【正文】 3．試述科目匯總表帳務(wù)處理程序的內(nèi)容、特點、優(yōu)缺點及適用范圍。原編記帳憑證的會計分錄為： 借：管理費用 1900 現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款 2000三、要求：將上列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的錯誤記錄，分別以適當?shù)母e帳方法予以更正。9．以現(xiàn)金支付采購人員差旅費2000元。原編記帳憑證的會計分錄為： 借：本年利潤450000 貸：主營業(yè)務(wù)收入4500008．用銀行存款支付所欠供貨單位貨款7600元。原編記帳憑證的會計分錄為： 借：生產(chǎn)成本 14000 管理費用3400 貸：應(yīng)付工資 17400 登記該轉(zhuǎn)帳憑證時，其“管理費用”借方金額誤記4300元。原編記帳憑證的會計分錄為： 借：銀行存款6700 貸：應(yīng)收帳款 6700 5．計提本月管理用固定資產(chǎn)折舊費4100元。原編記帳憑證的會計分錄為： 借：預(yù)提費用3000 貸：銀行存款30003．結(jié)轉(zhuǎn)本月實際完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本49000元。 二、資料 某工業(yè)企業(yè)將帳簿記錄與記帳憑證進行核對時，發(fā)現(xiàn)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的帳簿記錄有誤：1．開出現(xiàn)金支票600元，支付車間管理部門日常零星開支。登記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”總分類帳戶和“生產(chǎn)成本”的明細分類帳。編制結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)帳分錄，并登記有關(guān)帳戶。 按33%計算所得稅，稅后利潤分配情況如下：15%提取法定盈余公積；10%提取法定公益金；25%向股東分配現(xiàn)金股利。本月完工入庫甲產(chǎn)品100件，乙產(chǎn)品100件。乙產(chǎn)品有25件，其在產(chǎn)品成本如下： 產(chǎn)品名稱 材料成本 工資及附加費 制造費用 甲產(chǎn)品 4320元 540元 702元 乙產(chǎn)品 700元 150元 55元 結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。 （二）資料：申江工具廠1998年6月份有關(guān)資料見第六章實務(wù)題七及第七章實務(wù)三，月底發(fā)生有關(guān)成本結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)帳業(yè)務(wù)如下： 按甲、乙兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分攤、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。結(jié)計各帳戶的本月發(fā)生額和月末余額。 編制有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)帳的會計分錄。本月利潤分配按實現(xiàn)利潤的33％計算應(yīng)交所得稅，稅后利潤的15%提取法定盈余公積，10%提取法定公益金，20%向投資者分配現(xiàn)金股利（三）要求： 根據(jù)月末對帳結(jié)果，編制必要的會計分錄；并登記有關(guān)帳戶。月末將制造費用分配計入有關(guān)產(chǎn)品成本。固定資產(chǎn)帳面原值58000元，月折舊率5%，而帳面上所記錄的本月折舊額為1540元（原已記入制造費用）。甲材料帳面余額比倉庫實物盤存數(shù)少50公斤，＠2元。 （二） 資料：某廠2001年11月30日結(jié)帳前有關(guān)帳戶的資料如下： 帳戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 （借方） （貸方） 原材料 5000元 6000元 7000元 累計折舊 4180元 1540元 制造費用 3130元 生產(chǎn)成本 2500元 13000元 庫存商品 3600元． 營業(yè)費用 750元主營業(yè)務(wù)稅金及附加 850元 主營業(yè)務(wù)收入 17000元 利潤分配 5941元 應(yīng)交稅金 850元 銀行存款 8314元 3616元 6510元。結(jié)計各帳戶的本期發(fā)生額和期末余額。（三）要求根據(jù)上達資料，編制有關(guān)會計分錄．同時登記有關(guān)帳戶（可開設(shè)T帳戶進記登記）。6，計算本月產(chǎn)品銷售利潤。4，本月月末在產(chǎn)品為8270元，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品的制造成木。 （二）資料：求新機床廠2001年4月 30日帳項調(diào)整前有關(guān)帳戶的資料如下： 帳戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 （借方） （貸方） 待攤費用 1200元 預(yù)提費用 2100元 制造費用 4170元 庫存商品 43750元 生產(chǎn)成本 8515元 5485元 營業(yè)費用 350元 主營業(yè)務(wù)收入 57000 本年利潤 2060 利潤分配 1875 銀行存款 5000 1300 月末應(yīng)作調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)等會計事項如下：本月應(yīng)攤銷的待攤費用計400元，應(yīng)計提的預(yù)提費用700元。 根據(jù)報請批準的結(jié)果，作成必要的會計分錄。 無法收回的其他應(yīng)收款，列作壞帳損失。 材料收發(fā)計量上的差錯，不論盤盈、盤虧．均列入管理費用處理。上列各項盤盈、盤虧和損失，經(jīng)查明原因?qū)賹?，報請領(lǐng)導審核批準，作如下處理： 帳外機器尚可使用，即交車間投人生產(chǎn)。盤盈丙材料25公斤，單價每公斤15元，經(jīng)查明其中20公斤是代新益工廠加工的剩余材料該廠未及時提回，其余屬于日常收發(fā)計量上的差錯。甲材料帳面余額 455公斤，價值9555元，盤點實際存量為450公斤，經(jīng)查明其中定額損耗3公斤，其余屬于收發(fā)上的差錯。 實務(wù)題二（一）目的：練習財產(chǎn)清查結(jié)果的會計處理。（三）要求：編制更正會計分錄，求得銀行存款一日記帳的正確余額。 （二）資料：某企業(yè)200X年3月銀行存款日記帳和銀行對帳單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄都是正確的）： 企業(yè)銀行存款日記帳的記錄： 29日，開出轉(zhuǎn)帳支票311號，支付材料加工資150元 29日，開出轉(zhuǎn)帳支票 312號，支付應(yīng)付帳款31500元 30日，收回應(yīng)收貨款存入銀行（購貨方轉(zhuǎn)帳支票1212）20500元 31日，開出轉(zhuǎn)帳支票313號，支付運費1560元 31日，存入銷貨款（購貨方轉(zhuǎn)帳支票430號）9700元 銀行存款日記帳余額13640 銀行對帳單的記錄 30日，轉(zhuǎn)帳支票311號150元 30日，轉(zhuǎn)帳支票312號31800元 30日，代付電費250元 31日，存入銷貨款（轉(zhuǎn)帳支票1212號）20300元 31日，存款利息310元 31日，收到托收款12000元 銀行對帳單余額17060元 銀行存款日記帳與銀行對帳單逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有下列不符情況（銀行對帳單記錄無差錯）（1）29日開出轉(zhuǎn)帳支票312的金額應(yīng)為31800元，在存款日記帳中誤記為 31500元。七、試述工業(yè)企業(yè)的利潤分配及其會計處理。第九章 結(jié)帳對帳 思考題 一、什么是對帳？為什么說對帳是會計工作的一個必要環(huán)節(jié)？二、對帳包括哪些內(nèi)容？各應(yīng)采取哪些方法？’三、怎樣編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？為什么要編制此表？四、試列舉工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)的主要內(nèi)容，并概括說明進行各項結(jié)轉(zhuǎn)的原因和在有關(guān)帳戶中所引起的變化。（3）A產(chǎn)品盤盈屬日常收發(fā)計量誤差造成，批準沖減企業(yè)管理費用。上述盤盈盤虧的財產(chǎn)，經(jīng)查明原因?qū)賹崳瑘蠼?jīng)企業(yè)管理部門批準后，依如下處理：（1）甲材料定額內(nèi)損耗，列入管理費用，保管員失職造成的應(yīng)由過失人賠償。屬遭水災(zāi)所致。實務(wù)題二一、目的：練習庫存成本和銷售成本的計算方法二、資料：振興工廠19 年10月初甲產(chǎn)品期初余額100公斤，結(jié)存金額64元，10月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：10月5日 生產(chǎn)完工入庫甲產(chǎn)品200公斤,10月10日,倉庫發(fā)出,銷售甲產(chǎn)品200公斤10月15日,生產(chǎn)完工入庫甲產(chǎn)品800公斤,10月20日,倉庫銷售發(fā)出銷售甲產(chǎn)品100公斤10月27日,倉庫發(fā)出銷售甲產(chǎn)品500公斤三、要求：根據(jù)資料分別用最后進價法，加權(quán)平均法,移動加權(quán)平均法，先進先出法，后進先出法計算本月結(jié)存產(chǎn)品成本及產(chǎn)品銷售成本（永續(xù)盤存制）實務(wù)題三一、目的：練習庫存品溢缺及殘損變質(zhì)的處理二、資料：某工廠19 年 年終決算前進行一次全面庫存品清查，發(fā)現(xiàn)以下情況：甲材料帳面余額655公斤，價值13755元，盤點實際庫存量為650公斤，經(jīng)查其中定額內(nèi)損耗3公斤，其余屬保管員工作失職造成。根據(jù)資料，用實地盤存制方法，登記明細帳。（ ）1最后進價法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、先進先出法及后進先出法等成本計算方法在永續(xù)盤存制和實地盤存制下均可采用。（ ）盤點實物時，發(fā)現(xiàn)帳面數(shù)額大于實存數(shù)額，即為盤盈。（ ）企業(yè)對清查時發(fā)現(xiàn)的殘損變質(zhì)存貨，可直接計入當期損溢不需通過“待處理財產(chǎn)損溢”帳戶。（ ）大多數(shù)企業(yè)對存貨的管理，一般宜采用實地盤存制。（ ）無論采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，都必須定期或不定期對企業(yè)各項存貨進行盤點和核對。（ ）實地盤存制也稱實地盤點法。A 實地盤存制 B 加權(quán)平均法 C 移動加權(quán)平均法D 最后進價法 E 永續(xù)盤存制 存貨的盤存制度有（ ）。A 全面清查 B 定期清查 C 不定期清查 D 局部清查 E 實地盤點 對存貨，常用的清查方法有（ ）。A 先進先出法 B 加權(quán)平均法C 后進先出法 D 個別計價法二、多項選擇題 存貨按清查的對象和范圍劃分為（ ）。A 先進先出法 B 加權(quán)平均法C 后進先出法 D 個別計價法 1在物價變動的情況下，采用（ ）計價可使發(fā)出存貨的成本比較接近現(xiàn)時的成本水平。A 管理費用 B 存貨跌價準備 C 存貨 D 存貨跌價損失存貨盤盈是指（ ）。A 原材料清查 B 產(chǎn)成品清查 C 現(xiàn)金清查D 大量成堆難以逐－清點數(shù)量的存貨的清查 移動加權(quán)平均法只適用于（ ）。 A 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢 B 借：原材料 貸：待處理財產(chǎn)損溢 C 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸 管理費用 D 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：原材料對存貨清查結(jié)果盤盈盤虧的帳務(wù)處理，作為調(diào)整帳簿記錄依據(jù)的原始憑證是（ ）。 A 只登收入數(shù)，不登發(fā)出數(shù) B 只登發(fā)出數(shù)，不登收入數(shù) C 先登發(fā)出數(shù)，后登收入數(shù) D 先登收入數(shù)，后登發(fā)出數(shù) 對清查中已查明的盤虧存貨，屬于定額的自然損耗，按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)作（ ）。第八章 實地盤存制和永序盤存制思考題什么是永續(xù)盤存制？其特點如何？有何優(yōu)缺點？什么是實地盤存制？其特點如何？有何優(yōu)缺點？什么是最后進價法？如何計算？ 什么是加權(quán)平均法？如何計算？什么是移動加權(quán)平均法？如何計算？什么是先進先出法？如何計算？什么是后進先出法？如何計算？庫存品清查的意義是什么？如何進行庫存品清查？簡述庫存品清查結(jié)果的會計處理程序？練習題一、單項選擇題 對存貨的永續(xù)盤存制是指平時對各項存貨的增加數(shù)和減少數(shù)，都要根據(jù)（ ）連續(xù)記入有關(guān)帳簿，并隨時結(jié)出帳面結(jié)存數(shù)額。 本月份應(yīng)收存款利息100元。 1月份曾預(yù)收本年度出租包裝物租金6888元，租期為一年。年折舊率3%。 1月份曾預(yù)付本年度財產(chǎn)保險費6420元。 第二季度應(yīng)支付的借款利息計1680元。（二）資料：申江工具廠 1998年6月份有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料見第六章實務(wù)題七。（三）要求；登記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”總分類帳戶和“生產(chǎn)成本”的明細分類帳。本月生產(chǎn)甲商品1000件，乙商品800件，全部完工，驗收入庫，按實際成本結(jié)轉(zhuǎn)。攤銷應(yīng)由本月負擔的保險費400元。計提本月固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊費800元，管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費200元。 經(jīng)計算，當月應(yīng)交的所得稅為14000元。當月由于銷售商品而發(fā)生應(yīng)收包裝物出租租金收入1100元，根據(jù)5%的營業(yè)稅稅率