注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德(3)-文庫(kù)吧資料
2025-01-24 02:04本頁(yè)面
【正文】 受到 鑒證客戶 降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍。 （二）自我評(píng)價(jià) 鑒證小組成員曾是 鑒證客戶的 董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員 或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生 直接重大影響的員工； 【 所（現(xiàn)） 客戶 】 為鑒證客戶提供 直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象 的其他服務(wù)； 【 如設(shè)計(jì)內(nèi)部控制；提供過(guò)資產(chǎn)評(píng)估 】 為鑒證客戶 編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄。 ?二、威脅獨(dú)立性的情形 ? 經(jīng)濟(jì)利益 ? 自我評(píng)價(jià) ? 關(guān)聯(lián)關(guān)系 ? 外界壓力 第二節(jié) 獨(dú)立性 （一）經(jīng)濟(jì)利益 ? 與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的 直接經(jīng)濟(jì)利益或 重大 的間接經(jīng)濟(jì)利益 ； 本人或事務(wù)所（租房或持有股票或借款） ? 收費(fèi) 主要來(lái)源于某一鑒證客戶； 過(guò)分擔(dān)心失去 某項(xiàng)業(yè)務(wù)； （一）經(jīng)濟(jì)利益 ? 與鑒證客戶存在 密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系 ； 對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取 或有收費(fèi) 的方式； 可能 與鑒證客戶 發(fā)生雇傭關(guān)系 。 第二節(jié) 獨(dú)立性 ? 多選： ? ，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有 ( )。 第二節(jié) 獨(dú)立性 （二）審閱業(yè)務(wù)：財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 （三）其他鑒證業(yè)務(wù) ? 如 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息 審核 、內(nèi)部控制 審核 、網(wǎng)域認(rèn)證和系統(tǒng)鑒證等。 ?（一） 審計(jì)業(yè)務(wù) ? 審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具 審計(jì)報(bào)告 ； ? 驗(yàn)證企業(yè)資本，出具 驗(yàn)資報(bào)告 ； ? 辦理企業(yè) 合并、分立、清算 事宜中的 審計(jì) 業(yè)務(wù)，出具 有關(guān)報(bào)告 ； ? 辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的 其他審計(jì)業(yè)務(wù) ，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。 完成委托業(yè)務(wù) 保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益 ，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù) ，但不得詆毀同行 第二節(jié) 獨(dú)立性 ? 一、獨(dú)立性的含義 （重點(diǎn)掌握） ? 【 在第一節(jié)已有介紹 】 ? 補(bǔ)充知識(shí)： （結(jié)合 第三章 ） ? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)包括 鑒證業(yè)務(wù)和非鑒證業(yè)務(wù) 兩大類。 第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原則 （四） 職業(yè)行為 對(duì)社會(huì)公眾的責(zé)任 以維護(hù) 社會(huì)公眾利益 為根本目標(biāo)。 （三）保密 （第三節(jié)詳細(xì)介紹） ? 注會(huì)在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)，應(yīng)當(dāng) 書(shū)面承諾 對(duì)獲知的客戶信息保密。 ? 事務(wù)所 不能勝任 拒絕接受委托 ? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 改派 ? 事實(shí)上，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)提供專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成了一種欺詐。 第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原則 ? 單選：（ ）指在第三者面前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人及被審計(jì)單位之間保持一種獨(dú)立的身份。（ 107名詞解釋） ? 實(shí)質(zhì)上 的獨(dú)立性：注會(huì)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，職業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和職業(yè)懷疑。第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德 本章框架 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德 職業(yè)道德規(guī)范 及其基本原則 獨(dú)立性 專業(yè)勝任能力與保密 收費(fèi)、傭金與業(yè)務(wù)招攬 其他職業(yè)道德 CPA職業(yè)道德的 含義 CPA職業(yè)道德 的 基本原則 、客觀、公正 的關(guān)注 本章涉及歷年真題題型與分值分布圖 年份 104 107 114 117 單選題 1 3 2 3 多選題 2 2 1 名詞解釋 1（獨(dú)立性） 1（或有收費(fèi)） 簡(jiǎn)答題 論述題 1（ 兩問(wèn) 4分） 案例分析題 總分值 5 9 8 5 第一層次： 基本原則 (5個(gè)方面） 第二層次： 具體要求（ 7個(gè)方面） 1 獨(dú)立、客觀、公正 獨(dú)立性（第二節(jié)） 2 專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注 專業(yè)勝任能力（第三節(jié)） 3 保密 保密（第三節(jié)） 4 職業(yè)行為 —— 責(zé)任 收費(fèi)與傭金（第四節(jié)） 5 技術(shù)準(zhǔn)則 與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作（第五節(jié)）
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