【正文】 其現(xiàn)金流量圖如下： 年 0 1 2 3 4 … … n 1 n A F 已知 n、 i、 A，求 F )1(. . .)1()1( 1 iAiAiAF nn ??????? ?常見于“零存整取” ② 、等額系列儲金公式 其現(xiàn)金流量圖如下： 年 1 2 3 4 5 … … n 1 n A F 已知 n、 i、 F，求 A ? ?)1(...)1()1(/)1(...)1()1(2121iiiFAiAiAiAFnnnn??????????????????將來積累一筆已知數(shù)額的資金，每次應(yīng)該存多少錢？ ③ 、等額系列資金回收公式 其現(xiàn)金流量圖如下： 年 0 1 2 3 4 … … n 1 n A P 已知 n、 i、 P，求 A 例如：銀行貸出款項(xiàng)，今后若干年內(nèi)每年等額回收本息。 niPF )1( ??復(fù)利現(xiàn)值公式： 已知利率（ i）、計(jì)息周期數(shù)（ n）及資金在將來某一時(shí)刻的終值（ F），求這筆資金在基準(zhǔn)時(shí)刻的現(xiàn)值（ P）。 例如，去年的 1000元人民幣，當(dāng)年利率為 3％時(shí)，它和今年的 1030元人民幣的經(jīng)濟(jì)效用相當(dāng)（等效）。 例題：一個(gè)化工廠從銀行貸款 1000萬元人民幣，年貸款利率為 8％，貸款期為 5年。 通常：名義利率指的就是名義年利率（年名義利率）。） 俗稱“ 驢打滾 ” 復(fù)利的計(jì)算公式為： nn PS )i1( ??注意： ① 、復(fù)利可以分為年復(fù)利、月復(fù)利、周復(fù)利、日復(fù)利； ② 、 一般經(jīng)濟(jì)分析與評價(jià)均采用年復(fù)利； ③ 、銀行對預(yù)期收不回的利息，采用復(fù)利方式重新計(jì)息。 復(fù)利 除本金外，將前一個(gè)計(jì)息期內(nèi)的利息累加到本金中，作為擴(kuò)大的本金在下一個(gè)計(jì)息期內(nèi)再計(jì)息的方式。 投資利潤是剩余價(jià)值的轉(zhuǎn)化形式 二、利息及其計(jì)算 利息的計(jì)算方式 單利方式 復(fù)利方式 短期復(fù)利方式 連續(xù)復(fù)利方式 單利 僅本金生息，利息不累計(jì)進(jìn)本金而不再計(jì)息的方式。 資金時(shí)間價(jià)值最常見表現(xiàn)形式 在銀行存款得到的利息 投資得到的利潤 資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的原理 出借資金的“代價(jià)”或“補(bǔ)償”（ 通俗 ） “錢能生錢”（ 資本家 ） 剩余價(jià)值理論（ 馬克思 《 資本論 》 ） 投資人者十分關(guān)心“資金的時(shí)間價(jià)值”問題。 元％＝ 8 7 1 7 9 . 4 917)1 . 1 71 2 01 . 1 71 8 0( ??貨物增值部分 企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅稅金＝（毛利－營業(yè)稅稅金－增值稅稅金－其它小稅稅金） 企業(yè)所得稅率 企業(yè)所得稅稅率 25％（一般企業(yè)） 15％（此優(yōu)惠只對高新技術(shù)企業(yè)、外資企業(yè)） 現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，一個(gè)企業(yè)應(yīng)該交哪些稅種、稅種的稅率，可隨國家、地方稅收政策而變，可以享受一些優(yōu)惠政策，還可以通過會計(jì)手段，在不違法的前提下做到“合理避稅”。 則：甲公司應(yīng)交增值稅金＝（ 120/） 17％＝ ② 、乙公司從甲公司購買 120萬元的貨物（有甲公司開來的增值稅發(fā)票），乙公司加工后，向另外一方以 180萬元銷售出去（需對外開具 17％的增值稅發(fā)票），它應(yīng)該交多少增值稅呢？ 乙公司本應(yīng)交增值稅金＝（ 180/） 17％＝ 但因?yàn)樗鼜募坠具M(jìn)貨時(shí)有一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票（內(nèi)含有 稅金）。 （開出增值稅發(fā)票時(shí)征收） 增值稅稅率 14％（小額的臨時(shí)納稅人） 17％（一般納稅人） 增值稅稅金＝貨物價(jià)值 17％ ％合計(jì)）增值稅票面總值（價(jià)稅增值稅稅金＝ 171 . 1 7 ?17％ 增值稅率 壹佰萬元整 （￥ 1,000,） 價(jià)稅合計(jì)（總計(jì)） 145, 854, 增值稅 貨物價(jià)值 貨物名稱 增值稅發(fā)票式樣 收票單位信息 開票單位信息 增值稅是可以抵扣的。 營業(yè)稅 營業(yè)稅金＝ 普通發(fā)票 票面額 營業(yè)稅率 營業(yè)稅率： ～ 6％左右。 國家和社會的關(guān)注點(diǎn) 企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn) 利潤＝毛利－各種稅金之和 三、與化工類企業(yè)有關(guān)的稅金 稅金： 國家按稅法無償征收企業(yè)的部分盈利，以籌集公共財(cái)政資金、并對社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)的經(jīng)濟(jì)手段。 銷售收入＝銷售量 單位產(chǎn)品市場價(jià)格 二、稅前利潤（毛利、利稅） 利稅（毛利、稅前利潤）＝企業(yè)年總銷售收入－年總銷售成本 ?? ?Ni 1 某種產(chǎn)品年銷售量單位產(chǎn)品銷售成本）（單位產(chǎn)品銷售價(jià)格－稅前利潤（毛利）＝毛利是企業(yè)為整個(gè)社會創(chuàng)造出的新增價(jià)值。 產(chǎn)值 產(chǎn)值：產(chǎn)量與 單位產(chǎn)品價(jià)格 的乘積。 一般而言， 銷售量 ≦ 產(chǎn)量 。 一、產(chǎn)量、銷售量、產(chǎn)值、銷售收入 產(chǎn)量 以實(shí)物形式表現(xiàn)出的企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)成果的數(shù)量。 對同一套流程裝置，增加其產(chǎn)品產(chǎn)量，可以起到降低單位產(chǎn)品成本的目的。 例如： 一個(gè)企業(yè)固定資產(chǎn) 1500萬元，每年折舊率接近 10％，年總折舊費(fèi)為150萬元 。 不變成本（固定成本）： 指 年總成本 中，那些不隨產(chǎn)量的變化而按比例相應(yīng)變化的成本內(nèi)容。 成本核算 可變成本、不變成本（固定成本） 可變成本： 指 年總成本 中，那些隨產(chǎn)量的變化而按比例相應(yīng)變化的成本內(nèi)容。 注意：成本內(nèi)容的劃分方式還有很多細(xì)節(jié)值得考慮： ① 、全企業(yè)員工工資及附加費(fèi)合并計(jì)算； ② 、全企業(yè)管理類費(fèi)用合并計(jì)算； ③ 、副產(chǎn)品按其銷售價(jià)格沖抵主產(chǎn)品成本； 二、幾個(gè)重要的成本概念 車間成本、工廠成本、銷售成本 年總成本、單位產(chǎn)品成本 年總成本 年車間總成本 年工廠總成本 年銷售總成本 單位產(chǎn)品成本 單位產(chǎn)品車間成本 單位產(chǎn)品工廠成本 單位產(chǎn)品銷售成本 單位產(chǎn)品成本＝年總成本 /年產(chǎn)量 設(shè)計(jì)成本、實(shí)際成本 設(shè)計(jì)成本：按施工設(shè)計(jì)資料計(jì)算（加上一些估算）出的產(chǎn)品成本。 注意： 工廠成本 ＋銷售費(fèi)用＝ 銷售成本 。 銷售費(fèi)用 指化工產(chǎn)品從進(jìn)入企業(yè)成品庫一直到銷售出去，所發(fā)生的費(fèi)用。主要包括廠級管理人員的工資及相應(yīng)附加費(fèi)用；企業(yè)廠級辦公費(fèi)用； 研發(fā)費(fèi)用 ；職工教育費(fèi)用； 財(cái)務(wù)費(fèi)用 等。車間成本的高低最能反映出化工企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)水平，它在技術(shù)層面上可用于各企業(yè)之間同類產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)水平的對比。 注意：以上成本內(nèi)容中 1＋ 2＋ … ＋ 7＝ 車間成本 。 車間經(jīng)費(fèi)費(fèi)用 車間內(nèi)部的管理費(fèi)及業(yè)務(wù)費(fèi)用。 ② 、只買專利（或?qū)Ｓ屑夹g(shù)）的使用權(quán)，按產(chǎn)量交使用費(fèi)。 關(guān)于專利（或?qū)Ｓ屑夹g(shù)）費(fèi)用，分以下兩種情況： ① 、一次性買斷專利（或?qū)Ｓ屑夹g(shù)）。 直線折舊（勻速折舊） －－－在項(xiàng)目壽命期內(nèi)，每年采取相同的年折舊率對固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊。 頭幾年折舊率高、后幾年折舊率低，這也是一些新穎的 IT設(shè)備剛出現(xiàn)時(shí)價(jià)格偏高，而后價(jià)格可急劇降低的原因。 ② 、化工企業(yè)的折舊 固定資產(chǎn)折舊 加速折舊 直線折舊（勻速折舊） 加速折舊 －－－年折舊率由高到低（例如：第一年折舊率 30％，第二年20％，第三年 10％， … … ，短短幾年就折舊完畢。 每年應(yīng)該提取的大修基金數(shù)額，一般按與固定資產(chǎn)原值的適當(dāng)比例來提取。 化工企業(yè)的大修 對重要問題隨時(shí)進(jìn)行不停產(chǎn)大修 （針對大型的連續(xù)生產(chǎn)流程） 對重要問題，集中時(shí)間進(jìn)行全面停產(chǎn)大修 （對小型連續(xù)化生產(chǎn)和間歇流程） 例如：醫(yī)藥原料藥生產(chǎn)企業(yè)一般選擇一年之中銷售淡季或不利于生產(chǎn)的月份進(jìn)行停產(chǎn)大修，其大修間隔周期一般為 2～ 4年。 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及大修基金 化工企業(yè)的大修，指對化工廠全廠或某些車間進(jìn)行大規(guī)模的修理或改造。 燃料及動(dòng)力費(fèi)用 為生產(chǎn)過程提供能量的燃料和消耗的水、電、汽、氣費(fèi)用。 輔助原材料的原子（原子基團(tuán)）不進(jìn)入了產(chǎn)品分子式中。 例如： OHHC O O CCHC O O HCHOHHC SOH 2523352 42 ??? ???△ 其中 ： 就是主要原材料。 一、化工產(chǎn)品成本的主要組成 主要原材料費(fèi)用 經(jīng)過加工后，構(gòu)成化工產(chǎn)品實(shí)體的各個(gè)物料費(fèi)用。 若 n＝ 1，表明沒有規(guī)模效應(yīng)，此時(shí)以上兩種投資估算方法就相同了。 在有關(guān)化工領(lǐng)域的文獻(xiàn)、投資年鑒中，可以查到許多化工品種、化工裝置（設(shè)備）的規(guī)模指數(shù)值。 人們很早就注意到了規(guī)模效應(yīng)對投資額的影響。 即使生產(chǎn)品種、工藝路線完全相同，生產(chǎn)規(guī)模大的工廠比規(guī)模小的工廠，前者的單位生產(chǎn)能力投資費(fèi)用要低。 設(shè)： i1－－－擬建廠的投資額； i2－－－現(xiàn)有廠的已知投資額； C1－－－擬建廠的生產(chǎn)能力； C2－－－現(xiàn)有廠的已知生產(chǎn)能力； 則：單位生產(chǎn)能力投資估算法的計(jì)算式為： 2112()iiCC?其中： 即為單位生產(chǎn)能力的投資額。 初步估算 投資決策期（項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告） 初步設(shè)計(jì)階段 詳細(xì)（較精確）估算，在施工設(shè)計(jì)期可以完成。 衡量流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)快慢的指標(biāo)：年周轉(zhuǎn)次數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。 流動(dòng)資金不能馬上收回，且循環(huán)鏈條相對脆弱，其貸款利率會偏高。也包括儲備部分現(xiàn)金（備用金）。 成品資金 用于支付成品庫存費(fèi)用，成品銷售費(fèi)用，成品運(yùn)輸費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用等。 投資及固定資產(chǎn)的管理工作，是一個(gè)化工企業(yè)總會計(jì)師的重要工作職責(zé)。 一般不能形成固定資產(chǎn)的投資內(nèi)容： ◆ 因返工而報(bào)廢的工程部分； ◆ 臨時(shí)建筑； ◆ 人員培訓(xùn)費(fèi)； 試車費(fèi)一般都打入固定資產(chǎn)。這些投入得資金，就是化工項(xiàng)目的 投資 。 以上兩個(gè)內(nèi)容就是化工技術(shù)經(jīng)濟(jì)在研究微觀對象時(shí)要解決的問題。 多技術(shù)方案的選擇問題。 圖 經(jīng)濟(jì)管徑的確定 管 徑 費(fèi) 用 流速的技術(shù)問題 易燃易爆流體流速限制 腐蝕性流體的流速限制 工藝上允許的管路壓降限制 多效蒸發(fā)器的蒸發(fā)級數(shù)確定問題。 在某個(gè)流股的輸送量、輸送距離一定的情況下： 流速 V ↓，管徑 D ↑（投資加大），阻力壓降小，泵功率會適當(dāng)降低， 操作（運(yùn)行費(fèi)用）會適當(dāng)降低。 阻力降的計(jì)算 ： 利用不可壓縮流體的伯努力方程， ef WhuZgppp ???? ??????????2)(221摩擦阻力降 ?fh?直管阻力降 根據(jù)管道相對粗糙度、 Re、查（算）摩擦系數(shù)等。 施工設(shè)計(jì)階段： 此階段，配管圖也基本確定，已經(jīng)有了配管設(shè)計(jì)的管長、管件數(shù)量等數(shù)據(jù)。 無管長，管件數(shù)據(jù)也不全 此階段，可按“ 常見流體流速推薦表 ”初步計(jì)算管徑，然后選擇靠近的管道規(guī)格。 管路流體力學(xué)設(shè)計(jì)的內(nèi)容可根據(jù)不同的設(shè)計(jì)階段而不同 。 現(xiàn)在，可以使用計(jì)算機(jī)模擬軟件，以 R＞ Rmin為約束條件，以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為最終目標(biāo)，尋求到最優(yōu)的回流比 ROPT。 R 塔板數(shù)少，投資少，但能耗高，操作費(fèi)用大。 四、化工過程的幾個(gè)典型化工技術(shù)經(jīng)濟(jì)問題 精餾塔設(shè)計(jì)時(shí)回流比的選定 技術(shù)層面上，只要 R＞ Rmin，技術(shù)就可行。一般是干部管理進(jìn)修的學(xué)習(xí)重點(diǎn)。 我國從 20世紀(jì) 80年代末期，才開始重視把化工技術(shù)經(jīng)濟(jì)的原理、觀點(diǎn)運(yùn)用于化工過程。 化工技術(shù)經(jīng)濟(jì)開始得到重視與迅猛的發(fā)展，并真正成為了技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)重要分支。 化工項(xiàng)目基建及其壽命期 項(xiàng)目立項(xiàng)階段（投資決策期） 項(xiàng)目建議