[建筑]探究單位經(jīng)濟(jì)犯罪案件探討與研究-文庫(kù)吧資料
2025-01-22 04:32本頁(yè)面
【正文】 位資格，故只判決一家公司犯偷稅罪。還有單位中的分支機(jī)構(gòu)，有些具有相對(duì)獨(dú)立的決策自主權(quán)，具有獨(dú)立核算的地位，能否作為單位看待。 （二）法律規(guī)定不明確 5 法釋 [1999]14 號(hào)《最高人民法院關(guān)于審理單位犯罪案件具體應(yīng)用法律有關(guān)問題的解釋》第二條中 “ 以實(shí)施犯罪為主要活動(dòng)的，不以單位犯罪論處 ” ，司法實(shí)踐中，許多單位犯罪正常經(jīng)營(yíng)與犯罪活動(dòng)交織在一起，難以區(qū)分，對(duì)如何 劃分主要活動(dòng)較難掌握。而法院根據(jù)何規(guī)定認(rèn)定為 “ 情節(jié)顯著輕微 ” ，判決書上并未寫明。筆者認(rèn)為只要符合法定的構(gòu)成要件，單位受賄罪就應(yīng)成立，而不論對(duì)受賄錢款作如何處理。縣法院再審后，認(rèn)為被告單位及負(fù)責(zé)人夏某雖在與醫(yī)藥公司購(gòu)銷藥品業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)往來中，在帳外暗收回扣，將本應(yīng)入單位行政賬戶的收入入賬外賬，以用于醫(yī)藥職工的福利、獎(jiǎng)金等，其做法沒有規(guī)范操作，是一種違法行為，但情節(jié)屬于顯著輕微，尚不構(gòu)成單位受賄罪。如某縣人民檢察院起訴的上海市某農(nóng)場(chǎng)職工醫(yī)院、被告人夏某單位受賄罪一案，一審法院采納檢察機(jī)關(guān)意見，認(rèn)定該案為單位受賄，涉案金額 27 萬(wàn)元，對(duì)該單位判處罰金2 萬(wàn)元，對(duì)直接負(fù)責(zé)人夏某判處拘 役 6 個(gè)月，宣告緩刑 6 個(gè)月。決定撤銷原判，以單位犯罪判處直接責(zé)任人員楊某有期徒刑 3 年，處罰金人民幣 2 萬(wàn)元。二審審理中，該案證據(jù)有所變化。如某區(qū)院辦理的被告人楊某涉嫌非法經(jīng)營(yíng)一案，一審判決采納公訴意見，認(rèn)定楊的行為屬個(gè)人犯罪，以非法經(jīng)營(yíng)罪判處楊有期徒刑 6 年。從上述兩個(gè)案例可以看出，對(duì)法律法規(guī)及司法解釋的熟悉與否一定程度上造成辦案部門對(duì)單位犯罪的不同定性。該案起訴后，法院一審、二審均采納偵監(jiān)部門意見，以自然人犯罪定罪量刑。但公訴部門認(rèn)為，應(yīng)屬單位犯罪。該院在處理另一案即上海某科技有限公司涉嫌單位犯罪中，情況則與上述恰恰相反。一審采納公訴意見，以合同詐騙罪定罪判刑。理由是該公司是空殼公司，而另一公司實(shí)際由被告人經(jīng)營(yíng)。公 安機(jī)關(guān)偵查終結(jié)后，以單位及被告人個(gè)人涉嫌合同詐騙罪移送審查起訴。如某區(qū)院辦理的兩件涉嫌單位犯罪案件，很能說明這一問題。 檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部審查意見分歧。造成此種情況的主要原因是：公安機(jī)關(guān)一般較重視從事犯罪行為的嫌疑人，可以對(duì)其采取刑事拘留、訊問、搜查等實(shí)際措施，而對(duì)單位是否構(gòu)成犯罪，考慮較少或沒有考慮到，因?yàn)?“ 單位犯罪 ” 的概念較難把握，對(duì) 其難以偵查，認(rèn)為即便處理也主要是法院判罰金的事，與公安機(jī)關(guān)關(guān)系不大。因?yàn)樾袨槿嗽趯?shí)施虛 開增值稅專用發(fā)票的行為時(shí)，以單位為名義、為單位謀利、體現(xiàn)單位意志這三大特征較明顯，因而追訴的成功率較高。另?yè)?jù)統(tǒng)計(jì)， 2022 全市檢察機(jī)關(guān)追訴單位犯罪 33 件，法院判處罰金 270 萬(wàn)。由此可見，單位犯罪中主管人員或直接責(zé)任人員大多數(shù)處刑較低或較輕。 在 116 個(gè)案件中，有 3 個(gè)因犯罪情節(jié)輕微或證據(jù)不足而不起訴， 7 個(gè)因證據(jù)、政策等發(fā)生變化或單位被吊銷執(zhí)照而撤訴。其余 115個(gè)案件涉及 15 個(gè)罪名。 （三）公訴部門受理虛開增值稅專用發(fā)票單位犯罪突出 檢察機(jī)關(guān)公訴部門在受理移送審查起訴的經(jīng)濟(jì)犯罪案件中，涉及單位犯罪的，本次隨機(jī)調(diào)查了 116 個(gè)案件，涉及 16 個(gè)罪名。我國(guó)刑訴法規(guī)定的 5 種強(qiáng)制措施均適用于自然人，而對(duì)單位犯罪中的單位適用何種措施，則沒有規(guī)定。
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