【正文】 計提應交的營業(yè)稅。計提應付的工資并按14%計提職工福利費。經(jīng)計算6月份無形資產(chǎn)應分攤的損耗價值為8000元。以銀行存款支付第二季度的短期借款利息2300元，該借款利息已在5兩月分別預提了700元、800元。 （ ）實務題實務題一（一） 目的：練習期末帳項調(diào)整（二） 資料：偉業(yè)公司是商品流通企業(yè)。 （ ）待攤費用的減少，會使權(quán)責發(fā)生制確認的費用減少。 （ ）當應收帳款發(fā)生增加時，權(quán)責發(fā)生制確認的收入大于收付實現(xiàn)制確認的收入。A、增值稅； B、營業(yè)稅； C、城市維護建設(shè)稅； D、所得稅 如果發(fā)生下列（ ）等情況，權(quán)責發(fā)生制確認的損益與收付實現(xiàn)制確認的損益不一致。A、年度； B、半年度； C、季度； D、月度 下列須在期末按一定方法加以確認的費用有（ ）。A、財務費用； B、所得稅； C、管理費用； D、主營業(yè)務成本 當以支票支付下年度的保險費時，權(quán)責發(fā)生制確認的費用（ ）收付實現(xiàn)制確認的費用。除計入財務費用外，還應通過（ ）加以核算。A、實地盤存制； B、永續(xù)盤存制； C、權(quán)責發(fā)生制； D、收付實現(xiàn)制 收付實現(xiàn)制與權(quán)責發(fā)生制的最大區(qū)別就在于（ ）。 月末在產(chǎn)品成本通過實地盤存來確定。四、假定： 材料和庫存商品的核算采用永續(xù)盤存制，其發(fā)出和月末庫存的計價方法采用月末綜合加權(quán)平均法。三、要求：開設(shè)有關(guān)總分類帳戶和“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”明細分類帳戶，并將月初余額記入有關(guān)帳戶。（22）6月30日按工資總額的14%計提工資附加費。 （21）6月30日本月應付工資總額2700元。 （19）6月28日開出支票，支付應付購貨款9000元。（17）6月25日以銀行存款支付上項銷售運雜費180元。（16）6月24日銷售甲產(chǎn)品50件，銷售單價150元；乙產(chǎn)品60件，銷售單價140元。（13）6月19日開出支票，支付管理費用計2000元。材料按實際采購成本轉(zhuǎn)帳。（10）6月15日購入下列材料，已驗收入庫，貨款尚未支付。（8）6月13日開出支票，支付銷售甲、乙產(chǎn)品運雜費 220元。 （6）6月10日倉庫發(fā)出下列材料： A材料 B材料 甲產(chǎn)品耗用 600公斤 300公斤 乙產(chǎn)品耗用 400公斤 200公斤（7）6月12日銷售甲產(chǎn)品54件，銷售單價150元；乙產(chǎn)品35件，銷售單價140元。 （4）6月7日出借會場收入200元存入銀行。材料按實際采購成本轉(zhuǎn)帳。6月份該廠日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：“（1）6月1日從銀行存款戶中支付上月預提費用2710元，應交稅金3800元。（2）生產(chǎn)成本：甲產(chǎn)品90件，其中材料3600元，工資及附加費450元，制造費用585元。實務題七一、目的：練習工業(yè)企業(yè)日常經(jīng)濟業(yè)務的會計處理。 開設(shè)T字型總帳帳戶，登入期初余額，根據(jù)所編制的會計分錄登帳，并結(jié)出期末余額。 開設(shè)各總帳帳戶（三欄式），開設(shè)有關(guān)的明細帳帳戶（三欄式、多欄式、數(shù)量金額式），登入期初余額。（34）將利潤分配帳戶的其他明細帳余額轉(zhuǎn)到“利潤分配—未分配利潤”帳戶。（32）按全年凈利潤的40%分給投資者。（30）按12月份利潤總額的33%計提所得稅。（27）結(jié)轉(zhuǎn)上述商品的銷售成本，A商品成本單價為33/件 B商品成本單價為58/件（28）計算出12月應交納的增值稅款，并計提本月應交納的城市建設(shè)維護稅（7%）和教育費附加（3%）。（25）攤銷應計入管理費用的報刊雜志待攤費用631元。（23）計提本月固定資產(chǎn)折舊4200元，其中車間用固定資產(chǎn)1560元，管理部門用固定資產(chǎn)折舊2640元。（20）以銀行存款支付上月應交稅金（增值稅）1200元。（18）以銀行存款支付臨時借款利息5000元，前二個月已經(jīng)預提3500元。（16）收到包裝物押金500元存入銀行。按實際成本入帳，并填寫材料入庫單。（13）以銀行存款支付向宏基廠購入材料的運輸費900元，支付裝卸費300元，運雜費等按材料的重量比例分攤。（11）用銀行存款支付本月水電費，其中車間3600，廠部1600。（9）以銀行存款歸還前欠紅光實業(yè)貨款20000元。（7）采購員王方出差歸來報銷差旅費3000元，余款收回。（5）從銀行提取現(xiàn)金60000元。（2）倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下：發(fā)出材料匯總表用途甲材料乙材料 丙材料合計生產(chǎn)商品耗用其中：A商品用 B商品用車間一般消耗廠部一般清耗16000.15000. 4000. 3000.7000.5000.1000. 500.6200.8640. 4000. 1000.29200.28640. 9000. 4500.合計38000.13500.19840.71340. （3）攤銷應由本月負擔的機器大修理費1000元。（5）其他應收款：采購員王方3200元。（2）原材料：甲材料40000元 乙材料12000元 丙材料32000元。二、資料X公司十二月初有關(guān)帳戶余額如下：帳戶名稱借方余額帳戶名稱貸方余額現(xiàn)金銀行存款原材料庫存商品應收帳款其他應收款待攤費用固定資產(chǎn) 合計 12,900. 77,200. 84,000. 130,000. 25,600. 3,200. 4,800. 170,000. 507,700短期借款應付帳款資本公積預提費用應交稅金累計折舊本年利潤盈余公積實收資本 合計 100,000. 36,000. 26,000. 6,000. 1,200 54,000. 73,300. 11,200. 200,000. 507,700有關(guān)明細帳戶余額如下：（1）庫存商品：A商品2000件31元 計62,000元。三、要求：編制會計分錄。沒收逾期未退的包裝物押金2000元。職工張華前來報銷家屬醫(yī)藥費共4230元。以銀行存款5000元歸還前欠貨款。支付本季銀行借款利息900元，該利息費用已預提。收到上述已銷售甲商品的增值稅銷項稅595元，存入銀行。收到立信公司發(fā)來預付款3500元存入銀行。實務題五一、目的：練習結(jié)算業(yè)務的核算。按A材料的實際成本轉(zhuǎn)帳。出租商標使用權(quán)，獲銀行存款2000元。以現(xiàn)金支票支付銷售部門購買辦公用品500元。實務題四一、目的：練習銷售過程的核算二、資料：XX公司200X年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務向華中工廠出售甲商品200件70元,增值稅率17%,貨款尚未收到。結(jié)算本月應付職工工資，按用途歸集如下：甲商品生產(chǎn)工人工資 25000元乙商品生產(chǎn)工人工資 27000元車間管理人員工資 14000元廠部管理人員工資 12000元按各自工資總額的14%提取福利費。開出現(xiàn)金支票700元購買廠部辦公用品。實務題 三一、目的：練習本月企業(yè)商品生產(chǎn)業(yè)務的核算二、資料：XX公司200X年10月發(fā)生下列商品生產(chǎn)業(yè)務倉庫發(fā)出材料用途如下：生產(chǎn)甲商品用料6500元，生產(chǎn)乙商品用料11620元，車間用料700元，管理部門用料180元。（三）要求： 編制本月業(yè)務的會計分錄。已驗收入庫，貨款未付。采購員張立出差預借差旅費1000元，以現(xiàn)金付訖。實務題 二一、目的：練習材料采購業(yè)務的核算。以銀行存款30000元償還已到期的銀行短期借款。以銀行存款購入固定資產(chǎn)10000元，增值稅率17%，固定資產(chǎn)已投入使用。接受外單位投資廠房價值50000元，材料價值10000元，驗收入庫，專利權(quán)價值1000元（無形資產(chǎn)）。實務題：實務題 一一、目的：練習工業(yè)企業(yè)投入資金的核算。原材料帳戶期末應結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，該帳戶結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。企業(yè)管理部門消耗的材料也應記入商品生產(chǎn)成本。 A、買價 B 、采購人員差旅費 C、裝卸費 D、運輸費 E、采購途中合理損耗二、判斷題材料采購是損益類帳戶，期末應全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方。 A、有借方余額 B、有貸方余額 C、沒有余額 D、有可能借方、也有可能貸方余額 甲工廠從外地購入A材料10噸，貨款計10000元，稅款計1700元，并以現(xiàn)金支付所負擔的A材料運雜費400元，則A材料的采購成本為（ ）。 A、 220萬元 B、180萬元 C、185萬元 D、345萬元 與制造費用帳戶不可能發(fā)生對應關(guān)系的是（ ）。練 習 題一、單項選擇題“固定資產(chǎn)帳戶”是反映固定資產(chǎn)的（ ）。工業(yè)企業(yè)中商品的成本項目包括哪些？哪些是直接成本，哪些是間接成本。 將“材料”、“應付帳款”二個總分類帳戶的期末余額，與其所屬明細分類帳戶的期末余額之和分別核對相符。 根據(jù)上列明細分類帳戶期初余額，分別設(shè)立各明細分類帳戶（材料明細分類帳戶采用數(shù)量金額式；應付帳款的明細分類帳戶采用借貸余三欄式），登記期初余額；根據(jù)各項會計分錄，逐項登記借貸（或收發(fā)）發(fā)生額，分別結(jié)算本期發(fā)生額合計和期末余額。三、要求 根據(jù)上列各項經(jīng)濟業(yè)務，分別編制會計分錄（在會計分錄中列出所屬明細分類帳戶及其金額）。 （9）領(lǐng)用B材料525公斤，單價40元，共計21000元，其中用于產(chǎn)品生產(chǎn)19000元，用于企業(yè)管理2000元。結(jié)轉(zhuǎn)B材料的采購成本 （8）向乙公司采購A材料250公斤，單價20元，價款5000元，增值稅進項稅850元，尚未支付，材料已經(jīng)驗收入庫。（5）領(lǐng)用A材料750公斤，單價20元，共計15 000元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)（6）向丙公司采購B材料250公斤，單價40元，價款10000元，增值稅進項稅額1700元，尚未支付。（4）向丙公司采購A材料400公斤，單價20元，價款8000元，增值稅進項稅 1360元，尚未支付，材料已經(jīng)驗收入庫。（3）甲公司供應的B材料10000元，驗收入庫。 二、資料XX工業(yè)企業(yè)部分總分類帳戶及所屬明細分類帳戶的期初余額如下： （1）材料：58900元 其中：A材料：1265公斤 20元 B材料： 840公斤 40元 （2）應付帳款：85260元 其中：甲公司：42850 乙公司：27600 丙公司：14810 該企業(yè)當月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）開出支票一張，支付所欠乙公司供應材料的貨款15000元。三、要求: 登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，并結(jié)出10日的累計余額。 14．9日，用銀行存款支付銷售費用410元（銀付808號）。 12．7日，以銀行存款支付本月電費1800元（銀付807號）。 10．6日，從銀行提取現(xiàn)金18000元，準備發(fā)放工資（銀付806號）。 8．5日，以銀行存款40000元支付購買材料款（銀付804號）。 6．3日，從銀行提取現(xiàn)金2000元備用（銀付803號）。 4．2日，以現(xiàn)金 1000元存入銀行（現(xiàn)付 801號）。 2．1日，以銀行存款10000元歸還短期借款（銀付801號）。二、資料： 某工廠1999年7月31日銀行存款日記帳余額為300000元；現(xiàn)金日記帳余額為3000元。 A．現(xiàn)金日記帳 B．聯(lián)合帳簿 C．通用日記帳 D．明細分類帳應收帳款明細帳一般采用的格式（ ）。 A．多欄式 B．H欄式 C．數(shù)量金額式 D．數(shù)量卡總分類帳簿應采用（ ）。 A．總分類帳 B．明細分類帳 C．備查簿 D．序時帳登記銀行存款支出業(yè)務的日記帳依據(jù)是（ ）。 A．三欄式 B．多欄式 C．平行式 D．數(shù)量金額式租入固定資產(chǎn)登記簿屬于（ ）。第五章 會計帳簿思考題 會計帳簿有什么作用？ 日記帳、分類帳和備查簿有什么區(qū)別？各自的作用是什么？ 活頁帳與訂本帳各有什么特點？卡片帳適用于哪幾類帳戶？ 什么是特種日記帳？為什么要設(shè)置特種日記帳？ 明細分類帳頁有哪幾種格式？ 登記帳簿有哪些規(guī)則？ 帳簿的更換和保管要注意哪些方面？ 月度結(jié)帳與年度結(jié)帳的方法有什么區(qū)別？練習題一、 單項選擇題：登記帳簿的依據(jù)是（ ）。6月30日，向股東分配現(xiàn)金股利20000元，并于同日支付。26月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月