淺談商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的問題與對策-文庫吧資料
2025-03-31 05:32本頁面
【正文】 于分散則往往容易造成管理真空，甚至違背銀行的發(fā)展策略 （四）建立金融風(fēng)險補(bǔ)償制度西方一些發(fā)達(dá)國家為對付日益加劇的金融風(fēng)險，除了加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險保險制度。風(fēng)險的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風(fēng)險，從而將風(fēng)險策略與商業(yè)策略統(tǒng)一起來。與此同時，不同的風(fēng)險管理部門最終都應(yīng)直接向高層負(fù)責(zé)，由管理層統(tǒng)籌規(guī)劃，即實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的集中管理。因而，信息系統(tǒng)是有效風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和前提。風(fēng)險戰(zhàn)略的出臺很大程度上依賴于其所能獲得的信息是否充分。 (4) 互通性理念。銀行的風(fēng)險管理勢必要滲透到業(yè)務(wù)部門的運(yùn)作中，因而很容易受到抵觸。 (3) 權(quán)威性理念。因?yàn)榍逦穆氊?zé)劃分是確保風(fēng)險管理體系有效運(yùn)作的前提。即風(fēng)險管理戰(zhàn)略的制定與實(shí)施之間專門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的部門和風(fēng)險管理評估監(jiān)督部門要相對獨(dú)立。即人們常說的“制度先行”。銀行首先應(yīng)確保其風(fēng)險管理能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險，即所有風(fēng)險都有專門的、對應(yīng)的崗位來負(fù)責(zé)。從長遠(yuǎn)的角度來看，銀行發(fā)展的最終目標(biāo)就是提高股東的效益，而進(jìn)行風(fēng)險管理則是為了減少失敗的概率，降低經(jīng)營活動中的不8確定性，從而確保銀行實(shí)現(xiàn)更多的利潤。 (1) 一致性理念。根據(jù)巴塞爾委員會和全球風(fēng)險專業(yè)人員協(xié)會的相關(guān)規(guī)定，健全的風(fēng)險管理理念要包括以下幾方面內(nèi)容: 由于受到內(nèi)在動力和外在壓力等諸多因素的影響，勢必會存在很大的經(jīng)營風(fēng)險。這樣，就可撤并那些高險低效的網(wǎng)點(diǎn)，加大集約化經(jīng)營的步子，推動財會力量的加強(qiáng)，有效地加大會計防范風(fēng)險的力度。因?yàn)闀嬶L(fēng)險的存在，是造成資金損失的基礎(chǔ)，而有效地防范了會計風(fēng)險，就相當(dāng)于創(chuàng)造了相對效益。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上，要注意風(fēng)險的防范。外資銀行的全方位進(jìn)入所帶來的示范效應(yīng)，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進(jìn)優(yōu)秀人才，徹底打破內(nèi)部分配關(guān)7系中存在的平均主義，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵機(jī)制。（四）對會計要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)?？己耍粌H要注意其八小時內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經(jīng)教育無效，要調(diào)離要害崗位。（二）加強(qiáng)對會計人員的會計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，達(dá)到熟練地掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。三 強(qiáng)化我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策（一） 提高會計隊(duì)伍的素質(zhì) 金融會計內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會計隊(duì)伍。人們在追求物質(zhì)利益時，個人主義、利己主義、享樂主義等不良思想逐步抬頭，私欲不斷膨脹，削弱了愛國主義、集體主義、全心全意為人民服務(wù)的思想，部分會計人員不顧會計行業(yè)實(shí)事求是、客觀公正的道德規(guī)范。有些會計人員品質(zhì)不好，缺乏職業(yè)道德。他們業(yè)務(wù)知識貧乏或知識老化，專業(yè)技術(shù)水平低下，無法按照新規(guī)定開展工作，同時，他們不學(xué)法，不懂法，對會計準(zhǔn)則、會計制度也知之甚少。有些會計人員業(yè)務(wù)不精，法律意識不強(qiáng)。3．沒有全員風(fēng)險管理和銀行業(yè)務(wù)全過程風(fēng)險管理的意識，只把風(fēng)險管理看作是風(fēng)險控制部門的工作。具體表現(xiàn)為：1．不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的關(guān)系，在強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展時往往忽視風(fēng)險管理，而在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理和控制時，又通過少拓展業(yè)5務(wù)來逃避風(fēng)險。 風(fēng)險管理文化是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的重要因素，它決定了商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險觀念和行為模式，滲透于銀行業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)。在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面客觀性弱，在信用風(fēng)險測量方面存在工作量過大、成本過高、外部評級資料缺乏等現(xiàn)實(shí)問題，在市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的測量方面也存在著巨大困難。為此國際銀行大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進(jìn)方法進(jìn)行風(fēng)險管理。 (二) 風(fēng)險管理方法及技術(shù)水平落后 目前
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