初級(jí)實(shí)務(wù)考前沖刺卷(二)-文庫吧資料
2025-03-30 12:42本頁面
【正文】 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D 12月31日，甲公司確認(rèn)勞務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 借：預(yù)收賬款 90 貸：主營業(yè)務(wù)收入 90 借：主營業(yè)務(wù)成本 60 貸：勞務(wù)成本 60（1）至（5），甲公司2016年度利潤中“營業(yè)收入”項(xiàng)目的金額是（ ）萬元。（6）12月31日，國債利息收入確認(rèn)投資收益50萬元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用10萬元，支付稅收滯納金5萬元。（5）11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。（4）10月2日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為150萬元，已經(jīng)預(yù)收100萬元?？铐?xiàng)已由銀行收妥。同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同事開具紅字增值稅專用發(fā)票。（2）5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量對(duì)上年出售給丙公司的一批商品按售價(jià)給予5%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為34萬元，貨款已結(jié)清。該批商品實(shí)際成本為200萬元。銷售商品和提供勞務(wù)均屬于主營業(yè)務(wù)。 （ ）。（ ?。瑖乙?guī)定了計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提；沒有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，企業(yè)可以根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況計(jì)提應(yīng)付職工薪酬。（ ），上一步驟的生產(chǎn)費(fèi)用不進(jìn)入下一步驟的成本計(jì)算單。 （ ），將“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至事業(yè)基金。 （ ），如果價(jià)值恢復(fù)則應(yīng)當(dāng)通過“資產(chǎn)減值損失”科目回轉(zhuǎn)。答題正確得1分，不答題的不得分也不扣分。甲公司將其作為可供出售金額資產(chǎn)核算，甲公司預(yù)計(jì)公允價(jià)值的下跌為暫時(shí)性的。下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理中正確的有（ ）。A 甲公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入120萬元B 甲公司應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款2萬元C D 二、多項(xiàng)選擇題（共12題，每題2分，共24分。2016年3月簽訂購銷合同，約定甲公司向乙公司銷售商品一批，合同約定金額120萬元（不含稅），同時(shí)合同約定乙公司需向甲公司支付商品包裝物押金2萬元，以上款項(xiàng)均已支付。A 甲公司購入1500元原材料必須使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付 B 乙公司月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺應(yīng)記入管理費(fèi)用C 丙公司月末銀行存款日記賬余額與對(duì)賬單余額不一致，則有可能存在未達(dá)到賬項(xiàng) D 丁公司向客戶支付勞務(wù)費(fèi)使用銀行匯票存款會(huì)減少其他貨幣資金（ ）。A 存貨包括日?；顒?dòng)中持有以備出售的商品 B 存貨采購成本包括運(yùn)輸途中的所有損耗 C存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定不得變更 D 存貨期末應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量21下列屬于企業(yè)副產(chǎn)品成本計(jì)算方法的是（ ）。A 10000 B 15000 C20000 D 30000，可以作為投資性房地產(chǎn)核算的是（ ）。A 560 B C D 0“預(yù)付賬款”科目年末借方余額20000元，其中：“預(yù)付賬款—丙公司”明細(xì)科目借方余額17500元，“預(yù)付賬款—乙公司”明細(xì)科目借方余額2500元；“應(yīng)付賬款”科目年末貸方余額15000元，其中：“應(yīng)付賬款—A工廠”明細(xì)科目貸方余額25000元，“應(yīng)付賬款—B工廠”明細(xì)科目借方余額10000元。A 采購存貨發(fā)生的運(yùn)費(fèi) B 籌建期間的開辦費(fèi) C 售后服務(wù)費(fèi) D 商業(yè)匯票貼現(xiàn)時(shí)發(fā)生的貼現(xiàn)息，至2016年12月31日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，累計(jì)研究支出為560萬元，累計(jì)開發(fā)支出為300萬元（全部符合資本化條件）。則A公司2016年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（ ）萬元。A 采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，在收到代銷清單確認(rèn)收入B 采用托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入 C 采用預(yù)收貨款方式銷售商品的，在收取全部款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入D 采用交款提貨方式銷售商品的，在開出發(fā)票賬單收到貨款時(shí)確認(rèn)收入，合同期為9個(gè)月，合同總收入1500萬元，預(yù)計(jì)合同總成本1200萬元；至2016年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本660萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，則2016年12月31日MN公司的未分配利潤為（ ）萬元。A 5000 B 5300 C 5450 D 5600，如果在等待期
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