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密 。 要明確 電算化審查員 ， 負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。 會計(jì) 電算化資料的備份要求永久保留。 要明確財(cái)務(wù) 電算化 管理員，負(fù)責(zé)電算化軟件和硬件的日常維護(hù)和管理。要 健全內(nèi)部控制制度，操作人員必須明確劃分操作權(quán)限，互相牽制。 為便于會計(jì)信息交流和共享，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理， 村集體經(jīng)濟(jì)組織必須 安裝 所在縣縣統(tǒng)一 的財(cái)務(wù)軟件。在不違背內(nèi)部牽制原則下，可一人兼任多個崗位。 3 （三）、 會計(jì)電算化管理制度 會計(jì)人員都必須經(jīng)過電算化培訓(xùn)并取得《電算化上崗證書》方可擔(dān)任電算化工作崗位。 村的銀行印鑒卡必