【正文】 對(duì) 賬 單 單位名稱： 對(duì)賬截止日期 年 月 日 貸款賬號(hào) 賬戶余額 核對(duì)結(jié)果 第一聯(lián)：借方記賬憑證 上列金額請(qǐng)核對(duì)，核對(duì)相符的，請(qǐng)?jiān)诤藢?duì)結(jié)果欄“□相符”內(nèi)打“√”，不符的在“□不相符”內(nèi)打“√”并列明不符款項(xiàng)，于 日內(nèi)蓋章后退我公司。①借方憑證 ②貸方憑證 ③客戶回單 2．用于貸款結(jié)息。①借方憑證 ②貸方憑證 ③客戶回單 2．用于貸款結(jié)息。經(jīng)辦行根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的“擔(dān)保物、抵押物資產(chǎn)轉(zhuǎn)出通知書”填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細(xì)： 付出：擔(dān)保物（抵押物） 戶 當(dāng)依法取得占管擔(dān)保物的所有權(quán)時(shí)，擔(dān)保物由表外科目轉(zhuǎn)入表內(nèi)科目“待處理抵債資產(chǎn)”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)部門收到信貸部門出具的“擔(dān)保物、抵押物資產(chǎn)收妥通知書”，對(duì)抵（質(zhì)）押協(xié)議、抵押物權(quán)證以及權(quán)利質(zhì)押的權(quán)利憑證審核無誤后，登記“質(zhì)押物、抵押物及權(quán)證登記簿”。本金從“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目中處理，形成的“應(yīng)收利息”應(yīng)作為壞賬損失沖減“壞賬準(zhǔn)備”。公司可按年末應(yīng)收利息余額的 3‰提取壞賬準(zhǔn)備金，并計(jì)入當(dāng)期成本，用于核銷銀行的壞賬損失。 壞賬準(zhǔn)備 壞賬是指由于各種原因而無法收回的應(yīng)收賬款。董事會(huì)收到“核銷呆賬損失申報(bào)表”后，應(yīng)組織相關(guān)人員審查并簽署意見。因工作人員瀆職或其他違法行為造成貸款無法收回的，不得列作呆賬，除追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任外，應(yīng)在公司的利潤(rùn)留成中逐年沖銷。 經(jīng)公司董事會(huì)決議批準(zhǔn)核銷的貸款。 借款式遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大 且不能獲得保險(xiǎn)賠款，確實(shí)不能償還的部分或全部貸款，或經(jīng)保險(xiǎn)賠款清償后未能還清的貸款。核銷條件是： 借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后仍未還清的貸款。 ，會(huì)計(jì)分錄為： 借：貸款損失準(zhǔn)備 貸： xx 貸款 — xx 逾期貸款戶 ，以后年度又收回來時(shí)，應(yīng)按收回的金額增加呆賬準(zhǔn)備金，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： xx 貸款 xx逾期貸款 戶 貸：貸款 損失 準(zhǔn)備 同時(shí)： 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸： xx貸款 xx 逾期貸款戶 貸款呆賬核銷條件及報(bào)批手續(xù)。 具體提取比例為： 關(guān)注類貸款為 2% ； 次級(jí)類貸款為 25%(可上下浮動(dòng) 20%)； 可疑類貸款為 50%(可上下浮動(dòng) 20%)； 損失類貸款為 100%； 貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金時(shí)， 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)年末貸款余額以及信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供的貸款五級(jí)分類結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。 的提取比例 不得低于年 末 貸款 余 額的 1%， 計(jì)提的貸款 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金列入成本。 貸款 風(fēng)險(xiǎn) 準(zhǔn)備金 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度以及人民銀行、財(cái)政部等部門的相關(guān)規(guī)定計(jì)提貸款一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金及專項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備 。 逾期貸款利息的計(jì)算。貸款到期，借款人還款時(shí)，應(yīng)計(jì)算自放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數(shù)，然后利用下列公式計(jì)算利息。其中：第一聯(lián)作借款賬戶的借方憑證，第二蓋蓋章后作借款人賬戶的支款通知，第三聯(lián)代替“利息收入”科目貸方憑證辦理轉(zhuǎn)賬，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收利息 —— 貸款戶 貸：利息收入 —— 貸款利息收入 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：應(yīng)收利息 —— 貸款戶 利隨本清。其計(jì)算公式為： 應(yīng)收利息 =貸款本金實(shí)際使用天數(shù)（月利率247。 定期結(jié)息按季（月）計(jì)息，每季末月（月） 20日為結(jié)息日，會(huì)計(jì)人員分戶按貸款金額及實(shí)際使用天數(shù)計(jì)算計(jì)息基數(shù)，即：分戶計(jì)息基數(shù)＝貸款金額實(shí)際使用天數(shù)。貸款利息的計(jì)算，分為定期結(jié)息和利隨本清兩種。 會(huì)計(jì)分 錄： 借：短期貸款 ―― 貸款逾期戶 貸：短期貸款 ―― 貸款戶 貸款利息的核算。在借款憑證上注明“年月日轉(zhuǎn)入逾期貸款”的字樣后，另行保管。 逾期貸款的核算。 會(huì)計(jì)部門接到《貸款展期憑證》后，應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審查：有關(guān)簽章、簽字是否齊全；展期貸款金額與借款憑證上的金額是否一 致；展期時(shí)間是否超過規(guī)定期限，是否第一次展期；展期利率的確定是否正確。對(duì)展期貸款，全部以展期合同約定的貸款利率為準(zhǔn)計(jì)息。 借款人因故不能按期歸還貸款時(shí)，短期貸款必須在到期日以前，向信貸部門提出展期申請(qǐng)。及時(shí)對(duì)相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行處理， 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：短期貸款 ―― 貸款戶 記賬后，應(yīng)根據(jù)借款收回憑證內(nèi)容，抽出原留存的“借據(jù)”，屬于按分次還款計(jì)劃還款的，應(yīng)在借據(jù)“分次還款記錄”欄批注月日償還本金數(shù)，結(jié)計(jì)還欠金額，經(jīng)辦人員蓋章后，借據(jù)繼續(xù)保管；屬于一次還清借款的， 將借據(jù) 連同結(jié)清貸款的相關(guān)資料存檔保管 。會(huì)計(jì)部門應(yīng)經(jīng)常查看借款借據(jù)的到期情況，在貸款快到期時(shí)，應(yīng)與信貸部門聯(lián)系，由信貸部門通知借款人準(zhǔn)備還款資金以備按期還款。 到期收回貸款的核算。 會(huì)計(jì)部門接到借款憑證后，應(yīng)認(rèn)真審查各欄填寫是否正確，大寫小寫金額是否一致，印鑒是否合規(guī)，有無相關(guān)審批意見?？蛻粼谠诘诙?lián)、第四聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。 借款合同簽訂后，借款人應(yīng)填寫一式四聯(lián)借款憑證。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表格式： 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對(duì)賬單余額 加：銀行已收、企業(yè)未收款項(xiàng) 加：企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng) 減：銀行已付、企業(yè)未付款項(xiàng) 減：企業(yè)已付、銀行未付款項(xiàng) 調(diào)節(jié)后余額 調(diào)節(jié)后余額 貸款業(yè)務(wù)核算 流程 貸款發(fā)放的核算?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。 提取備用金時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 — 備用金 貸：銀行存款 銀行存款 公司可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，會(huì)計(jì)人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。 出納人員需每天對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清日結(jié)。會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)原始憑證填制記賬憑證據(jù)以入賬。出納人員根據(jù)明細(xì)表填制現(xiàn)金支票，去銀行提取現(xiàn)金發(fā)放或轉(zhuǎn)入員工銀行卡。： __________ 還款方式 部門主管 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理 /總監(jiān) 還款備查 出納簽章 年 月 日 借款人簽章 借款預(yù)支單一式三聯(lián) 第一聯(lián) 財(cái)務(wù)付款憑證附件 第二聯(lián) 財(cái)務(wù)收款憑證附件 第三聯(lián) 借款歸還交還款人 費(fèi)用報(bào)銷 、采購(gòu)辦公用品 報(bào)銷人提供 差旅費(fèi)發(fā)票或其他費(fèi)用發(fā)票等原始憑證及費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)部門主管審核簽字，交會(huì)計(jì)部門審核，會(huì)計(jì)部門審核無誤，報(bào) 總經(jīng)理 審核 簽批 ，出納人員作相應(yīng)付款手續(xù)，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，登記現(xiàn)金流水賬，將原始憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核，會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證填制記賬憑證入賬。 會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款 — xxx 貸：銀行存款 小額貸款公司 借款申請(qǐng)單 NO： 申請(qǐng)部門： 申請(qǐng)人： 申請(qǐng)日期： 年 月 日 借款事由 原因： □ 個(gè)人 □ 公司 申請(qǐng)金額 165。出納人員根據(jù)相關(guān)憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。出納人員填制現(xiàn)金支票，加蓋預(yù)留銀行印鑒，去銀行提取現(xiàn)金。 第五章 主要業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理流程 現(xiàn)金 業(yè)務(wù)核算流程 現(xiàn)金的使用范圍： 職工工資、津貼； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)； 出差人員必